Thuế lũy tiến là Thang thuế lũy tiến

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Đánh thuế lũy tiến ngụ ý tăng tỷ lệ hiệu quả cùng với sự phát triển của cơ sở. Theo quy định, chế độ này được sử dụng cho cá nhân. Cân nhắc thêm về thang thuế lũy tiến có thể là gì.

Bối cảnh lịch sử

Thuế lũy tiến là một khoản khấu trừ đã trở thành thông lệ do áp lực của nông dân và giai cấp công nhân. Trong nhiều thập kỷ, một cuộc đấu tranh đã được tiến hành, trong đó bên này hoặc bên kia thay nhau giành chiến thắng. Trong thời gian này, nhiều nỗ lực đã được thực hiện để thực hiện các cải cách trong các hình thức thuế. Kết quả của hoạt động của một phức hợp các yếu tố xã hội và kinh tế, một kế hoạch mới đã được phát triển. Thuế lũy tiến lần đầu tiên được sử dụng ở Vương quốc Anh vào năm 1798. Nó bắt đầu ở mức 2 pence / pound đối với thu nhập trên 60 bảng Anh và tăng lên 2 shilling đối với thu nhập trên 200 bảng Anh. Sau gần một trăm năm, cuộc cải cách được thực hiện ở Phổ. Thuế trong nước bắt đầu ở mức 0,62% và tăng lên 4%. Đến đầu thế kỷ 20, sơ đồ bắt đầu được sử dụng tronghầu hết các bang Châu Âu. Năm 1913, nó cũng được sử dụng ở Hoa Kỳ.

Sử dụng chương trình ở Nga

Nỗ lực đầu tiên để áp dụng thuế lũy tiến được thực hiện ở nước này vào năm 1810. Điều này là do nền kinh tế kiệt quệ trong cuộc chiến với Napoléon. Kết quả là tỷ giá hối đoái của đồng rúp giấy giảm mạnh. Hệ thống thuế lũy tiến giả định mức ban đầu là 500 rúp, sau đó tăng dần lên 10% lợi nhuận ròng. Sau khi chiến tranh kết thúc, nguồn thu vào kho bạc nhà nước bắt đầu giảm. Năm 1820, thuế thu nhập lũy tiến đã được bãi bỏ. Năm 1916, chế độ này một lần nữa được thiết lập bởi chính phủ Nga hoàng. Nghị định được thông qua được cho là có hiệu lực vào năm 1917. Tuy nhiên, điều này đã bị ngăn cản bởi cuộc cách mạng. Sau khi quyền lực hoàng gia bị lật đổ, nhiều sắc lệnh khác nhau đã được ban hành trong vài năm nhằm bổ sung và phát triển các Quy định về thuế. Nhưng chỉ đến năm 1922, cuộc cải cách mới được thực hiện.

Thuế lũy tiến từng chút một đơn giản

Đây là sơ đồ phổ biến nhất được sử dụng ở nhiều quốc gia trong giai đoạn cải cách ban đầu. Cơ số trong trường hợp này được chia thành các chữ số. Mỗi người trong số họ tương ứng với một giới hạn lợi nhuận dưới và trên nhất định, cũng như một số tiền cố định cụ thể. Một trong những nhược điểm của thuế lũy tiến đơn giản là việc thanh toán tăng vọt ở ranh giới của các hạng. Hai khoản lợi nhuận khác nhau một chút, nhưng nằm ở hai phía đối diện của cùng một giới hạn, ngụ ý có sự khác biệt đáng kể về số tiền khấu trừ. Ví dụ, với một vị tướngthu nhập 1000 rúp. thuế sẽ là 31 rúp, và ở mức 1001 rúp. - đã 45 p. Một bất lợi khác là người có lợi nhuận cao nhất sẽ có ít tiền hơn người có lợi nhuận thấp nhất.

Lược đồ bitwise tương đối

Thuế lũy tiến như vậy tương tự như đã mô tả ở trên. Đây cũng là nơi áp dụng các cấp bậc. Mỗi người trong số họ được ấn định một tỷ lệ phần trăm cụ thể. Nó áp dụng cho toàn bộ cơ sở dữ liệu. Đồng thời, đánh thuế theo tỷ lệ được sử dụng bên trong danh mục. Nhưng khi bạn chuyển sang mức lợi nhuận tiếp theo, sẽ có một bước nhảy vọt (giống như quy định về thuế lũy tiến đơn giản). Điều này dẫn đến thực tế là, như trong phiên bản trước, pháp nhân có lợi nhuận cao hơn sẽ có ít quỹ hơn so với đơn vị có thu nhập thấp hơn.

