Phương pháp và cách thức để tối ưu hóa thuế

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Mọi doanh nghiệp đều muốn thu được lợi nhuận tối đa có thể. Có nhiều cách để làm điều này - tăng phạm vi, độ phủ thị trường, quảng bá một nhóm hàng hóa. Hoặc sự nhấn mạnh vào hiệu quả và tăng lợi nhuận của cơ cấu tổ chức. Và như bạn đã biết, một khoản chi tiêu đáng kể là tiền thuế. Có vẻ như không có lựa chọn nào. Nhưng nó không phải. Và ở đây, việc giảm thiểu / tối ưu hóa thuế rất được quan tâm.

Thông tin chung

Các khoản bắt buộc nộp ngân sách chiếm một lượng kinh phí đáng kể. Đồng thời, có sự thắt chặt của hệ thống thuế. Và như một kết quả tự nhiên, ngày càng có nhiều doanh nhân quan tâm đến các vấn đề tối ưu hóa. Làm việc đúng với thuế là một quá trình chăm chỉ. Nó cần phải được suy nghĩ trước khi thành lập doanh nghiệp. Và khi cấu trúc đã hoạt động, bạn vẫn cần giữ ngón tay của mình theo nhịp mạch. Cần lưu ý rằng có nhữngcác phương pháp và cách thức tối ưu hóa thuế. Một số rất hợp pháp và được chính phủ cung cấp như những lợi ích.

Có những chương trình màu xám, mặc dù chúng không được phép và phê duyệt, cũng không bị cấm. Và có một biến thể của công việc "một cách đen đủi". Cần lưu ý rằng các chương trình được liệt kê theo thứ tự tăng lợi nhuận và giảm tính hợp pháp. Có nghĩa là, nếu ai đó lợi dụng các lợi ích do nhà nước cung cấp thì đương nhiên không ai phải chịu trách nhiệm hành chính hay hình sự. Với những phương pháp làm việc xám xịt, tiền phạt thường được sử dụng như một hình phạt. Trong khi cách tiếp cận "đen" rất thường kết thúc bằng một bài báo tội phạm. Tuy nhiên, bất chấp điều này, ở đây và ở đó, từ các phương tiện truyền thông, bạn có thể phát hiện ra rằng một người khác đang tìm kiếm hạnh phúc đã xây dựng một hệ thống tối ưu hóa thuế đến mức nhà nước đang mất hàng triệu đô la.

Trò chơi có đáng giá không?

Chọn phương án tốt nhất để nộp thuế là một thời điểm quan trọng trong tổ chức của bất kỳ thực thể kinh doanh nào. Nhiều người nghĩ rằng tối ưu hóa luôn luôn là bất hợp pháp. Nhưng chúng ta hãy sử dụng các điều khoản pháp lý. Trong lĩnh vực này, việc trốn thuế được chú ý nhiều nhất và quá trình đưa hệ thống thanh toán từ doanh nghiệp về trạng thái tốt nhất có thể. Và đây là những khái niệm hoàn toàn khác nhau. Tiêu chí chính để phân biệt giữa chúng là vi phạm hoặc tuân thủ pháp luật. Và ở đây có một điểm trừ. Than ôi, việc sử dụng các phương pháp hợp pháp không phải lúc nào cũng cho phép bạn giảm thiểu thuế một cách hiệu quả. Tại sao? Làm saođã đề cập trước đây, chúng được thể hiện dưới dạng các lợi ích khác nhau từ nhà nước. Và do đó, chúng không thể được sử dụng trong mọi hình thức tổ chức hợp pháp.

Giảm thanh toán bất hợp pháp dẫn đến trách nhiệm hình sự. Điều gì không được nhà nước chấp thuận? Việc giảm thiểu các khoản nộp thuế thuộc các điều khoản của bộ luật hình sự, được thực hiện với sự trợ giúp của các hợp đồng bất hợp pháp, doanh nghiệp một ngày, đánh giá thấp doanh thu thực tế, tăng chi phí của doanh nghiệp và một số phương pháp khác. Cần lưu ý rằng đối với một doanh nhân (cũng như cơ cấu thương mại của anh ta) thì việc tận tâm sẽ có lợi hơn nhiều. Và hãy nhớ rằng hầu như lúc nào cũng có thể tạo ra một số hình thức hệ thống tối ưu hóa thuế.

