Hạch toán thuế GTGT trong kế toán

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Cách tính thuế GTGT trong kế toán có những đặc điểm riêng. Nhân viên của Sở Thuế Liên bang có thể đặc biệt kiểm tra cẩn thận khi kiểm tra hoạt động của các pháp nhân. Vì vậy, việc hạch toán chính xác thuế GTGT trong tổ chức là cần thiết.

Tính thuế

Việc hạch toán thuế như vậy trong kế toán được thực hiện trên một số tài khoản. Những cái chính là 19 và 68. Ở cái sau, khoản thanh toán như vậy được ghi lại trên tài khoản phụ cùng tên.

• Việc doanh nghiệp nhận một số vật có giá trị được phản ánh trong tin đăng (ghi nợ-ghi có): 19 - 60 (76).
• Số thuế GTGT ghi nợ tài khoản 19, phản ánh trên hoá đơn, được ghi nợ tài khoản 68.02: 68.02 - 19.
• Nếu một tổ chức bán sản phẩm và xuất hóa đơn có thuế được đề cập, thì mục nhập sau được sử dụng trong kế toán: 90.3 - 68.



• Sau khi kết thúc kỳ báo cáo trên tài khoản phụ "VAT" 68 tài khoản (68.02), chúng tôi hiển thị số dư phản ánh khoản nợ của pháp nhân đối với khoản thuế này.
• Sau khi chuyển khoản thanh toán này vào ngân sách, chúng tôi thực hiện đăng: 68.02 - 51.
• Nếu quá thời hạn nộp thuế, tổ chức sẽ bị thu phí phạt, điều này được phản ánh trong tin đăng: 99 (c / tài"Hình phạt tích lũy") - 68.02 (chúng tôi sử dụng số liệu phân tích về hình phạt tích lũy).
• Trả tiền phạt kèm theo đăng: 68.02 (cùng phân tích) - 51.

Kế toán thuế GTGT cho tổ chức - đại lý thuế cho khoản thuế này

Một tổ chức có thể hoạt động như một đại lý thuế đối với khoản thuế đó nếu tổ chức đó mua sản phẩm từ một công ty không phải là đối tượng cư trú của Liên bang Nga và không được đăng ký tại quốc gia của chúng tôi, đồng thời nếu tổ chức đó thuê tài sản thuộc về cấu trúc của tiểu bang hoặc thành phố.

Trong trường hợp này, số tiền thanh toán được tính bằng cách nhân giá thành sản phẩm với 18 (10), sau đó chia cho 118 (110). Các số trong ngoặc hoặc ngoài ngoặc áp dụng tùy thuộc vào thuế suất áp dụng cho một sản phẩm cụ thể.

Việc hạch toán thuế GTGT trong kế toán khi tổ chức làm đại lý thuế đối với khoản thuế này được thực hiện theo các bút toán sau:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - số tiền được chấp nhận để hạch toán cho các sản phẩm không bao gồm VAT;
• 19 - 60 - đã tính thuế;
• 60 - 68.02 - giữ lại từ một tổ chức nước ngoài;
• 68.02 - 51 - chuyển thuế vào ngân sách.

Một tổ chức chấp nhận khoản khấu trừ thanh toán làm đại lý khấu lưu nếu các điều kiện sau được đáp ứng:

• có chứng chỉ chấp nhận do các bên ký;
• thanh toán từ nhà cung cấp đã được thu và chuyển vào ngân sách;
• do chính tôi xuất hóa đơn.

USN và VAT

Như bạn đã biết, các pháp nhân và doanh nhân cá nhân,áp dụng hệ thống thuế đơn giản trong các hoạt động của họ được miễn nộp thuế và hạch toán thuế GTGT.

Tuy nhiên, có một số ngoại lệ đối với quy tắc này.

