Thủ tục tính thuế TNCN

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Thuế thu nhập cá nhân được coi là loại thuế quan trọng nhất trên cả nước. Nó buộc phải trả cho tất cả những người nhận thu nhập chính thức. Nó được đánh vào tiền lương, cổ tức hoặc các khoản thu bằng tiền mặt khác được ghi nhận một cách chính thức. Vì vậy, mỗi người có kế hoạch cho một công việc chính đáng nên biết thuế thu nhập cá nhân được tính và nộp như thế nào. Nếu quá trình này không được hoàn thành một cách kịp thời, thì đây sẽ là cơ sở để đưa người vi phạm vào trách nhiệm hành chính, do đó, các khoản phạt và hình phạt đáng kể sẽ bị phạt. Số tiền phí được kiểm soát hoàn toàn bởi luật pháp, vì chính quyền liên bang là người đặt ra thuế suất, kỳ tính thuế và các thông số khác.

Khái niệm về thuế

Thuế thu nhập cá nhân được coi là một khoản phí đáng kể mà mỗi người đang làm việc chính thức phải nộp vào ngân sách nhà nước. Thuế thu nhập cá nhân không chỉ được chuyển bởi người lao động, mà còn được chuyển bởi những người điều hành công ty, các cổ đông,nhân viên chính phủ hoặc các chuyên gia tự kinh doanh.

Lệ phí được tính riêng trên thu nhập của công dân và bản thân các cá nhân có thể có các trạng thái khác nhau. Do đó, họ phải nộp thuế thu nhập cá nhân:

• cư dân của đất nước, có thể là công dân Nga hoặc người nước ngoài lưu trú trên lãnh thổ Liên bang Nga hơn 183 ngày;
• người không cư trú có quốc tịch nước ngoài, nhưng đồng thời kinh doanh tại Nga, do đó, kiếm lợi nhuận trong nước.

Để tính khoản phí này, mức giá tiêu chuẩn được sử dụng, được đặt tùy thuộc vào tình trạng của người nộp thuế. Đối với người lao động, việc nộp thuế thu nhập cá nhân do người sử dụng lao động thực hiện. Các doanh nhân cá nhân phải tự tính toán và chuyển các khoản thanh toán, nhưng đối với những người đứng đầu công ty, quy trình này được thực hiện bởi các kế toán viên được thuê.

Phí là gì?

Ban đầu, bạn nên tìm ra đối tượng đánh thuế là gì. Thuế thu nhập cá nhân chỉ được thu và tính trên một số loại thu nhập, bao gồm:

• Số tiền nhận được là kết quả của việc bán các tài sản khác nhau thuộc sở hữu của một công dân trong vòng ba hoặc năm năm. Ba năm áp dụng đối với những vật có giá trị đã được chuyển giao quyền sở hữu của một người trên cơ sở các giao dịch vô cớ, ví dụ, khi hình thành việc tặng cho hoặc chuyển nhượng một đồ vật do thừa kế. Năm năm (kể từ năm 2016) áp dụng cho những sản phẩm được mua bằng vốn tự cócác mặt hàng.
• Lợi nhuận thu được từ việc cho thuê một số tài sản nhất định và quá trình này phải được thực hiện hợp pháp, do đó, bắt buộc phải đăng ký hợp đồng cho thuê với Rosreestr.
• Lương, phụ cấp, tiền thưởng và ưu đãi bằng tiền mặt mà một công dân làm việc chính thức nhận được.
• Cổ tức do các công ty khác nhau trả cho tất cả người sở hữu chứng khoán.
• Quà tặng, giá trị vượt quá 4 nghìn rúp. mỗi năm.
• Các loại thu nhập khác.

Nhưng có một số loại thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân ở Liên bang Nga.

Những khoản thu nào được miễn?

Phí không được tính trên một số loại thu nhập. Chúng bao gồm:

• tiền nhận được từ việc bán tài sản thuộc sở hữu của một người trong hơn ba hoặc năm năm;
• tiền thừa kế từ người thân đã qua đời;
• thu nhập nhận được là kết quả của việc chuẩn bị quyên góp và những khoản tiền này nên được chuyển riêng giữa những người thân;
• nhiều phúc lợi của chính phủ, ngoại trừ trợ cấp tàn tật tạm thời;
• lương hưu;
• phần thưởng được trao cho nhà tài trợ;
• nhiều kiểu đền bù;
• hỗ trợ có thể được trả cho trẻ em, cha mẹ hoặc người phụ thuộc;
• tài trợ mà một công dân nhận được như một phần của sự hỗ trợ cho lĩnh vực giáo dục hoặc khoa học, văn hóa hoặc nghệ thuật;
• giải đócó thể được cấp bởi các cơ quan có thẩm quyền của Nga hoặc nước ngoài nếu có bất kỳ thành tích khoa học, văn hóa hoặc các loại thành tích khác;
• hỗ trợ vật chất;
• thu nhập nhận được từ việc bán các sản phẩm khác nhau thu được từ việc trồng trọt;
• học bổng nhận được bởi sinh viên, bác sĩ khác nhau, nghiên cứu sinh hoặc những công dân khác đang học tập hoặc làm việc trong các cơ sở giáo dục;
• giải thể thao bằng tiền mặt hoặc quà tặng hiện vật;
• IP hoạt động theo chế độ đơn giản hóa.