Bạn cần nhớ điều gì?

Vì vậy, chúng tôi quan tâm đến việc làm thế nào để giảm thiểu các khoản nộp vào ngân sách? Khi xây dựng chiến lược hành vi, bạn cần nhớ ba điểm:

1. Theo luật hiện hành, có thể tham gia vào các hoạt động thương mại bằng các hình thức tổ chức và pháp lý khác nhau có thủ tục thuế cá nhân hóa riêng.
2. Trong một số trường hợp, chúng tôi có thể chọn phương thức thanh toán các khoản đóng góp cho ngân sách. Quy mô đặt cược, số tiền và thời gian gửi tài liệu phụ thuộc vào nó.
3. Người nộp thuế có thể chọn các cách khác nhau để hạch toán các giao dịch kinh doanh và lập báo cáo. Tất nhiên, theo luật hiện hành.

Cần nhớ rằng có các công cụ khác nhau để tối ưu hóacác khoản thanh toán. Ngoài ra, luật liên tục thay đổi. Bởi vì điều này, chúng có xu hướng trở nên lỗi thời. Vì vậy, cần phải bám sát các thay đổi. Rốt cuộc, những gì cho đến gần đây vẫn còn khá hợp pháp có thể được các cơ cấu nhà nước coi là tội phạm. Như đã đề cập ở trên, giảm thiểu thuế là một quá trình khá tốn kém, đặc biệt là về thời gian và nguồn lao động. Xét cho cùng, nếu bạn muốn kinh doanh hiệu quả, thì bạn phải liên tục theo dõi những thay đổi trong luật pháp và điều chỉnh các mô hình làm việc được sử dụng trong công ty.

Tối ưu hóa việc đánh thuế của một tổ chức không phải là một nhiệm vụ dễ dàng, và để tránh các vấn đề, điều này phải được thực hiện trước khi tạo ra một cấu trúc thương mại. Và đã làm việc qua tất cả các phương án và chọn ra phương án hấp dẫn nhất, đừng bỏ lỡ những giây phút khi đăng ký.

Thiết lập cơ cấu kinh doanh và nộp thuế

Ngay cả trước khi mở công ty, người sáng lập có thể chọn hệ thống thuế tối ưu cho mình. Một kế hoạch kinh doanh sẽ không thừa trong vấn đề này. Một tài liệu được viết tốt sẽ cho phép bạn đánh giá số lần di chuyển có thể có và chọn phương án tốt nhất để tiểu bang đánh thuế. Hãy xem xét ví dụ về một doanh nhân cá nhân (IP). Vào năm 2014, một hình thức làm việc nhẹ nhàng hơn đã được đưa ra, khi thay vì OSNO, người ta có thể chọn UTII, hệ thống thuế bằng sáng chế và hệ thống thuế đơn giản hóa. Để đưa ra lựa chọn, chúng ta cần biết số tiền thanh toán cố định mà doanh nhân cá nhân phải trả. Bởi vì anh ấyliên tục thay đổi và dữ liệu trung gian sẽ trở nên lỗi thời, chúng ta hãy lấy những gì ngay từ đầu.

Năm 2014, số tiền thanh toán cố định là 20.727,53 rúp. Giả sử chúng ta là những doanh nhân tư nhân có nhân viên cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa. Họ cũng sử dụng phương tiện di chuyển của riêng họ. Giả sử rằng chúng ta có UTII. Sau đó, công thức tính số tiền thanh toán như sau: lợi tức cơ bản (chỉ tiêu vật lý12 (theo số tháng trong năm))K1K215% - đóng góp (nhưng không quá 50 phần trăm). Hãy tính những gì chúng ta nhận được nếu chúng ta đặt các số tùy ý. Công thức của chúng tôi trở thành:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 chà.

