Cách tính thuế đất? Điều khoản thanh toán, lợi ích

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Như bạn đã biết, một trong những thành phần quan trọng nhất của ngân sách của bất kỳ bang nào là thuế. Họ là địa phương và quốc gia và điền vào ngân sách tương ứng. Một trong những loại thuế bắt buộc ở Liên bang Nga là thuế đất. Nó là gì và ai phải trả nó? Có quyền lợi về thuế đất cho người hưu trí, người tàn tật và các loại công dân khác không? Làm thế nào để tính toán chính xác số tiền phí và nó phụ thuộc vào những gì? Không phải người Nga nào cũng biết câu trả lời cho tất cả những câu hỏi này.

Thuế đất: giao cho ai và tại sao giao

Mọi người sở hữu hoặc sử dụng một khu đất đều phải nộp thuế. Bộ sưu tập này được gọi là - đất. Không quan trọng chủ sở hữu của trang web là một cá nhân, cho dù anh ta được đăng ký với tư cách là một doanh nhân cá nhân hay đất thuộc vềcác tổ chức. Quy tắc ở đây rất đơn giản: nếu bạn có đất, hãy trả thuế. Chỉ có một ngoại lệ đối với quy tắc này - nếu thửa đất được cho thuê, thì thuế sẽ được trả bởi chủ sở hữu thực tế của nó, tức là chủ nhà. Vì vậy, nếu bạn không có hợp đồng thuê nhà, bạn chỉ cần biết cách tính thuế đất. Mặc dù cách tính này không quá phức tạp nhưng vẫn có một số sắc thái trong đó.

Cơ sở thuế

Để hiểu cách tính thuế đất, bạn cần tìm hiểu chính xác những mảnh đất nào sẽ bị đánh thuế và ai sẽ phải nộp thuế, tức là xác định cơ sở tính thuế của bạn.

Thuế đất là một hiện tượng hàng năm. Đối với doanh nghiệp, diện tích đất chịu thuế bao gồm:

• khu vực bị chiếm đóng bởi các tòa nhà và các cấu trúc khác nhau;
• lãnh thổ liền kề được sử dụng để hỗ trợ cuộc sống của doanh nghiệp;
• khu kỹ thuật và vệ sinh của các cơ sở hiện có.

Căn cứ để xác định tổng diện tích là các giấy tờ về quyền sử dụng, sở hữu hoặc sở hữu đất.

Khi thiết lập cơ sở tính thuế, cần nhớ rằng: đối với những mảnh đất có mục đích làm cơ sở kinh doanh dịch vụ thuộc các chủ sở hữu khác nhau, phí được tính riêng cho từng toà nhà.

Nếu tòa nhà thuộc sở hữu chung thì phí đất được tính tương ứng với phần sở hữu của mỗi chủ sở hữu.

Việc tính thuế đất đối với doanh nghiệp nông nghiệp khá khó khăn. Vấn đề là ở chỗTrong trường hợp này, việc phân lô thành nông nghiệp và phi nông nghiệp có ý nghĩa hết sức quan trọng. Ngoài ra, vị trí của trang web, chất lượng và thành phần của nó - tất cả những thông số này đều ảnh hưởng đến thuế suất.

Những gì được coi là đối tượng đánh thuế

Từ những điều trên, chúng ta có thể kết luận rằng thuế đất đối với cá nhân, cũng như tổ chức và doanh nghiệp được nộp từ bất kỳ thửa đất nào (cũng như từ phần của nó), được cung cấp cho mục đích sử dụng, sở hữu hoặc sở hữu.

Đối tượng đánh thuế là:

• đất nông nghiệp cấp cho các cá nhân hoặc doanh nghiệp để làm vườn, chăn nuôi, làm vườn hoặc xây dựng tiểu cảnh hè;
• mảnh đất được cung cấp cho công dân để tổ chức các mảnh đất phụ cá nhân, cũng như các trang trại nông dân (nông dân);
• đất nông nghiệp được cung cấp cho các công ty kinh doanh, hợp tác xã, công ty hợp danh, cũng như các doanh nghiệp thương mại và phi lợi nhuận khác, các cơ sở giáo dục nông nghiệp (trường đại học, trường kỹ thuật), tổ chức nghiên cứu, trang trại giáo dục và thực nghiệm;
• diện tích của khu vui chơi giải trí dùng để tổ chức các hoạt động vui chơi, thể thao, văn hóa, giải trí và du lịch; nhà trọ, khu cắm trại, nhà nghỉ mát, công viên du lịch, trại và trạm thiếu nhi, công viên rừng và các cơ sở tương tự khác;
• đất thuộc quỹ rừng và nước;
• khu vực được phân bổ cho năng lượng, thông tin liên lạc, công nghiệp, vận tải và các cơ sở khác;
• đất,được sử dụng cho các hoạt động của các tổ chức phát thanh và truyền hình;
• khu vực khác.

Cần nhớ rằng ngày xuất hiện quyền đối với một lô đất cụ thể được coi là thời điểm đăng ký USRR.