Tất cả các loại thu nhập không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đều được liệt kê trong Điều. 217 NK.

Tỷ lệ nào được sử dụng?

Khi tính bất kỳ loại phí nào, bạn nên tính đến tỷ lệ do cơ quan nhà nước quy định. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân có sự khác biệt đáng kể tùy thuộc vào tình trạng của người nộp thuế. Do đó, chúng sẽ khác nhau đối với những người thanh toán khác nhau.

• 9% - tỷ lệ này được áp dụng khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức nếu chúng được nhận trước năm 2015. Ngoài ra, điều này bao gồm thu nhập mà những người sáng lập quản lý ủy thác nhận được.
• 13% - được sử dụng cho cư dân và người không cư trú của Liên bang Nga. Đây là mức thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn, được sử dụng khi tính thuế đối với tiền lương, các khoản thù lao, tiền thưởng, các khoản bổ sung, thu nhập từ bán bất động sản hoặc các loại tiền mặt khác.biên lai. Ngoài ra, tỷ lệ này được sử dụng cho những người không cư trú làm việc tại Liên bang Nga theo hợp đồng lao động, với tư cách là các chuyên gia có trình độ, như một phần của chương trình cung cấp hỗ trợ tái định cư tự nguyện cho đồng bào, cũng như khi làm việc với tư cách là thuyền viên của tàu buồm dưới cờ Nga.
• 15% - tỷ lệ này được áp dụng khi những người không cư trú nhận được cổ tức từ các công ty Nga.
• 30% - thu nhập khác của người không cư trú phải chịu tỷ lệ này.
• 35% - áp dụng cho một số thu nhập cụ thể. Chúng bao gồm các khoản trúng thưởng và giải thưởng khác nhau, lãi tiền gửi ngân hàng nếu chúng vượt quá giá trị được xác lập chặt chẽ, thu nhập nhận được do tiết kiệm lãi suất hoặc để các thành viên hợp tác xã tín dụng sử dụng tiền.

Công dân là nhân viên không nên độc lập giải quyết các tính toán, vì quy trình này được thực hiện bởi người sử dụng lao động cho họ. Nhưng họ có thể tự xác minh tính đúng đắn của các phép tính, vì vậy họ cần biết tỷ lệ nào được sử dụng cho việc này.

Những khoản khấu trừ nào được áp dụng?

Khi xác định cơ sở tính thuế, được phép sử dụng các khoản khấu trừ khác nhau. Chúng được trình bày dưới nhiều dạng khác nhau. Nếu các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân được sử dụng, chúng làm giảm đáng kể cơ sở tính thuế. Chúng có thể là tiêu chuẩn, xã hội, nghề nghiệp hoặc tài sản.

Nếu một người đóng thuế có thể tính vào một số khoản khấu trừ tiêu chuẩn cùng một lúc, thìchỉ một, nhưng tối đa nhất. Ngoại lệ là các khoản khấu trừ cho trẻ em, được cung cấp mà không tính đến các khoản trợ cấp khác.

Thủ tục và điều khoản thanh toán phí

Chính các đại lý thuế phải tham gia vào việc tính toán, khấu trừ và chuyển thuế thu nhập cá nhân cho Sở Thuế Liên bang. Các đại lý này là người sử dụng lao động hoặc công ty trả cổ tức cho các cổ đông. Ngoài ra, theo Nghệ thuật. 226 và Art. Mã số thuế 227 bao gồm các chuyên gia hành nghề tư nhân.

Ngoài ra, đại lý là các chi nhánh hoặc văn phòng đại diện của các công ty nước ngoài hoạt động trên lãnh thổ Liên bang Nga và sắp xếp công việc chính thức cho các chuyên gia Nga. Điều này dẫn đến thực tế là công dân Nga nhận được một khoản thu nhập nhất định từ đó phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Tôi có nên khai báo không?

