Cách lập số dư dự báo của doanh nghiệp?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Cùng với bảng cân đối kế toán cũng như báo cáo kết quả luân chuyển vốn, một số lượng lớn các nguồn tư liệu khác về tình hình phát triển kinh tế của công ty có thể được hình thành. trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Chúng bao gồm số dư dự báo của tổ chức. Chi tiết cụ thể của nó là gì và nó được biên dịch như thế nào, chúng ta sẽ xem xét ở phần sau của bài viết.

Bản chất của sự cân bằng dự báo

Bảng cân đối kế toán dự kiến của một công ty thương mại là gì? Tài liệu này nhằm phản ánh tình hình tài chính ước tính của tổ chức vào một ngày nhất định, về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.

Chuẩn bị số dư dự báo thường là do nhu cầu hình thành chiến lược đầu tư vào doanh nghiệp, xác định nhu cầu tiền mặt của công ty dưới hình thức đầu tư của người sáng lập, cho vay và đầu tư. Ngoài ra, tài liệu này có thể được soạn thảo theo yêu cầu của chủ sở hữu, người quản lý hoặc đối tác của công ty để xác định triển vọng phát triển kinh doanh.

Sự cân bằng đủ trong nhiều trường hợp là một phần trong kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp. Trong trường hợp này, nó có thể thực hiện chức năngtổng hợp và lập hồ sơ như một phần của tính toán tài chính cho doanh thu và lợi nhuận của công ty. Việc lập bảng cân đối dự báo thường được thực hiện trước khi lập kế hoạch lãi và lỗ cho công ty. Tài liệu tương ứng thường được tạo trên cơ sở của chúng hoặc sử dụng dữ liệu được phản ánh trong chúng.

Số dư dự báo có thể phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp nói chung hoặc bất kỳ bộ phận nào của nó. Trong một số trường hợp, khi hình thành nó, các chỉ số được tính đến để ban quản lý công ty có cơ hội đánh giá mức độ hài lòng của khách hàng và đối tác đối với các hoạt động của công ty như một trong những yếu tố nhu cầu đối với các sản phẩm hoặc dịch vụ được cung cấp.

Trong một số trường hợp, bảng cân đối dự báo có thể được bổ sung bằng một báo cáo đặc biệt bao gồm lợi nhuận và lỗ ước tính của công ty. Trong nhiều trường hợp, bảng cân đối dự báo và báo cáo dự báo được biên soạn đồng thời, tương tự như các tài liệu kế toán cho mục đích tương ứng.

Đáng chú ý là nguồn đang được xem xét có thể được trình bày dưới nhiều dạng. Việc xây dựng số dư dự báo có thể được thực hiện theo các nguyên tắc khác nhau. Xem xét các loại tài liệu phổ biến nhất được đề cập.

Các loại số dư dự báo

Có lẽ loại bảng cân đối dự báo phổ biến nhất là kế toán. Tính cụ thể của nó là gì? Trong cấu trúc của nó, nó có thể tương ứng với bảng cân đối kế toán cổ điển, được biên soạn theo các khuyến nghị của ngành tài chínhcơ quan giám sát. Nhiệm vụ chính của các chuyên gia có năng lực của doanh nghiệp trong việc hình thành tài liệu này là phản ánh chính xác các chỉ tiêu ước tính về tài sản và nợ phải trả trong đó.

Trong trường hợp này, việc tính toán số dư dự báo sẽ dựa trên kết quả thực tế được phản ánh trong kế toán, nếu kết quả đó có sẵn vào thời điểm lập chứng từ đầu tiên. Nếu doanh nghiệp mới thành lập và bộ phận kế toán chưa hình thành nguồn thích hợp, có thể sử dụng các phương pháp tính theo đó tài sản và nợ phải trả dựa trên các mẫu đặc trưng cho ngành hoặc nhóm doanh nghiệp, cũng như tính đến các phép tính của các chuyên gia và nhà tư vấn.

Loại tiếp theo của bảng cân đối dự báo là tài liệu phản ánh các khoản thu và chi dự kiến bằng tiền mặt của công ty. Vì vậy, tài liệu có thể bao gồm các chỉ số:

• trên biên lai tiền mặt do khách hàng và đối tác thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ;
• về doanh thu phát sinh từ việc bán tài sản cố định;
• trên biên lai do đối tác thanh toán tiền thuê tài sản đã cung cấp;
• về lãi suất đầu tư tài chính;
• theo chênh lệch tỷ giá hối đoái, hàm ý tạo ra doanh thu bổ sung cho công ty.