Thuế suất

Trước hết, thuế suất đất phụ thuộc vào cách sử dụng đất.

Nếu việc phân bổ được sử dụng để xây dựng nhà ở riêng lẻ, cho khu đất phụ của chính nó hoặc làm lãnh thổ nông nghiệp, thì số thuế đất sẽ không quá 0,3% giá địa chính của khu đất. Thuế được trả theo cùng một mức cho các lô đất kỹ thuật, cũng như đất được giao cho các nhu cầu hải quan, an ninh quốc gia và quốc phòng.

Nếu đất được sử dụng cho mục đích thương mại, thuế suất đất tự động tăng lên 1,5%. Trong một số trường hợp, mức phí có thể thấp hơn ba phần mười phần trăm - điều này tùy thuộc vào chính sách của chính quyền địa phương.

Giá trị địa chính của thửa đất

Vì việc nộp thuế đất trực tiếp phụ thuộc vào việc định giá địa chính, chúng ta hãy xem nó là gì và bạn có thể tìm thấy nó ở đâu. Giá địa chính của thửa đất được xác định trên cơ sở xác định giá trị của nhà nước đối với thửa đất. Việc đánh giá như vậy do chính quyền thành phố thực hiện theo quy định của pháp luật ít nhất 5 năm một lần.

Nó xảy ra như thế này:

• 5 năm một lần, các cơ quan hành pháp của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga quyết định về sự cần thiếtđịnh giá địa chính;
• sau đó Bộ Rosreestr chuẩn bị một danh sách các vùng đất, có tính đến đặc điểm của từng đô thị;
• Sau khi danh sách được phê duyệt lần cuối, việc đánh giá sẽ được thực hiện;
• thông tin thu được trong quá trình đánh giá sẽ được gửi lại cho Rosreestr;
• Khi có thông tin, Bộ Rosreestr công bố thông tin về giá trị địa chính của các thửa đất trên trang web chính thức của mình.

Tranh chấp giá trị đất như thế nào

Như bạn đã hiểu, để biết cách tính thuế đất, bạn cần biết chi phí của chính địa điểm và các thông số của nó. Tuy nhiên, trong thực tế, có thể gặp phải trường hợp giá trị địa chính của đất đai vượt quá giá thị trường thực của nó. Thực tế là giá thành của lô đất được hình thành trên cơ sở giá trung bình của khu vực trong khu vực địa chính, trong khi bản thân vị trí của khu đất không được tính đến. Do đó, số tiền thuế cao một cách bất hợp lý.

Một ví dụ là khu vực Moscow. Cách đây không lâu, cư dân khu vực này phải đối mặt với thực tế là thuế đất ở khu vực Matxcova hóa ra cao gấp mấy chục lần so với các giai đoạn trước.

Nếu bạn cũng gặp phải trường hợp tương tự, bạn cần biết rằng bạn có thể tranh chấp chi phí của trang web bằng cách liên hệ với một khoản hoa hồng đặc biệt. Có hai lý do cho việc sửa đổi như vậy:

• thông tin nhận được không chính xác về một đối tượng cụ thể;
• hẹn liên quan đến lô đất có giá trị thực, nâng tầm giá trị thị trường.

Cơ sở cuối cùng là tối ưu, vì nó cho phép bạn thực sự giảm giá hàng tồn kho.

Để tranh chấp chi phí lô đất bạn cần:

• đặt báo cáo về giá trị của nó từ một công ty thẩm định độc lập;
• chuẩn bị gói tài liệu theo yêu cầu và nộp cho văn phòng đăng ký;
• để tiến hành kiểm tra báo cáo trong công ty của thẩm định viên;
• nộp cho bộ phận đăng ký hộ chiếu của trang web và các bản sao có chứng thực của các tài liệu về quyền sở hữu cho nó.

Thủ tục tính và nộp thuế

Tính thuế địa chính đối với đất, về nguyên tắc, không khó.

Nói chung, công thức có dạng như sau:

ZN=Ks x Sn x K, trong đó:

• ZN - thuế đất;
• Ks - giá trị địa chính của lô đất;
• Сн - thuế suất (từ 0,3 đến 1,5 tùy thuộc vào mục đích của trang web);
• K - hệ số, thể hiện tỷ lệ giữa số tháng sở hữu đất trên tổng số tháng trong một năm; ví dụ: nếu bạn mua trang web cách đây 9 tháng, thì K=9/12=0,75. Nếu bạn đã sử dụng trang web trong năm qua, thì K=12/12=1.

Điều quan trọng cần nhớ ở đây là thuế chỉ được tính cho toàn bộ số tháng sử dụng (sở hữu) đất.

Nếu phân bổ thuộc về bạn trên cơ sở cổ phần, thì bạn phải trả thuế tương ứng với phần của bạn.

Chậm nhất là 30 ngày trước ngày nộp thuế, dịch vụ thuế sẽ gửi thông báo cho người nộp thuế đất (tại nơi đăng ký). Tài liệu này nêu rõ số tiền, cơ sở tính thuế vàngày thanh toán.