Hoạt động một giai đoạn

Loại tiến trình này chỉ bao gồm một lần đặt cược. Ngoài ra, một giới hạn được sử dụng, dưới mức thu nhập không bị đánh thuế và trên đó là khoản thanh toán bắt buộc được cung cấp, bất kể mức tăng sau đó. Tỷ lệ tự nó là cố định (không lũy tiến). Tuy nhiên, có tính đến giới hạn đã thiết lập, nó sẽ tăng lên cùng với sự tăng trưởng của lợi nhuận. Tỷ lệ hiệu dụng phản ánh mức thuế thực tế được áp dụng cho đối tượng.

Đề án nhiều giai đoạn

Trong cách đánh thuế này, thu nhập được chia thành nhiều phần. Ở mỗi giai đoạn tiếp theo, tỷ lệ tăng lên cùng với sự gia tăng lợi nhuận. Số của họ có thể làtối thiểu (2 hoặc 3) hoặc tối đa (18, như ở Luxembourg). Một đặc điểm của chương trình này là trong quá trình chia nhỏ, tỷ lệ không được áp dụng cho toàn bộ lợi nhuận trong tổng lợi nhuận, mà chỉ áp dụng cho phần vượt quá giới hạn dưới của nó. Khoản thanh toán cuối cùng được tính bằng tổng tất cả các loại thuế cho từng giai đoạn. Trong kế hoạch này, cũng có một sự gia tăng thực tế của tỷ lệ hiệu quả với sự gia tăng lợi nhuận. Đồng thời, đường cong thuế quan hơi nhấp nhô, giảm khi số lượng bậc thang tăng lên.

Ưu nhược điểm của chế độ

Việc áp dụng thuế lũy tiến theo kế hoạch nhiều giai đoạn cho phép:

1. Biểu diễn toàn bộ mô hình dưới dạng một bảng đơn giản.
2. Thực hiện các phép tính đơn giản để xác định số tiền thanh toán.
3. Thay đổi tỷ giá ở từng bước riêng biệt, cho từng nhóm người thanh toán cụ thể.
4. Lập chỉ mục mức lợi nhuận, thuế suất là 0%.

Trong số những nhược điểm của hệ thống này, các chuyên gia lưu ý sự phức tạp so với sơ đồ tính toán tỷ lệ. Ngoài ra, trong trường hợp chỉ số hóa mức lợi nhuận, bao gồm cả các khoản không phải chịu thuế, cần phải tăng tỷ lệ và mở rộng giới hạn cho các bước. Điều này là bắt buộc để tránh bị giảm phí.

Sơ đồ đường

Trong trường hợp này, việc tăng giá diễn ra không có bước nhảy. Do sự gia tăng đồng đều của nó, biểu thuế có hiệu lực cũng tăng dần. Thông thường, trong các lược đồ tuyến tính và nhiều giai đoạn, tỷ lệ tối đa vượt quá tỷ lệ ban đầu vài lần. Điều này gây ra nhiều hơnchậm tăng mức thuế có hiệu lực trong lĩnh vực lợi nhuận thấp hơn so với hệ thống một giai đoạn.

Kết

Cần phải nói rằng thuế không chỉ là một hiện tượng kinh tế tài chính. Nó cũng được xem như một công cụ chính trị. Về mặt này, các cách tiếp cận để thành lập nó phản ánh những lợi ích giai cấp nhất định. Đề án tỷ lệ dễ được các đối tượng giàu có chấp nhận hơn nhiều, vì nó giảm bớt gánh nặng khi đối tượng tăng lên. Hệ thống tiến bộ ảnh hưởng đến lợi ích của họ nhiều hơn. Đó là lý do tại sao những hạng người giàu có luôn phản đối việc sử dụng nó. Ngày nay, sự lựa chọn của một hệ thống lũy tiến chủ yếu dựa trên thu nhập tùy ý, tức là lợi nhuận được sử dụng theo ý mình. Về lý thuyết, nó được định nghĩa là sự chênh lệch giữa tổng doanh thu và những khoản chi để đáp ứng nhu cầu tức thời. Như vậy, thu nhập tùy ý phản ánh đúng khả năng thanh toán của các chủ thể. Với sự gia tăng lợi nhuận, tỷ trọng của chi phí quan trọng giảm xuống. Do đó, thu nhập tùy ý tăng lên.