Ngoài ra, số dư dự báo tương ứng cho phép bạn so sánh các khoản thu nhập nhất định với chi phí. Ví dụ: nếu số tiền ước tính thu được từ việc bán tài sản cố định, nói một cách tương đối là 1 triệu rúp, thì nó có thể tương ứng vớiđầu tư vào tài sản cố định, vì số tiền thu được này cho phép chúng tôi giải quyết nhiều vấn đề liên quan đến việc đổi mới nguồn lực sản xuất của công ty.

Phương pháp cân đối phương hướng được sử dụng để hình thành cấu trúc của nó liên quan đến mô hình kinh tế của một doanh nghiệp cụ thể có thể khác nhau. Vì vậy, các chuyên gia có năng lực của công ty có thể điều chỉnh nó để phản ánh ước tính doanh thu và chi phí cụ thể cho việc bán sản phẩm, nếu nguồn tương ứng là nguồn chính tạo ra thu nhập của công ty. Bảng cân đối kế toán được lập theo cấu trúc này có thể bao gồm các chỉ tiêu được phân loại là các chỉ tiêu tương quan với phương pháp cộng dồn hoặc tiền mặt, nếu cần để nâng cao chất lượng dự báo các chỉ tiêu kinh tế.

Có thể lập bảng cân đối kế toán của một doanh nghiệp với trọng tâm là phân biệt giữa các luồng tiền được tạo ra từ doanh thu và các luồng tiền được tạo ra từ việc đầu tư vào doanh nghiệp của chủ sở hữu, đối tác, chủ nợ. Tài liệu này cũng có thể bao gồm dữ liệu về chi phí tương quan với khối lượng doanh thu hoặc vốn hóa do đầu tư.

Số dư dự báo này hoặc số dư dự báo có thể trông như thế nào? Chúng tôi cung cấp cho bạn một ví dụ về cấu trúc của tài liệu tương ứng trong bài viết.

Nguồn này khá sát với bảng cân đối về mặt nội dung. Nó trình bày các tài sản, nợ phải trả, cũng như các bài báo tương ứng với chúng.

Lưu ý rằng một ví dụ về số dư dự báo của một doanh nghiệp trong cấu trúc mà chúng tôi đã xem xétcó thể được sử dụng trong cả các công ty công nghiệp và dịch vụ.

Số dư dự kiến của DNNN

Quy trình hình thành một bảng cân đối kế toán thích hợp có thể được xác định theo luật nếu công ty là doanh nghiệp nhà nước hoặc thành phố. Trong một số trường hợp, cơ quan nhà nước có thẩm quyền có trách nhiệm biên soạn nó. Vì vậy, ví dụ, đối với các thực thể kinh tế có liên quan đến Hệ thống năng lượng thống nhất của Nga, số dư dự báo được tổng hợp trong các trường hợp do Cục Thuế liên bang quy định. Các nhiệm vụ chính của FCS trong quá trình hình thành tài liệu này có thể là:

• đảm bảo cung cấp cho các hộ tiêu thụ điện lượng tài nguyên này cần thiết;
• giảm chi phí liên quan đến sản xuất và cung cấp năng lượng;
• đảm bảo sự ổn định của nguồn điện cung cấp ra thị trường.

Số dư dự báo do FCS hình thành có thể được sử dụng thêm cho:

• tổ chức ký kết hợp đồng bán buôn cung cấp điện;
• xác định cân bằng điện trong các môn học khác nhau của Liên bang Nga;
• ký hợp đồng cung cấp điện trên thị trường bán lẻ.

Sau khi đã nghiên cứu các chi tiết cụ thể về số dư dự báo trong lĩnh vực cung cấp điện, hãy quay lại việc xem xét quy trình biên soạn tài liệu tương ứng trong các công ty tư nhân. Sẽ rất hữu ích khi nghiên cứu một số sắc thái chung của quy trình này.

Hình thành số dư dự báo: sắc thái

Bảng cân đối dự báo của doanh nghiệp có thể gồm 2 loại chính- khởi động và hiện tại. Đầu tiên được biên dịch nếu doanh nghiệp mới thành lập. Thứ hai - nếu nó đã hoạt động được một thời gian và các chỉ số kinh tế của nó được phản ánh trong bảng cân đối kế toán.

Trong trường hợp đầu tiên, tài liệu có khả năng phản ánh triển vọng phát triển kinh doanh kém chính xác hơn, nhưng việc chuẩn bị tài liệu có thể được mong muốn, do cần phải làm rõ nhu cầu của công ty trong việc cung cấp tài chính hoặc để xác định tiềm năng vốn hóa của công ty.

Để lập số dư dự báo, bạn phải có quyền truy cập vào các tài liệu như:

• dự báo bán hàng;
• lập kế hoạch bán sản phẩm hoặc dịch vụ;
• kế hoạch lãi lỗ;
• kế hoạch dòng tiền.