Nếu có những khoản thu nhập mà công dân phải tự tính và nộp lệ phí thì cũng phải lập tờ khai. Đối với điều này, biểu mẫu 3-NDFL (thuế thu nhập cá nhân) được áp dụng. Nó phải được chuẩn bị và nộp cho Sở Thuế Liên bang trước ngày 30 tháng 4 năm sau.

Việc điền thông tin khá đơn giản, vì chỉ những dữ liệu đáng tin cậy từ các tài liệu chính thức mới được nhập. Khi điền tờ khai thuế thu nhập cá nhân, các yêu cầu và khuyến nghị được tính đến:

• có thể được điền thủ công hoặc trên máy tính;
• Một tài liệu có thể được chuyển trực tiếp khi đến chi nhánh của Cơ quan Thuế Liên bang, qua đường bưu điện hoặc qua Internet, và nó cũng được phép sử dụng sự trợ giúp của người đại diện có công chứnggiấy ủy quyền được chứng nhận;
• tất cả thông tin được nhập vào các dòng được chỉ định nghiêm ngặt;
• nhất thiết tài liệu phải chứa thông tin về thu nhập nhận được, cũng như cách tính phí chính xác;
• tối ưu là sử dụng các chương trình đặc biệt do Sở Thuế Liên bang trực tiếp phát hành để kê khai.

Nếu phát hiện vi phạm, bạn sẽ phải nhanh chóng làm lại tài liệu. Bạn có thể điền vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân với sự giúp đỡ của các chuyên gia được mời. Trong trường hợp này, chỉ cần cung cấp cho họ thông tin cần thiết để điền vào tài liệu là đủ.

Tuyên bố 3-NDFL về thuế thu nhập cá nhân bắt buộc phải được lập độc lập nếu tiền không được nhận tại nơi làm việc mà là kết quả của việc cho thuê đồ vật hoặc bán bất động sản. Nếu vi phạm các thời hạn được thiết lập nghiêm ngặt, điều này sẽ dẫn đến việc người nộp thuế sẽ phải chịu trách nhiệm hành chính, do đó anh ta sẽ phải trả một khoản tiền phạt đáng kể. Khi điền tờ khai thuế thu nhập cho cá nhân, không nên quên các khoản khấu trừ mà công dân có thể áp dụng để giảm cơ sở thuế.

Khi nào cần khai báo?

Nhu cầu lập tài liệu này phát sinh đối với những cá nhân đã nhận được các loại thu nhập khác nhau. Điều này thường được yêu cầu khi nhận tiền do:

• thù lao nhận được từ công dân hoặc công ty không làm đại lý thuế đối với thuế thu nhập cá nhân;
• lợi nhuận từ việc bán các bất động sản khác nhau, màthuộc về một người ít hơn ba hoặc năm năm;
• nhận tiền từ nhiều nguồn nước ngoài khác nhau;
• phần thưởng mà một người nhận được khi có tư cách là người thừa kế;
• lợi nhuận thể hiện bằng quà tặng là cổ phiếu, ô tô, bất động sản, cổ phiếu hoặc các vật có giá trị khác.

Ngoài ra, các doanh nhân làm việc trên OSNO, cũng như những người có hành nghề tư nhân phải khai báo. Nếu một người cần hoàn lại thuế thu nhập cá nhân đã nộp trước đó, thì người đó cũng sẽ phải tự mình nộp tờ khai cho bộ phận FTS.

Tính toán được thực hiện như thế nào?

Để xác định số tiền thuế chính xác, bạn nên quyết định các quy tắc tính toán. Đối với điều này, công thức tiêu chuẩn được áp dụng: cơ sở thuếthuế suất. Khi xác định cơ sở, trước tiên nên giảm số thu nhập để khấu trừ.

Nếu bạn hiểu các quy tắc tính thuế thu nhập cá nhân, bạn có thể đảm bảo rằng định nghĩa về việc thu thuế của người sử dụng lao động hoặc nhân viên của Cơ quan Thuế Liên bang là chính xác.

Ví dụ tính toán

Ví dụ: một phụ nữ nhận lương hàng tháng là 42 nghìn rúp. Điều quan trọng là phải xác định số tiền mà người sử dụng lao động khấu trừ mỗi tháng như thuế thu nhập cá nhân. Vì có mức lương tiêu chuẩn nên mức thông thường là 13% được sử dụng.

Số tiền thuế là: 42.000 x 13%=5460 rúp. Do được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hàng tháng, thu nhập sẽ bằng: 42.000 - 5460=36.540 rúp

Như vậy, chỉ cần hiểu là đủquy tắc tính thuế thu nhập cá nhân. Thuế thu nhập cá nhân được tính hàng tháng, nhưng bạn không bắt buộc phải tự tính toán hàng tháng, vì nghĩa vụ này thuộc về đại lý thuế do chủ lao động đại diện.