Đây là số tiền bạn sẽ cần trả khi làm việc trên UTII.

Trong trường hợp của hệ thống đánh thuế bằng sáng chế, thu nhập hàng năm được nhân với thuế suất. Ví dụ: 720.0006%=43.200 rúp. Đây là số tiền bạn sẽ cần phải trả trong năm.

Và cuối cùng - USN. Trong trường hợp này, công thức tính là: thu nhập6% - đóng góp (nhưng không quá 50 phần trăm). Hãy xem xét ví dụ trước, nhưng với một chút thay đổi: 720.0006% - 21.600=21.600 rúp. Như bạn có thể thấy, tùy chọn có lợi nhất là hệ thống thuế đơn giản hóa.

Tính năng của thuế đơn giản

Lập kế hoạch kinh doanh và tính toán lợi nhuận có thể cho phép bạn chọn chính xác những gì phù hợp với bạn nhất. Điều này là tốt trong ví dụ được xem xét với một doanh nhân cá nhân, người đã tạo ra cấu trúc thương mại của riêng mình trong lĩnh vực vận tải. Nhưng có một cái ở đâymột điểm quan trọng - không được vượt quá một số lượng nhất định. Nếu thu nhập lớn hơn, thì từ quý sau, bạn sẽ phải chuyển sang hệ thống chung. Do đó, các phương án được cân nhắc có thể được đánh giá là một chế độ tiết kiệm về phía nhà nước, góp phần thúc đẩy sự phát triển của doanh nghiệp. Và nếu dường như sự lựa chọn đó là hiển nhiên, thì không phải mọi thứ đều rõ ràng. Điều này có nghĩa là gì?

Khi đánh thuế đơn giản được chọn, có thể chọn hai đối tượng - thu nhập hoặc chi phí. Loại đầu tiên có tỷ lệ sáu phần trăm, phần thứ hai là mười lăm. Do đó, một lần nữa về kế hoạch kinh doanh - nếu chúng ta có trong tay tất cả các tính toán cần thiết và chúng ta thấy rằng việc kinh doanh sẽ có lợi nhuận khá kém, thì chúng ta nên chọn thu nhập. Nếu lợi ích là đáng kể, thì chi phí. Những người hiểu biết khuyên bạn nên chọn phương án thứ hai nếu chi phí trong doanh nghiệp không vượt quá 60%. Nhưng, tất nhiên, quyết định cuối cùng là của người sáng lập cấu trúc thương mại, dựa trên những tính toán của chính mình. Những cách tối ưu hóa thuế này là lý tưởng cho các doanh nghiệp nhỏ. Nhưng không chỉ có họ mà chúng ta đang sống, phải không? Có các lựa chọn cho cấu trúc vừa và lớn không? Tất nhiên, nơi mà không có nó.

Đặc thù của thuế chung

Trước hết, bạn nên quyết định loại tối ưu hóa. Tổng cộng có hai trong số chúng:

1. Tối ưu hóa chiến lược. Nó được thiết kế với mục đích sử dụng lâu dài. Trong trường hợp này, hình thức hoạt động kinh tế tài chính hiệu quả nhất được xác định. Với tổ chức thích hợphiệu quả tích cực của nó sẽ tồn tại lâu dài.
2. Cải thiện thuế đối với các giao dịch kinh doanh nhất định. Phương án này được xây dựng trên nguyên tắc thu được hiệu quả một lần. Theo quy định, tùy chọn này là một loạt các kết hợp, trong đó có các thao tác với các điều kiện và thủ tục để thực hiện các hợp đồng đã giao kết.