Một loại thuế tương tự theo hệ thống thuế đơn giản được nộp trong các trường hợp sau:

• Nếu sản phẩm được nhập khẩu vào lãnh thổ của tiểu bang của chúng tôi.
• Nếu hoạt động được thực hiện theo các thỏa thuận nhượng quyền, thỏa thuận quản lý ủy thác hoặc quan hệ đối tác đơn giản khi một thực thể kinh tế được công nhận là đại lý thuế. Kế toán thuế GTGT theo hệ thống thuế đơn giản được thực hiện theo cùng các giao dịch đã được trình bày trước đó. Số thuế bị khấu trừ đó không được bao gồm trong khoản khấu trừ, vì pháp nhân kinh tế này không phải là đối tượng nộp thuế được đề cập.
• Nếu theo yêu cầu của khách hàng, một tổ chức thuộc hệ thống thuế đơn giản đã lập hóa đơn với số thuế GTGT được phân bổ. Đồng thời, doanh thu được phân loại là thu nhập, trong khi thuế không được quy vào chi phí.

Nếu một tổ chức kinh tế nằm trong hệ thống thuế đơn giản hóa đóng vai trò trung gian, đại diện cho chính mình, thì khoản thuế được đề cập sẽ được phân bổ trong các hóa đơn, số tiền này sẽ không được chuyển vào ngân sách.

Kế toán thuế

Nếu tổ chức, cá nhân doanh nghiệp là người thanh toán khoản thanh toán được đề cập, thì cả kế toán thuế GTGT và kế toán thuế GTGT đều được áp dụng. Điều này xảy ra trên cơ sở Chương 21 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.

Khi thực hiện phương thức sau, cần tính đến đối tượng và căn cứ đánh thuế, các bộ phận cấu thành của số thuế phải nộp. Đầu tiên trong kế toán thuế GTGT được coi là các nghiệp vụ do một tổ chức kinh tế thực hiện để bánMỹ phẩm. Cơ sở tính thuế là giá trị tiền tệ của đối tượng này.

Việc hạch toán được đề cập được thực hiện theo số tiền tích lũy trừ đi số thuế được phân bổ để hoàn trả bằng cách thêm vào khoản thanh toán đã khôi phục.

Trong quá trình thực hiện, sổ sách bán hàng, mua hàng sẽ được điền, và nếu pháp nhân kinh tế là trung gian, sổ đăng ký hóa đơn.

Những đăng ký này dựa trên tất cả các hóa đơn. Những hình thức nêu trên được sử dụng trong tổ chức cấu thành chính sách thuế kế toán của tổ chức. Nó đang được phát triển cùng với kế toán.

Giá hàng hóa kế toán thuế phải là thị trường trung bình, có thể dao động trong khoảng 20%.

Hạch toán VAT trong chương trình của công ty "1C"

Vào năm 2016, công ty đã cập nhật chương trình, do đó có thể áp dụng kế toán riêng cho thuế được đề cập. Nó phải được sử dụng cho những thực thể thực hiện giao dịch vừa chịu khoản thanh toán vừa không chịu khoản thanh toán đó.

Sau đó, việc hạch toán thuế GTGT ở 1C trở nên dễ hiểu hơn. Thuế đầu vào có thể được theo dõi bất cứ lúc nào.

Kế toán thuế GTGT trong "1C: Kế toán" dựa trên sổ đăng ký lũy kế, là cơ sở dữ liệu tương ứng. Thông qua chúng, bạn có thể phát hiện ra những sai sót trong tính toán và khấu trừ. Chúng tăng tốc độ báo cáo và phân tích.

Việc tính thuế như vậy trong chương trình được đề cập sẽ tự động xảy ra. Nó được sản xuất trên cơ sởgiao dịch và tài liệu do người dùng nhập vào cơ sở dữ liệu.

Từ biểu mẫu "Phiếu thu" hoặc "Bán hàng hóa, dịch vụ", bạn có thể đăng ký "Hóa đơn".

Nếu một tổ chức mới bắt đầu thực hiện kế toán trong chương trình đã mô tả, thì trước tiên, cần phải thiết lập chính sách kế toán của tổ chức. Đối với các thực thể sử dụng OSNO, chương trình định cấu hình các thông số kế toán VAT.

Đang đóng

Các tài khoản VAT chính là 19 và 68.02. Hệ thống dây điện được hiển thị ở trên. Nó được thực hiện cả trong kế toán và kế toán thuế. Thuế được tính bằng cách duy trì sổ đăng ký liên quan, bao gồm: sổ bán hàng, mua hàng và sổ đăng ký hóa đơn. Khái niệm này, như một cơ sở dữ liệu lưu trữ, cũng được sử dụng trong chương trình chính dùng cho kế toán nói chung và kế toán thuế nói riêng - "1C: Kế toán".