Khi nào thì cần chứng từ thuế thu nhập cá nhân 2 liên?

Tài liệu này do mỗi công ty biên soạn, sau đó nó sẽ được nộp cho Sở Thuế Liên bang. Ngoài ra, các công dân thường phải có chứng chỉ 2-NDFL (về thuế thu nhập cá nhân), chẳng hạn như khi đăng ký các khoản vay hoặc nhận khoản khấu trừ tài sản.

Giấy chứng nhận này chứa tất cả thông tin về thu nhập của một công dân, cũng như các khoản thuế được chuyển đến Cơ quan Thuế Liên bang.

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân này bao gồm thông tin về:

• công ty nơi người đóng thuế làm việc chính thức;
• công dân trực tiếp;
• thu nhập nhận được trong công ty, được tính 13%;
• đã cung cấp các khoản khấu trừ thuế;
• tính toán chính xác các khoản thu, khấu trừ và phí tiền mặt.

Thông tin này được sử dụng để lập tuyên bố 3-NDFL. Bạn có thể tạo chứng chỉ trong một khoảng thời gian khác nhau, nhưng thường thì một tài liệu được yêu cầu cho một năm làm việc. Nếu một công dân rời nơi làm việc chính, chủ lao động sẽ cấp giấy chứng nhận cho ba năm qua.

Thông thường, tài liệu này được chuẩn bị theo nghĩa đen trong một ngày, nhưng nó có giá trị trong vòng một tháng, vì vậy thường khi đăng ký một khoản thế chấp hoặc các khoản vay lớn khác, bạn cần nhận được chứng chỉ nhiều lần trong một khoảng thời gian ngắn.

Sẽ có đánh thuế lũy tiến không?

Nhiều tin tức khác nhau liên tục xuất hiện, trên cơ sở đó có kế hoạch tăng thuế thu nhập cá nhân hoặc thậm chí thay đổi các quy tắc tính toán. Các quan chức đang xem xét khả năng đánh thuế lũy tiến đối với thu nhập cá nhân. Thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này sẽ được tính và nộp riêng cho từng người dân.

Có kế hoạch tăng thuế suất thuế thu nhập cá nhân trong tương lai gần, và giả định rằng một hệ thống lũy tiến để tính phí sẽ được áp dụng. Nó nằm ở chỗ, quy mô của tỷ lệ sẽ phụ thuộc vào thu nhập của người dân. Đồng thời, có thể tính phí tối đa 20% khi nhận tiền mặt.

Hệ thống lũy tiến giả định rằng tỷ lệ sẽ thay đổi tùy thuộc vào thu nhập của người đóng thuế. Điều này được coi là công bằng, vì những người nhận lương thấp sẽ tiếp tục phải trả 13%, nhưng nếu một người có nhiều khoản thu bằng tiền mặt, thì mức thuế thu nhập cá nhân sẽ cao. Điều này được coi là công bằng hơn và cũng sẽ cho phép một hệ thống như vậy để nhà nước kiểm soát thu nhập của công dân.

Nhưng hệ thống lũy tiến cũng có nhiều mặt hạn chế. Chúng bao gồm thực tế là công dân sẽ bị giảm động cơ làm việc và mọi người sẽ cố gắng theo nhiều cách khác nhau để giảm thu nhập chính thức của họ. Ngoài ra, khoản tiết kiệm của người dân sẽ giảm đáng kể. Do đó, vẫn chưa có thông tin chính xác về sự ra đời của một hệ thống như vậy, nhưng nếu nó được triển khai, nó sẽ không chỉ dẫn đến kết quả tích cực mà còn gây ratrạng thái.

Kết

Như vậy, thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế quan trọng được đánh trên tất cả các khoản thu nhập đến. Nó thường được tính toán bởi các đại lý thuế do người sử dụng lao động hoặc công ty đại diện trả cổ tức trên cổ phiếu. Nhưng đồng thời, những khoản thu nhập như vậy thường phát sinh mà công dân phải tự báo cáo. Để làm được điều này, họ không chỉ phải tính toán chính xác số tiền lệ phí mà còn phải lập tờ khai dưới dạng thuế thu nhập cá nhân 3, sau đó sẽ nộp cho Sở Thuế Liên bang cho đến ngày 30 tháng 4.

Trốn thuế, chậm nộp tờ khai là cơ sở để đưa công dân ra chịu trách nhiệm hành chính, do đó, tiền phạt sẽ làm tăng số tiền mà trong mọi trường hợp sẽ phải nộp cho nhà nước. Do đó, mỗi người nộp thuế nên hiểu rõ về các quy tắc tính và chuyển thuế, cũng như các sắc thái của việc tạo và gửi báo cáo.