Dự trữ của các ngân hàng và sự hình thành của chúng. Dự trữ ngân hàng bắt buộc và định mức của chúng

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Với sự ra đời của Ngân hàng Trung ương và sự phát triển của hệ thống quản lý tài chính ở cấp nhà nước, dự trữ của các ngân hàng thương mại, cũng như các tổ chức tín dụng, đã được tạo ra. Bằng chi phí của họ, số dư trên các tài khoản (dự trữ) tương ứng hoặc các điều kiện bổ sung của chúng được kiểm soát. Hãy để chúng tôi xem xét thêm về dự trữ bắt buộc của ngân hàng.

Thông tin chung

Dự trữ ngân hàng đảm bảo có đủ tiền để thực hiện liên tục các nghĩa vụ thanh toán liên quan đến việc trả lại tiền gửi cho người gửi tiền và thanh toán với các tổ chức tài chính khác. Nói cách khác, chúng hoạt động như một sự đảm bảo. Các khoản dự trữ phải được giữ bằng tiền mặt dưới dạng tiền gửi Ngân hàng Trung ương hoặc dưới dạng chứng khoán để đảm bảo các khoản nợ.

Yêu cầu

Ngày nay thực tế ở tất cả các bang có nền kinh tế thị trường, định mức dự trữ ngân hàng bắt buộc được áp dụng. Hiệu quả của công cụ điều tiết tài chính và tín dụng này đã được cả nghiên cứu cơ bản và thực tiễn thế giới khẳng định. Ở Liên bang Nga, các yêu cầu tối thiểu cũng hoạt động nhưnguồn hoàn trả nghĩa vụ đối với chủ nợ, người gửi tiền trong trường hợp tổ chức bị thu hồi Giấy phép hoạt động. Trên thực tế, việc hoàn trả các quỹ tạo thành dự trữ của Ngân hàng Trung ương được quy định rõ ràng. Các yêu cầu tối thiểu chủ yếu được sử dụng trong khuôn khổ điều tiết tài chính và tín dụng trong việc giải quyết các vấn đề dài hạn về ổn định lưu thông tiền tệ và chống lạm phát. Công cụ này hoạt động như một giới hạn đối với tốc độ tăng trưởng của tiền mặt và điều tiết nhu cầu dự trữ ngân hàng. Mục đích cụ thể của nó được nêu trong Quy định số 342. Theo định nghĩa được đưa ra trong đạo luật này, việc sử dụng công cụ này đảm bảo quy định về tính thanh khoản tổng thể của cấu trúc ngân hàng của Liên bang Nga. Kiểm soát tiền mặt được thực hiện bằng cách giảm số nhân tiền.

Mục tiêu chính

Trong thực tế của các tổ chức tài chính, luôn có rủi ro xảy ra các khoản lỗ ngoài kế hoạch. Không có cơ sở nào miễn nhiễm 100% với chúng. Về vấn đề này, trong quá trình hoạt động và trong quá trình quản lý rủi ro, mỗi tổ chức tài chính phải đảm bảo hình thành các khoản dự phòng ngân hàng. Để đảm bảo độ tin cậy của mình, tổ chức có nghĩa vụ tạo ra các quỹ khác nhau, các quỹ từ đó sẽ được sử dụng để trang trải các tổn thất có thể xảy ra. Trong hầu hết các trường hợp, thứ tự mà việc hình thành và sử dụng chúng được thực hiện, trong hầu hết các trường hợp, được thiết lập bởi các cơ quan lập pháp và Ngân hàng Trung ương. Số tiền khấu trừ từ lợi nhuận trước thuế được quy định bởi Luật Liên bang vềcác loại thuế. Lượng dự trữ ngân hàng tối thiểu do Ngân hàng Trung ương quy định. Thực tiễn cho thấy, việc sử dụng "dự trữ" là thích hợp khi có nhu cầu khách quan nhằm giảm cung tiền trong lưu thông (đình chỉ hoặc kiểm soát tăng trưởng) nhằm ngăn chặn tình trạng "phát triển quá nóng" của nền kinh tế, nếu mục tiêu này đạt được bằng hạn chế khả năng tín dụng của các tổ chức tài chính thông qua việc rút một phần tiền nhất định đã vay từ các quỹ (hoặc gia tăng phần này). Do đó, dự trữ của Ngân hàng Nga là tiền của các tổ chức tài chính, được tích lũy dưới dạng tiền gửi không kỳ hạn, nên được loại trừ khỏi bất kỳ doanh thu nào.