Có hai điểm chính cần lưu ý về các chương trình tối ưu hóa thuế đã thực hiện (trong số các chương trình hợp pháp):

1. Trì hoãn thanh toán, cũng như chuyển thanh toán của họ sang thời điểm khác.
2. Giảm nộp thuế.

Thực tế đã chứng minh rằng hiệu quả lớn nhất đạt được nếu sử dụng hai vật phẩm này ở chế độ kết hợp. Mặc dù nó vẫn còn khá nhiều vấn đề để có được một đặc ân như vậy. Nói chung, khi tối ưu hóa thuế, cần phải tập trung vào độ phức tạp. Sau đó, chúng ta có thể nói về một kết quả quan trọng và lâu dài hơn. Ngoài ra, luật pháp của chúng tôi được thiết kế theo cách mà bằng cách giảm các khoản thanh toán cho một loại thuế, chúng tôi có thể thấy mình nợ nhiều hơn đáng kể theo một cách khác. Đó là lý do tại sao các biện pháp tối ưu hóa nên được thực hiện ngay cả trước khi thực hiện các giao dịch và các hoạt động khác, và không kéo dài, sau đó phi mã cho đến ngày báo cáo tiếp theo.

Phải thừa nhận rằng các thủ tục được đề cập là khá phức tạp. Vì vậy, nên nhờ sự trợ giúp của người có chuyên môn. Và hoàn toàn không cần thiết phải thuê một người trong đội ngũ nhân viên. Ngày nay, việc thuê ngoài ngày càng trở nên phổ biến. Đó là, công ty được kết nối hoặcmột chuyên gia với tư cách của một doanh nhân cá nhân lo mọi thủ tục giấy tờ, trong khi một doanh nhân có thể hoàn toàn tập trung vào sự phát triển của công ty mình. Tuy nhiên, việc tối ưu hóa thuế của một doanh nghiệp nên được thảo luận riêng. Sau cùng, nhiệm vụ cơ bản và quan trọng nhất của những người này là đảm bảo báo cáo kịp thời và chính xác.

Lập kế hoạch thuế

Đây là một thủ tục rất hữu ích, bản chất của nó là tiến hành phân tích sơ bộ những hậu quả có thể xảy ra ngay cả trước khi hợp đồng kinh tế tài chính được ký kết. Rốt cuộc, nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào các điều kiện của nó. Ví dụ, cần phải chú ý đến thời điểm bán (và theo đó là thời gian cộng dồn thuế), mối quan hệ giữa các bên, để kiểm tra xem đối tác có phải là đối tượng cư trú hay không, đối tác có được hưởng lợi hay không, một pháp nhân hoặc một doanh nhân cá nhân. Tất cả điều này ảnh hưởng đến gánh nặng thuế. Vì vậy, khi giao kết hợp đồng, cần phải tính đến tất cả các điểm sẽ ảnh hưởng đến số tiền thanh toán. Để tránh các vấn đề và phân tích đầy đủ các số liệu, nên sử dụng phương pháp cân đối kế hoạch thuế. Tại sao lại là anh ta? Thực tế là với sự trợ giúp của nó, tất cả các tính toán cần thiết được cung cấp để giảm thiểu số tiền phải trả.

Có các phương pháp khác để tối ưu hóa việc đánh thuế. Một trong những cách đơn giản nhất, nhưng đồng thời rất hiệu quả, là tăng nguyên giá tài sản cố định, do đó, cho phép bạn tăng chi phí sản xuất. Điều này được thực hiện bằng cách tính toánđánh giá lại khấu hao. Nhưng chương trình này không có sẵn cho tất cả các doanh nghiệp. Thực tế là nguyên giá tài sản cố định cao dẫn đến tăng thuế đánh vào tài sản của tổ chức. Do đó, ở đây bạn cần phải cẩn thận để không để lửa ra ngoài và vào chảo.

Lược đồ: tối ưu hóa thuế được thực hiện như thế nào?

Ví dụ là cần thiết, nếu không bài viết sẽ không hoàn chỉnh nếu không có chúng. Cần lưu ý rằng có những cách tiếp cận có thể được sử dụng bởi nhiều tổ chức và có những giải pháp hoàn toàn riêng lẻ. Điều gì xảy ra thường xuyên nhất trong thực tế? Có lẽ danh sách này quen thuộc với nhiều người thậm chí không nghĩ đến việc khởi nghiệp:

1. Áp dụng ưu đãi thuế.
2. Cách hợp pháp để hủy tiền.
3. Kinh doanh sử dụng khu vực ngoài khơi.
4. Chậm nộp ngân sách.