Làm thế nào để lập số dư dự báo phản ánh tốt nhất tình hình tài chính của doanh nghiệp?

Tiêu chí chính cho giải pháp thành công của vấn đề này là việc tích lũy kịp thời càng nhiều càng tốt lượng thông tin có ý nghĩa về các hoạt động kinh tế của công ty. Nó có thể được chứa trong các tài liệu chính, sổ đăng ký và các nguồn kế toán khác.

Chúng tôi rất mong muốn chúng được tiêu chuẩn hóa và thông tin đó được phản ánh thường xuyên. Điều này sẽ cho phép bạn theo dõi các chỉ số kinh tế nhất định thay đổi như thế nào theo thời gian. Và trên thực tế, số dư dự báo của doanh nghiệp sẽ là bao nhiêu, phản ánh trong đó giá trị ước tính của lợi nhuận, doanh thu, cũng như tỷ lệ có thể có giữa tài sản và nợ phải trả.công ty.

Quy trình tổng hợp số dư dự báo

Hãy nghiên cứu theo thuật toán mà tài liệu được coi là có thể được hình thành. Lập số dư dự báo, nếu bạn tuân theo một sơ đồ chung, bao gồm:

1. Phân tích tình hình tài chính hiện tại của các hoạt động kinh doanh của công ty.
2. Nghiên cứu kết quả tài chính dựa trên kết quả của các kỳ báo cáo nhất định, cũng như xác định các yếu tố có thể ảnh hưởng đến chúng.
3. Xác định các thay đổi về tài sản, nợ phải trả, thu nhập và chi phí của doanh nghiệp phù hợp với các kỳ báo cáo khác nhau.
4. Hình thành các chỉ số dự báo và tài liệu tiếp theo của chúng.

Thành phần cân bằng dự báo

Bây giờ chúng ta hãy xem xét những thành phần nào có thể được bao gồm trong số dư tương ứng. Một trong những yếu tố quan trọng là vốn tự có của doanh nghiệp. Trong một số trường hợp, nó cũng được bổ sung bởi quy định, nhưng giá trị của nó, được phản ánh trong các văn bản cấu thành, thường không thay đổi (nếu nó tương ứng với mức tối thiểu, được quy định trong pháp luật). Yếu tố chính trong việc thay đổi giá trị vốn chủ sở hữu của tổ chức là sự tăng hoặc giảm cường độ nhận doanh thu của công ty, cũng như các động lực đặc trưng cho tình hình hoạt động của doanh nghiệp về chi phí.

Số dư dự báo được hình thành vào cuối năm báo cáo và phản ánh vốn chủ sở hữu của công ty theo tỷ lệ:

• với tài sản và nợ;
• đầu tư được thực hiện bởi chủ sở hữu hoặc các bên quan tâm khác vàosản xuất;
• với thu nhập giữ lại.

Giống như bảng kế toán, ví dụ, bảng cân đối kế toán, một bảng dự báo trong hầu hết các trường hợp cũng bao gồm tài sản, số tiền này phải bằng nợ phải trả. Tất nhiên, các chỉ số liên quan phải được chứng minh. Tùy chọn tốt nhất là sử dụng thông tin được phản ánh trong bảng cân đối kế toán làm thông tin đầu vào, nếu có thể.

Tài liệu về số dư dự báo

Một nhiệm vụ quan trọng không chỉ là xác định các chỉ số cho số dư dự báo mà còn phải sửa chúng trong một tài liệu riêng. Pháp luật không quy định về hình thức phổ biến của nó, trừ khi chúng tôi xem xét việc hình thành nguồn liên quan bởi cơ quan chính phủ có thẩm quyền. Do đó, các công ty tự xây dựng các hình thức của bảng cân đối kế toán tương ứng. Họ trông như thế nào?

Ở trên, chúng tôi đã xem xét một số loại cân bằng dự báo phổ biến. Hãy nghiên cứu cấu trúc nào có thể được biểu diễn, có thể là phổ biến nhất - kế toán.

Hình thành số dư dự báo trong đa dạng kế toán

Nên lập bảng cân đối kế toán dự báo của một doanh nghiệp để tài sản và nợ phải trả được phản ánh trong tài liệu được sắp xếp theo thứ tự giảm dần về mức độ thanh khoản của doanh nghiệp thứ hai. Đây là sự khác biệt giữa tài liệu được đề cập và bảng cân đối kế toán, được hình thành trên cơ sở nguyên tắc đối lập.