Phân loại

Dự trữ ngân hàng, nói chung, có một mục đích - để bù đắp cho các chi phí hoặc tổn thất có thể xảy ra nếu cần thiết. Tuy nhiên, chúng được chia thành nhiều loại. Như vậy, dự trữ bắt buộc là một công cụ để thông qua đó, tính thanh khoản chung của hệ thống được điều tiết. Nó được sử dụng bởi Ngân hàng Trung ương để đảm bảo kiểm soát các quỹ bằng cách giảm tích lũy tiền trong các ngân hàng thương mại. Cơ chế này hạn chế khả năng tín dụng của các công ty tài chính và duy trì lượng tiền cung ứng trong lưu thông ở một mức nhất định. Về cốt lõi, dự trữ bắt buộc là các khoản tiền mà các ngân hàng thương mại phải giữ trong Ngân hàng Trung ương. Chúng hoạt động như một quỹ tài chính đảm bảo, đảm bảo độ tin cậy trong việc thực hiện các nghĩa vụ đối với khách hàng. Dự trữ ngân hàng như vậy được tạo ra không quá nhiều vì lợi ích của chính tổ chức. Chúng hoạt động như một công cụ của chính sách tiền tệ của nhà nước. Hiện tạicó tính thanh khoản cao, các tài sản này không thể được các tổ chức tài chính sử dụng hết trong trường hợp bất lợi. Ví dụ: nếu dòng tiền của người gửi tiền ra ngoài bắt đầu từ một tổ chức, thì khoản dự trữ có thể được sử dụng riêng theo tiêu chuẩn đã thiết lập.

Quỹ

Nó được trình bày như một phần của vốn chủ sở hữu, được hình thành từ các khoản khấu trừ hàng năm từ lợi nhuận. Quỹ dự phòng cần thiết để bù đắp những tổn thất phát sinh trong quá trình hoạt động của tổ chức tài chính. Nó cũng được tạo ra để tăng vốn được ủy quyền. Tỷ lệ trích lập được xác định tại đại hội đồng cổ đông. Giá trị có thể là bất kỳ trong phạm vi quy mô vốn được phép đã thiết lập. Doanh nghiệp tài chính chỉ có quyền xuất quỹ vào quỹ dự phòng khi có lãi. Do đó, việc bổ sung nó được thực hiện do sự gia tăng tài sản ròng. Quỹ tích lũy các khoản tiền mà tổ chức tài chính nhận được trong quá trình hoạt động của nó. Khi thực hiện chuyển từ lợi nhuận vào quỹ, một tổ chức ngân hàng quy định việc sử dụng riêng một phần tài sản của mình trong một số lĩnh vực nhất định. Cái chính là bảo hiểm mất mát.

Ngân hàng dự phòng cho các khoản vay có thể xảy ra tổn thất

Sự sáng tạo của chúng được quyết định bởi rủi ro tín dụng có thể phát sinh trong quá trình hoạt động. Những khoản trợ cấp này giúp ngăn ngừa sự biến động trong thu nhập khi bạn xóa nợ khoản vay. Do đó, có tác động đến lượng vốn. Sự hình thành các nguồn dự trữ như vậy bắt nguồn từcác khoản khấu trừ được chi trên mỗi khoản vay. Các khoản tiền này chỉ được sử dụng để trang trải các khoản nợ chưa thanh toán cho nghĩa vụ chính. Các khoản dự phòng này được sử dụng để xóa các khoản lỗ đối với các khoản cho vay không có khả năng thu hồi. Nếu thiếu vốn, khoản nợ được ghi nhận là không thực tế hoặc không thể thu hồi được sẽ được tính vào khoản lỗ của kỳ báo cáo. Điều này làm giảm cơ sở chịu thuế của tổ chức tài chính.

Quỹ khấu hao

Hàng tháng vào ngày làm việc cuối cùng, các khoản đầu tư vào cổ phiếu được định giá lại theo giá trị thị trường. Giá sau phải được hiểu là giá bình quân gia quyền của một chứng khoán cho các giao dịch được thực hiện vào ngày cuối cùng trên sàn giao dịch chứng khoán hoặc với sự trợ giúp của một nhà tổ chức giao dịch. Trong một số trường hợp, chi phí thực tế để mua một chứng khoán vào ngày làm việc cuối cùng, giảm một nửa, có thể được coi là giá thị trường. Nếu nó thấp hơn giá ghi sổ, thì tổ chức tài chính phải trích lập dự phòng tổn thất. Giá trị của nó không được lớn hơn 50% giá trị được chỉ định. Việc hình thành được thực hiện vào ngày làm việc cuối cùng của tháng mà chứng khoán được mua. Việc xóa sổ được thực hiện đồng thời với việc xử lý cổ phiếu. Việc tạo ra các khoản dự trữ này, như đã đề cập ở trên, được thực hiện riêng biệt cho từng chứng khoán, bất kể việc tăng hoặc duy trì tổng giá trị của chúng.