Ở đây bạn cần thực hiện một sự lạc đề nhỏ. Vì một số lý do, nhiều người tin rằng có thể tối ưu hóa việc đánh thuế chỉ thông qua sự tương tác của một số tổ chức có các chế độ thuế suất khác nhau. Có, đây là một lựa chọn, nhưng không phải là duy nhất. Nhưng kế hoạch này cũng nên được nói. Thông thường, nó được thực hiện dưới hình thức mở một số công ty. Trong trường hợp này, doanh nghiệp chính đóng vai trò trung gian. Ví dụ, một công ty nói chung ký một thỏa thuận với một người đơn giản, người mua hàng hóa cần thiết từ nhà sản xuất. Sau đó, nó được bán lại. Trong trường hợp này, một khoản hoa hồng thu được bằng cách giảm số thuế giá trị gia tăng. Rốt cuộc, nó chỉ được tính trên số tiền gốc đã nhậnthu nhập doanh nghiệp. Bạn cũng có thể bán hàng hóa cho công ty của mình, công ty có hệ thống thuế đơn giản hóa.

Nhưng hãy cẩn thận - những lựa chọn này đang được cơ quan thuế giám sát. Do đó, điều rất quan trọng là công ty mà sự tương tác được thực hiện phải có tên và địa chỉ hợp pháp độc lập. Và tất nhiên - cô ấy đã dẫn đầu một hoạt động kinh tế và hiệu quả thực sự. Nếu nó chỉ là trên giấy tờ, thì, than ôi, khả năng cao là bạn phải đi đến một nơi không mấy dễ chịu với đội ngũ phù hợp trong vài năm.

hoãn thuế VAT

Và bây giờ chúng ta hãy bắt đầu về một điểm rất thú vị và quan trọng. Có lẽ tất cả những người làm việc trên các điều khoản chung đều quan tâm đến việc tối ưu hóa việc đánh thuế VAT có thể được thực hiện như thế nào. Để giảm số tiền thanh toán, bạn có thể sử dụng chương trình có sự chậm trễ trong việc vận chuyển sản phẩm. Điều chính trong đó là ký kết một thỏa thuận với một doanh nghiệp hoạt động trên UTII. Hơn nữa, cần thỏa thuận trước với đối tác về việc áp dụng phương án này. Bạn có thể khơi dậy sự quan tâm đến anh ấy bằng cách hứa giảm giá nhất định. Để thực hiện đề án này, cần đưa vào hợp đồng điều khoản phạt trong các trường hợp vi phạm ngày giao hàng. Mặc dù trên thực tế thời điểm này đã được đối tác thỏa thuận rồi, và anh ta làm ngơ trước việc này. Theo quy định của pháp luật, các khoản phạt không phải chịu thuế GTGT. Ngoài ra, đối tác không trả tiền, vì vậy kế hoạch này không nên khiến anh ta lo lắng.

Nhưng đó không phải là cách duy nhất. Bạn cũng có thể hoãn việc thanh toán thuế giá trị gia tăng trongnếu việc giao hàng không được thực hiện ngay lập tức mà theo từng bộ phận. Trong trường hợp này, việc thanh toán phải được thực hiện sau khi lô hàng cuối cùng đã được vận chuyển. Hơn nữa, chậm trễ được hiểu là tình huống thanh toán xảy ra vào ngày mà trên thực tế, sản phẩm đã được giao. Hãy xem xét một ví dụ. Một thỏa thuận đã được ký kết với người mua rằng công ty sẽ vận chuyển số lượng lớn sản phẩm trong quý đầu tiên. Phần còn lại sẽ được chuyển trong giây. Do đó, bộ phận kế toán sẽ chỉ phải nộp thuế GTGT trong quý 2. Tuy nhiên, để tránh các vấn đề, cần phải đề cập đến sơ đồ này trong hợp đồng, quy định rằng việc giao hàng như vậy chỉ có thể được thực hiện vì khối lượng hoặc trọng lượng đáng kể của hàng hóa. Cần hiểu rằng việc lập kế hoạch và tối ưu hóa thuế không phải là một trò chơi. Đây là một công việc phức tạp, cần sự phân tích tỉ mỉ và chi tiết từng tình huống của kế toán và luật sư.