Những khoản mục tài sản và nợ phải trả cụ thể nào có thể được ghi nhận trong bảng cân đối kế toán dự báo? Trước đây có thểđược gửi:

• tiền vào tài khoản hiện tại của công ty;
• khoản phải thu;
• cổ phiếu doanh nghiệp;
• tổng số tài sản hiện tại của công ty hoặc vốn lưu động của nó;
• tổng tài sản cố định;
• giá trị của tài sản vô hình;
• tổng tài sản của công ty.

Đổi lại, các khoản nợ của tổ chức có thể được thể hiện bằng:

• lập hóa đơn từ các đối tác;
• khoản phải trả - ví dụ: tiền lương, tiền thuế;
• số nợ các khoản vay ngắn hạn;
• tổng nợ ngắn hạn;
• giá trị của khoản vay dài hạn;
• vốn cổ phần;
• thu nhập giữ lại;
• Vốn chủ sở hữu;
• tổng nợ.

Hãy nghiên cứu chi tiết hơn cách các chỉ số bao gồm bảng cân đối dự báo có thể được áp dụng trong thực tế.

Ứng dụng của cân bằng dự báo trong thực tế: sắc thái

Việc hình thành tài liệu được đề cập cho phép bạn tạo và tối ưu hóa ngân sách của tổ chức, một kế hoạch đầu tư vốn vào một số tài sản nhất định. Số dư tương ứng cho phép bạn xác định mức độ an toàn của công ty bằng nguồn vốn của chính mình, cũng như nhu cầu tài trợ bên ngoài của công ty.

Trong trường hợp này, hiệu quả sử dụng vốn của công ty có thể quan trọng và số dư dự báo nằm trong số những công cụ có thểđược sử dụng cho mục đích đánh giá. Nó có thể được biên soạn theo cấu trúc tối ưu nhất để xem xét chất lượng quản lý tài sản tài chính của công ty trong các lĩnh vực hoạt động kinh tế cụ thể.

Số dư được mô tả có thể được sử dụng cho một số lượng lớn các chỉ số tài chính. Vì vậy, ví dụ, nếu một công ty cần tính giá vốn hàng hóa ước tính trong một kỳ báo cáo cụ thể, thì chỉ cần số dư dự báo có thể được tham gia. Ví dụ về cách tính chỉ số tương ứng có thể như sau.

Nếu theo kết quả của năm 2015, giá vốn theo số liệu kế toán thực tế chiếm 30% doanh thu, thì trong năm 2016 vẫn giữ nguyên các chi phí chính. Nhưng nếu chi phí, chiếm 50% chi phí cơ bản, tăng 90% trong năm 2016, và điều này sẽ được biết dựa trên bảng cân đối kế toán, thì chỉ số dự báo được đề cập sẽ tăng tương ứng 45% và do đó tới 43,5% doanh thu. Nó sẽ mang tính dự đoán và nó có thể được cân nhắc khi xác định, chẳng hạn như giá bán của một sản phẩm.

Sử dụng bảng cân đối kế toán như một công cụ quản lý tiền

Điều xảy ra là một công ty có một lượng lớn các nghĩa vụ ngắn hạn có thể khó đáp ứng nếu động lực của doanh thu không đủ và đầu tư bị hạn chế.

Nhưng ban quản lý có cơ hội để ngăn chặn tình trạng này với sự chuẩn bị chính xácsố dư dự báo, sẽ phản ánh tỷ lệ doanh thu dự kiến nhận được trong ngắn hạn, các khoản đầu tư, cũng như các khoản nợ phải trả liên quan. Cách tiếp cận này rất thuận tiện khi xây dựng chiến lược tính thuế cho doanh nghiệp. Thực tế là nghĩa vụ thanh toán cho họ phát sinh tại thời điểm ghi nhận khoản thu nhập này hoặc khoản thu nhập đó, có thể không trùng với thời điểm thực tế nhận được doanh thu. Để tránh tình trạng doanh nghiệp cần đồng thời thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và hoàn trả các nghĩa vụ khác trong trường hợp không đủ vốn, cần phải lập số dư dự báo có tính đến tần suất xuất hiện của nghĩa vụ tương ứng.

Các nhà quản lý tại nhiều doanh nghiệp hiện đại giải quyết một vấn đề khó khăn - làm thế nào để tạo ra số dư dự báo có thể ngăn ngừa, trước hết là tình trạng thiếu vốn. Tình trạng này có thể xảy ra ngay cả ở những doanh nghiệp làm ăn có lãi. Việc hình thành một tài liệu thích hợp với mức độ chi tiết cần thiết của các khoản mục thu nhập, chi phí, cũng như các khoảng thời gian xảy ra chúng là tiêu chí chính để giải quyết vấn đề này. Tất nhiên, việc tuân thủ nó đòi hỏi các nhà tài chính có trình độ cao chịu trách nhiệm biên soạn báo cáo nội bộ trong công ty.