So sánh IP và LLC: thuế, báo cáo, tiền phạt

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2024-01-17 19:12

Lĩnh vực kinh doanh được hiểu là một hoạt động độc lập được thực hiện có tính đến rủi ro và nhằm tạo ra lợi nhuận khi sử dụng tài sản. Các hoạt động được đăng ký theo cách thức quy định. Không phải lúc nào chủ doanh nghiệp cũng có thể quyết định được hình thức tổ chức của công ty trong tương lai. Chủ sở hữu buộc phải so sánh IP và LLC. Để đưa ra quyết định đúng đắn, cần phải so sánh cả hai hình thức này, để xác định ưu và nhược điểm của từng hình thức đó. Là một phần của bài viết này, chúng tôi so sánh các doanh nhân cá nhân và các LLC theo nhiều tiêu chí khác nhau.

Một điểm rất quan trọng là sự lựa chọn giữa một LLC và một doanh nhân cá nhân, vì danh sách tài liệu được cung cấp, biểu mẫu báo cáo thuế và số tiền phạt phụ thuộc vào điều này.

Trong khuôn khổ bài viết này, chúng tôi sẽ trả lời câu hỏi đâu là điểm khác biệt giữa doanh nhân cá nhân và công ty TNHH. Ưu điểm và nhược điểm của các hình thức này sẽ được thảo luận chi tiết.

IP: ý tưởng chung

IP nên được hiểu là một hình thức kinh doanh mà việc quản lý được thực hiện duy nhất.

Ngược lại, tinh thần kinh doanh cá nhân là một hoạt động sáng kiến của công dân, nhằm mục đíchnhận thu nhập dựa trên tài sản của chính công dân và được thực hiện thay mặt cho cá nhân chịu rủi ro và trách nhiệm tài sản của mình.

Luật hiện hành cho phép bạn tham gia vào hoạt động kinh doanh với tư cách là một doanh nhân cá nhân, có thể là:

• công dân Liên bang Nga đã đến tuổi trưởng thành;
• người nước ngoài cư trú tạm thời hoặc lâu dài tại tiểu bang của chúng tôi.

Cần lưu ý rằng cả nhân viên nhà nước và thành phố đều không thể hoạt động như một doanh nhân cá nhân.

Khởi nghiệp cá thể có nhiều thuận lợi và khó khăn về kinh tế so với các mô hình kinh doanh hợp pháp và kinh tế khác đang được triển khai. Trước hết, cần lưu ý một đặc điểm hoạt động của họ là tính linh hoạt và tính di động trong các phân khúc thị trường hẹp. Hãy xem xét sự khác biệt chính giữa IP và LLC, ưu và nhược điểm của từng dạng.

Lợi ích IP

Trong số các lợi ích chính là:

• Tự mình đăng ký dễ dàng mà không cần đến các chuyên gia của bên thứ ba và trả phí cho họ.
• Bạn không cần phải lập và nhập Bộ luật Hình sự.
• Không cần hạch toán tiền mặt khắt khe, mọi thủ tục đều được đơn giản hóa.
• Không nhất thiết phải thuê và trả lương cho kế toán. Ngoài ra, có thể sử dụng dịch vụ thuê ngoài.
• Giảm gánh nặng thuế, không có thuế bổ sung.
• Kiểm tra thuế ít thường xuyên hơn.
• Khả năng áp dụng hệ thống bằng sáng chế.
• Tất cả số tiền tôi đã kiếm đượcIP, bạn có thể dễ dàng rút tiền từ tài khoản theo nhu cầu của mình.
• Tất cả các quyết định liên quan đến các hoạt động của IP có thể được đưa ra một cách độc lập.
• Thủ tục thanh lý đơn giản và nhanh chóng: đã nộp nghĩa vụ nhà nước và điền đơn đăng ký.

Nó chỉ ra rằng nhà lập pháp Nga không áp đặt bất kỳ yêu cầu nào về tình trạng tài sản của một doanh nhân cá nhân. Do đó, chúng tôi xem xét phản ứng tự nhiên của những người tham gia thị trường - thực tế phổ biến là loại trừ hoàn toàn các doanh nhân cá nhân khỏi vòng tròn các đối tác có thể có của hầu hết các tổ chức thương mại quốc gia lớn và hầu hết các tổ chức nước ngoài, cũng như các yêu cầu ngày càng tăng đối với những người tham gia khác trong hoạt động kinh tế so với các tổ chức thương mại để đảm bảo nghĩa vụ của mình. Điều này cũng giải thích sự miễn cưỡng cung cấp các khoản vay lớn và các hạn chế trên thực tế khác.

