Điều thú vị về thang thuế lũy tiến

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Số tiền vào ngân sách nhà nước được kiểm soát liên tục bởi hệ thống thuế của đất nước. Để phân bổ lại gánh nặng thuế từ người nghèo sang người giàu, các nhà lập pháp đã đưa ra một thang đánh thuế lũy tiến, được sử dụng ở Nga cho đến năm 2000. Nhưng cùng với những mặt tích cực, đánh thuế lũy tiến, hóa ra cũng có những mặt hạn chế khiến nó không được phổ biến lắm.

Thuế lũy tiến là gì

Nói một cách dễ hiểu, thuế lũy tiến là một khoản phí được tính tương ứng với thu nhập nhận được. Nói cách khác, bạn nhận được càng nhiều, thuế càng cao.

Hệ thống thuế như vậy có ý nghĩa kinh tế. Nó được thiết kế để phân phối lại các khoản thanh toán thuế giữa các công dân,những người có mức thu nhập khác nhau. Thang đo lũy tiến có thể quản lý hiệu quả nhất sự phân tầng xã hội của dân số.

Thuế lũy tiến nào

Mức thuế lũy tiến ở Nga được áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân. Tùy thuộc vào mức thu nhập nhận được, thuế thu nhập cá nhân có một số mức lãi suất. Đối với mỗi danh mục, các giới hạn sinh lời nhất định đã được đặt ra, trong trường hợp vượt quá tỷ lệ này sẽ thay đổi trở lên. Do cơ sở tính thuế được tính theo phương pháp dồn tích nên việc tăng thuế đối với nhân viên của doanh nghiệp diễn ra vào cuối năm.

Các loại thuế chính có tính chất lũy tiến

Thuế lũy tiến có thể có các cơ chế thanh toán khác nhau. Về vấn đề này, chúng có thể được chia thành nhiều loại:

• Tích lũy một giai đoạn dựa trên thu nhập tối thiểu không chịu thuế và tỷ lệ khá cao.
• Nguyên tắc cộng dồn nhiều giai đoạn có nhiều mức sinh lời, giới hạn ở một số lượng nhất định. Trong khuôn khổ của một hệ thống như vậy, có thể sử dụng từ hai đến mười lăm bước. Một tính năng thú vị của phương pháp cộng dồn này là thực tế là khi chuyển sang bước tiếp theo, tỷ lệ tăng lên chỉ có hiệu lực trong phần lợi nhuận vượt quá ngưỡng đã thiết lập.
• Thang đánh thuế lũy tiến có thể có nguyên tắc cộng dồn tuyến tính. Nó dựa trên sự gia tăng dần dầnthuế suất chính, tùy thuộc vào yếu tố tăng trưởng thu nhập. Một hệ thống như vậy được coi là khá hiệu quả, nhưng khó thực hiện.

Mỗi hệ thống thuế lũy tiến ở trên đều có ưu và nhược điểm và được áp dụng ở các quốc gia khác nhau, tùy thuộc vào chính sách thuế của từng bang. Vì vậy, ở một số quốc gia, một loại hình nhất định đã đảm bảo việc nhận các khoản thanh toán ngân sách một cách hiệu quả, trong khi ở những quốc gia khác, phương pháp này hoàn toàn thất bại.

Thuế lũy tiến sẽ quay trở lại nước ta chứ?

Gần đây nhất, các nhà lập pháp lại đưa ra vấn đề đưa ra thang điểm đánh thuế lũy tiến. Phương pháp được đề xuất dựa trên phương pháp cộng dồn nhiều giai đoạn. Mỗi loại riêng biệt được ấn định thuế suất riêng, và khi chuyển từ cấp này sang cấp khác, thu nhập bị đánh thuế theo mức vượt quá tiêu chuẩn. Ví dụ, một loại người có thu nhập lên đến 60 nghìn rúp đã được đề xuất. đặt tỷ lệ ở mức 5%. Thu nhập cao hơn - từ 60 đến 600 nghìn rúp. - thuế 15% và các khoản tích lũy từ 600 nghìn rúp. - 25%. Tuy nhiên, mặc dù thực tế rằng quy mô đánh thuế lũy tiến như vậy có thể mang lại nguồn thu đáng kể cho ngân sách, luật đã bị bác bỏ. Phương pháp này đã được hoãn lại cho đến khi nó trở nên hiệu quả nhất đối với sự phát triển kinh tế của đất nước. Ngoài ra, lý do từ chối là chi phí cao liên quan đến việc triển khai một hệ thống như vậy.

Hệ thống thuế sọc

Một ví dụ khác về đánh thuế lũy tiến có thể làmột hệ thống phân biệt để tính phí thuế giá trị gia tăng được đưa ra. Bản chất của ý tưởng này là khi đánh thuế các mặt hàng thiết yếu thì nên sử dụng mức thấp nhất, đối với hàng đắt tiền thì áp dụng mức cao hơn. Người ta cho rằng những công dân có thu nhập cao nhất là những người mua hàng xa xỉ phẩm chính, do đó họ sẽ phải trả thuế với mức tăng cao. Đổi lại, những công dân có thu nhập nhỏ sẽ được giải tỏa gánh nặng này. Một hệ thống như vậy có thể phân bổ đồng đều nhất gánh nặng thuế giữa các bộ phận dân cư.

Thuế lũy tiến và sòng phẳng đang cạnh tranh liên tục. Những người ủng hộ đánh thuế phẳng cho rằng thang điểm lũy tiến làm giảm động lực kiếm được nhiều tiền hơn của người dân, vì thu thuế tăng cùng với tăng thu nhập. Ngược lại, quy mô phẳng không góp phần thiết lập công bằng xã hội, bình đẳng hóa mọi công dân, bất kể mức thu nhập.

Ưu và nhược điểm của thuế lũy tiến

Giống như bất kỳ hệ thống nào, thuế lũy tiến có những đặc điểm tích cực và tiêu cực. Trong số những ưu điểm, có thể kể đến việc thu ngân sách một cách hiệu quả, giảm bớt sự phân chia xã hội trong xã hội. Những nhược điểm của thang đo lũy tiến bao gồm tăng thu nhập ẩn, tăng tỷ lệ thất nghiệp, giảm khuyến khích vật chất và chi phí cao chothực hiện.

Nếu phân tích tất cả những điều trên, chúng ta có thể kết luận rằng thang thuế lũy tiến là một công cụ điều chỉnh khá mạnh mẽ sự bất bình đẳng xã hội và là một nguồn thu nhập bổ sung cho ngân sách. Có thể các mô hình đánh thuế do các nhà lập pháp đề xuất không hoàn toàn lý tưởng, nhưng có thể tin tưởng rằng, dựa trên kinh nghiệm của các nước khác và có tính đến đặc thù của nền kinh tế của chúng ta, kết quả là sẽ đưa ra quyết định chính xác. được công dân bình thường chấp nhận nhất.