Ai được miễn thuế đất

Bạn cần biết rằng có nhiều loại công dân được cung cấp các quyền lợi khác nhau về thuế đất. Số tiền nộp thuế đất được giảm một phần cho các nhóm dân cư sau:

• Anh hùng của Liên bang Nga;
• Anh hùng Lao động Xã hội Chủ nghĩa, cũng như những người có Huân chương Lao động và Vinh quang;
• Anh hùng của Liên Xô;
• thành viên gia đình của quân nhân đang nhận trợ cấp cho người sống sót;
• gia đình đông con có từ 3 con trở lên, bao gồm cả những người đang theo học tại các cơ sở giáo dục dưới mọi hình thức hợp pháp, hoặc những người trong quân đội đến năm 23 tuổi;
• nhóm khuyết tật I hoặc II
• người hưu trí tuổi già phụ thuộc vào người tàn tật thuộc nhóm II hoặc III hoặc những người bị khuyết tật trước năm 2004;
• trẻ em dưới tuổi thành niên;
• cựu chiến binh và cựu chiến binh tàn tật trong Chiến tranh thế giới thứ hai và (hoặc) các hoạt động quân sự;
• thanh lý vụ tai nạn Chernobyl và Mayak;
• được phát ra do xả chất thải phóng xạ vào Techa và vụ nổ tại bãi thử Semipalatinsk;
• người thử vũ khí hạt nhân và nhiệt hạch;
• những người bị bệnh phóng xạ do kết quả của các cuộc thử nghiệm hoặc bài tập liên quan đến bất kỳ loại vũ khí hạt nhân và hệ thống lắp đặt nào, bao gồm cả vũ khí hạt nhân.

Đối với tất cả các loại trên, thuế đất mỗi năm có thể được giảm bằng cách giảm giá trị địa chính của khu vực một số tiền không quá 10 nghìnrúp.

Đại diện của các dân tộc thiểu số bản địa ở Siberia và Viễn Đông được miễn hoàn toàn việc trả tiền đất liên quan đến những vùng đất được sử dụng cho đời sống và nông nghiệp.

Cho đến một thời điểm nào đó, những người hưu trí cũng được miễn hoàn toàn tiền thuế đất. Tuy nhiên, với việc thông qua Bộ luật thuế mới vào năm 2005, quyền lợi về thuế đất dành cho người hưu trí đã bị bãi bỏ. Bây giờ những người trong độ tuổi nghỉ hưu đóng thuế đất trên cơ sở chung.

Giảm một phần thuế đất

Tuy nhiên, có những loại công dân như vậy được hưởng một phần thuế đất.

• 25% phí cộng dồn có quyền "đánh gục" nhân viên của các doanh nghiệp ngân sách các cấp (nếu cả hai vợ chồng đều là nhân viên như vậy);
• 50% sẽ được tiết kiệm bởi nhân viên của các tổ chức được tài trợ bởi ngân sách thành phố của họ. Ngoài ra, theo quyết định của chính quyền địa phương, các biện pháp giảm nhẹ gánh nặng thuế cho người hưu trí cũng có thể được thiết lập.

Sửa đổi được thực hiện vào năm 2015

Để biết cách tính thuế đất chính xác, bạn chỉ cần theo dõi sự thay đổi và bổ sung hàng năm trong lĩnh vực này. Ví dụ, vào năm 2015, một số sửa đổi đã được thực hiện đối với phần "Thuế đất" trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Theo điều 387 (đoạn 2), đối với tất cả những người nộp thuế đất được liệt kê trong chương này, mức thuế phải được xác định theo quyết định của chính quyền đô thị. Ngoài ra, chính quyền thành phố xác định thủ tục và điều khoản thanh toán phí.cho đất.

Từ các đối tượng đánh thuế đã được loại trừ:

• khu vực bị thu hồi hoặc hạn chế sử dụng;
• đất bị vật có giá trị chiếm dụng;
• lô là một phần của quỹ rừng;
• đất do các công trình cấp nước thuộc sở hữu nhà nước chiếm giữ.

Tuy nhiên, thay đổi quan trọng nhất trong luật thuế đất là số thuế hiện được gắn với giá trị thị trường của đất. Trên thực tế, điều này có nghĩa là phí sẽ tăng lên.

Phạt

Tất cả chủ sở hữu và người sử dụng đất nên nhớ rằng nộp phí không phải là quyền mà là nghĩa vụ. Do đó, việc không nộp cũng như chậm nộp thuế đất sẽ bị phạt.

Chúng được áp dụng ngay sau khi có cảnh cáo, và nếu số nợ vượt quá 1.500 rúp, tài liệu sẽ được nộp lên tòa án. Trong những trường hợp nghiêm trọng nhất, nếu không nộp thuế đất, đất có thể bị thu hồi từ chủ sở hữu theo quyết định của tòa án.