Khoảnh khắc khác nhau

Mục đích của việc tối ưu hóa thuế là gì? Có vẻ như câu trả lời là hiển nhiên, nhưng hãy chỉ định các nhiệm vụ được theo đuổi:

1. Tiết kiệm VAT và thuế thu nhập. Các phương án để kéo dài thời hạn, tối ưu hóa chi phí vận chuyển, trì hoãn, tạo quỹ sửa chữa và dự phòng được sử dụng. Thứ hai là bảo hiểm các khoản nợ khó đòi, nếu không cơ quan thuế sẽ yêu cầu bồi thường.
2. Tiết kiệm thu nhập và thuế bất động sản với sự trợ giúp của hình phạt. Giả định việc đánh giá thấp lợi nhuận chính thức và việc thanh toán một phần quỹ với tình trạng bị phạt. Nhưng nếu dịch vụ thuế biết về thỏa thuận này, bạn sẽ gặp rắc rối.
3. Tiết kiệm thuế đối với các giao dịch trung gian.

Tối ưu hóa thuế (thuế) của các cấu trúc thương mại đòi hỏi một cách tiếp cận thận trọng và thận trọng. Để không phải phát minh lại bánh xe, bạn có thể sử dụng những gì đã được người khác phát triển và tạo ra. Ví dụ, bằng các phương pháp như vậy:

1. Thay thế đối tượng thuế.
2. Thay đổi loại hoạt động.
3. Thay thế quyền tài phán thuế.
4. Thực hiện chính sách kế toán của tổ chức với việc sử dụng tối đa các công cụ giảm thiểu do pháp luật cung cấp.
5. Thay thế những mối quan hệ.
6. Trì hoãn nộp thuế.
7. Chia rẽ mối quan hệ.
8. Giảm trực tiếp đối tượng đánh thuế.
9. Được soạn thảo và thực hiện đúng mối quan hệ hợp đồng.
10. Sử dụng miễn thuế và các ưu đãi khác nhau.

Điều chính là áp dụng chúng một cách chính xác. Việc tối ưu hóa việc đánh thuế lợi nhuận và thuế VAT, với một cách tiếp cận phù hợp, sẽ không đặt ra câu hỏi từ các công chức thanh tra.

Kết

Đó là kết thúc của chủ đề thú vị này. Cần lưu ý rằng bất kỳ sự tối ưu hóa nào được coi là tối ưu hóa việc đánh thuế của một tổ chức không phải là một hướng dẫn chung, mà chỉ là một khuôn mẫu hành vi. Khi xây dựng kế hoạch, bạn có thể lấy những thông tin được trình bày ở đây làm cơ sở, những thông tin này cần được điều chỉnh, tập trung vào điều kiện thực tế. Sau khi tối ưu hóa việc đánh thuế của doanh nghiệp, các khả năng của thực thể kinh tế trongvề hiệu quả và phát triển hơn nữa. Nếu điều này không xảy ra, thì bạn cần phải suy nghĩ xem mọi thứ đã được thực hiện đúng chưa?

Để trao đổi kinh nghiệm và suy nghĩ với các doanh nhân khác, bạn có thể tham dự hội thảo về tối ưu hóa thuế. Có những cách tiếp cận khác để cải thiện vị trí của bạn. Ví dụ ở đây, tại sao các doanh nhân thường có xu hướng đối xử với nhân viên của ngành thuế với một số chi tiết cụ thể? Sau tất cả, họ cũng là những người giống như chúng ta! Có thể tự mình thực hiện thời gian báo cáo, và không sử dụng hệ thống điện tử, để tìm hiểu một người, kết bạn, hỏi han anh ta. Rốt cuộc, chính thanh tra thuế này sẽ giám sát dữ liệu, vậy tại sao không tìm hiểu xem anh ta nghĩ gì?