IP: nhược điểm

Tuy nhiên, IP có một số nhược điểm nhất định:

• Trách nhiệm tài chính rất cao, vì trong trường hợp phá sản, cá nhân doanh nhân phải chịu trách nhiệm về các khoản nợ đối với ngân sách và các chủ nợ bằng tài sản của mình.
• Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc ổn định và quy định một mức cho cả năm. Bắt buộc phải trả tiền, bất kểcho dù công việc kinh doanh đang được thực hiện hay không.
• Không thể thêm người đồng sáng lập và nhà đầu tư để mở rộng.
• Đối với các nhà đầu tư lớn, hình thức OPF kém hấp dẫn không tạo được sự tự tin.
• Không thể phát hành lại hoặc bán.
• Khi áp dụng OSNO, vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân 13%, không tính đến các khoản lỗ từ các kỳ trước.

OOO: ý tưởng chung

Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) là một công ty thương mại có thể được thành lập bởi một hoặc nhiều người (trừ khi các quy định có quy định khác). Nó được tạo ra cho mọi mục đích được phép hợp pháp, thường là cho mục đích thương mại, nhưng cũng cho mục đích từ thiện.

Các bước chính để hình thành một LLC bao gồm:

• ký kết hợp đồng;
• cổ đông đóng góp vào vốn chủ sở hữu;
• bổ nhiệm hội đồng quản trị;
• thành lập ban giám sát hoặc ủy ban kiểm toán;
• mục đăng ký.

Vốn cổ phần phải được người sáng lập góp vào công ty trước khi đăng ký. Nó có thể được hình thành với chi phí bằng tiền mặt, cũng như các khoản đóng góp không dùng tiền mặt.

LLC được tổ chức bởi một cá nhân, một pháp nhân. Tuy nhiên, công ty này không thể được thành lập bởi một công ty LLC khác.

Cổ đông không chịu trách nhiệm về các nghĩa vụ của công ty bằng tài sản cá nhân của họ. Họ có quyền và nghĩa vụ ngang nhau, trừ khi luật hoặc điều lệ có quy định khác.

Nghĩa vụ của người sáng lập:

• nghĩa vụ đóng góp vào Bộ luật Hình sự;
• cam kếtbù đắp giá trị đóng góp còn thiếu bằng hiện vật;
• cam kết trả thêm tiền mua cổ phiếu.

OOO Lợi ích

Trong số những ưu điểm chính của LLC là:

• trách nhiệm cá nhân của những người sáng lập là nhỏ;
• không chỉ tài chính và tiền bạc có thể được đầu tư vào Vương quốc Anh, mà còn là các đối tượng hệ điều hành, giá trị vật chất;
• có thể được phát hành lại hoặc bán;
• hấp dẫn nhà đầu tư;
• không có giới hạn trên trong Bộ luật Hình sự;
• cơ hội hợp tác với các đối tác nước ngoài với tư cách là nhà đầu tư;
• có thể thu hút những người sáng lập mới ở bất kỳ giai đoạn nào;
• giám đốc điều hành có thể là CEO, người không nhất thiết phải là người sáng lập;
• không trả thuế khi thua lỗ;
• có thể bù lỗ của những năm trước với lợi nhuận hiện tại;
• lợi nhuận có thể được phân phối tùy ý.

OOO: nhược điểm

Trong số những nhược điểm đáng kể của LLC là:

• bắt buộc ghi sổ kế toán với sự tham gia của kế toán;
• quy trình đăng ký khá phức tạp và bao gồm nhiều giai đoạn;
• không được có hơn 50 người sáng lập;
• kỷ luật tiền mặt rất nghiêm ngặt;
• hệ thống quản lý tài liệu được quản lý chặt chẽ;
• tiền phạt rất cao;
• tất cả nhân viên đều có trách nhiệm với vị trí của họ;
• không thể tự do rút thu nhập từ lưu thông;
• thủ tụcviệc đóng và thanh lý rất phức tạp và bao gồm nhiều giai đoạn.