Dự phòng cụ thể cho người khuyết tật

Khi đánh giá lại các khoản đầu tư, cần phải hình thành các khoản dự trữ. Tuy nhiên, trong khi bảng cân đối kế toángiá trị của chứng khoán không thay đổi. Do đó, các quỹ này được coi như một khoản dự trữ ít hơn là một khoản điều chỉnh kế toán đối với giá cổ phiếu. Vào cuối tháng báo cáo, các tổ chức tín dụng phải đánh giá lại các khoản dự phòng đã trích lập trước đó để khấu hao các khoản đầu tư, có tính đến giá trị thị trường và số lượng chứng khoán.

Các loài khác

Ngoài các khoản trên, còn có các khoản dự trữ ngân hàng khác. Chúng được kết hợp thành một nhóm tổn thất có thể xảy ra đối với các tài sản khác. Đặc biệt, chúng bao gồm dự trữ:

• Tài sản dưới bảng cân đối kế toán có rủi ro mất mát.
• Đối với một số công cụ được phản ánh trong các tài khoản ngoại bảng.
• Đối với các giao dịch tương lai.
• Chịu tổn thất khác.

Phân loại tổn thất

Những tổn thất có thể xảy ra của một tổ chức tài chính gây ra việc hình thành các khoản dự trữ nên được hiểu là rủi ro giả định trong các giai đoạn sắp tới liên quan đến sự xuất hiện của các trường hợp sau:

1. Tăng chi phí hoặc nợ phải trả so với trước đây được ghi nhận trong kế toán.
2. Giảm giá trị tài sản của công ty tín dụng.
3. Không hoàn thành các nghĩa vụ mà các đối tác của tổ chức tài chính đảm nhận liên quan đến các hoạt động đã hoàn thành (giao dịch) hoặc liên quan đến việc không thực hiện lời hứa của các đối tượng, việc trả nợ đúng cách được đảm bảo bởi tổ chức ngân hàng phục vụ.

Trong số các quỹ dự trữ ngân hàng ở trên, chỉ có quỹ được coi là hiệu quả nhất. Điều này là do thực tế là với chi phí của các quỹ hình thành nó, một tổ chức tài chính có thể kiểm soát chi phí của nó. Tất cả các khoản dự trữ ngân hàng khác không được coi là hiệu quả. Điều này là do việc tăng quy mô của họ sẽ không nâng cao khả năng của tổ chức để chống lại các trường hợp bất lợi.

Kho dự trữ ngoại hối và vàng của ngân hàng

Chúng là tài sản tài chính có tính thanh khoản cao. Dự trữ vàng và ngoại hối do Ngân hàng Trung ương và Bộ Tài chính quản lý. Chúng bao gồm:

1. Vàng tiền tệ.
2. Quyền vay đặc biệt.
3. Vị trí dự bị trong WF Thế giới.
4. Ngoại tệ.

Giá trị của những hàng tồn kho này được tính bằng đô la Mỹ vào ngày báo cáo.

Điểm đến

Dự trữ vàng và ngoại hối đóng vai trò như một nguồn dự trữ tài chính, nếu cần, có thể được sử dụng để trả nợ chính phủ hoặc thực hiện các khoản chi ngân sách. Ngoài ra, sự hiện diện của họ cho phép Ngân hàng Trung ương thực hiện quyền kiểm soát đối với động lực của tỷ giá hối đoái đồng rúp thông qua các biện pháp can thiệp vào thị trường ngoại hối. Quy mô của khoản dự trữ này phải bao gồm phần lớn lượng tiền đang lưu thông, đảm bảo cả các khoản thanh toán của tư nhân và chính phủ đối với các khoản nợ nước ngoài và đảm bảo hàng nhập khẩu trong 3 tháng. Nếu đạt được giá trị vàng và dự trữ ngoại hối như vậy, Ngân hàng Trung ương sẽ có thể kiểm soát hiệu quả sự biến động của tỷ giá hối đoái đồng rúp và lãi suất.