Biểu đồ so sánh

Bảng dưới đây cho thấy sự khác biệt giữa quyền sở hữu độc quyền và LLC.

IP	OOO
Thủ tục đăng ký đơn giản với ba giấy tờ: hộ chiếu, đơn đăng ký và nghĩa vụ nhà nước (800 rúp)	Thủ tục đăng ký phức tạp để thu thập tài liệu và số lượng nhiệm vụ nhà nước
Doanh nghiệp là không thể phân chia, khả năng quản lý nó một cách độc lập	Là một phần của khả năng có nhiều người sáng lập, mỗi người chịu trách nhiệm về số tiền đóng góp cho Bộ luật Hình sự
Không cần CC, kiểm tra tài khoản và in	Cần Anh (ít nhất 10 tr.), Con dấu, tài khoản vãng lai, Điều lệ
Đăng ký và khai báo tại nơi ở	Đăng ký tại bất kỳ địa chỉ nào ở Nga
Không phải tất cả các loại hoạt động đều có thể tham gia (ví dụ: một doanh nhân cá nhân không thể tham gia vào các hoạt động bảo hiểm, ngân hàng, điều hành tour)	Không hạn chế các loại hình quản lý
Không cần thuê kế toán. KHÔNG cần thiết phải lưu giữ hồ sơ tiền mặt, báo cáo là tối thiểu	Cần kế toán lưu hồ sơ
Có trách nhiệm với tài sản của mình, kể cả sau khi thanh lý	Chỉ phản hồi trong CC
Số lượng thấptiền phạt	Phạt cao
Áp dụng các phương án thuế đơn giản	Hệ thống thuế khó hơn, người sáng lập trả 13% thu nhập
Uy tín thấp	Danh tiếng có thể cao
Dễ dàng mở chi nhánh	Yêu cầu đăng ký chi nhánh
Rút tiền có một kế hoạch đơn giản	Khó rút tiền
Không bán được thì mua	Bạn có thể bán, mua
Áp dụng hệ thống bằng sáng chế	Không thể sử dụng hệ thống bằng sáng chế
Khó khăn khi mở rộng kinh doanh thông qua đầu tư	Bạn có thể thu hút các nhà đầu tư và đầu tư
Tài liệu cho mọi hoạt động kinh doanh không bắt buộc	Kiểm soát và hạch toán chặt chẽ mọi hoạt động kinh tế
Thủ tục đóng dễ dàng	Thủ tục thanh lý phức tạp

Từ bảng trên, rõ ràng là có sự khác biệt lớn giữa các hình thức tổ chức được mô tả. Vì vậy, bạn cần phải cân nhắc kỹ lưỡng tất cả các sắc thái trước khi lựa chọn một hình thức kinh doanh cụ thể.

Thanh toán bảo hiểm cho doanh nhân cá nhân: lợi hay bất lợi?

Người ta cho rằngMột doanh nhân cá nhân về mặt này thua một LLC, vì nó có nghĩa vụ thanh toán các khoản thanh toán bảo hiểm cố định cho FIU. Nếu một doanh nhân cá nhân làm việc mà không có nhân viên, thì các khoản thanh toán hàng năm được thực hiện cho PFR với số tiền là 29.354 rúp, trong bảo hiểm y tế bắt buộc - 6.884 rúp. Nếu một doanh nghiệp cá nhân có nhân viên, thì cũng cần phải trả phí bảo hiểm cho họ với số tiền là 30% tiền lương.

Một bất lợi đáng kể là các khoản thanh toán này phải được thực hiện dưới bất kỳ hình thức hoạt động nào, bất kể doanh nghiệp có hoạt động hay không, có sinh lời hay không.

Một điểm cộng lớn là thực tế là số tiền thuế, ví dụ, với UTII có thể được giảm hoàn toàn theo số tiền thanh toán được thực hiện, nhưng chỉ trong trường hợp doanh nghiệp cá nhân không có nhân viên để thuê. Nếu có nhân viên, số thuế được giảm không quá 50% giá trị tính toán.

Thanh toán và thuế cho nhân viên

Chúng ta hãy xem xét sự khác biệt trong việc đánh thuế đối với các doanh nghiệp cá nhân và các Công ty TNHH MTV liên quan đến nhân viên.

Không có sự khác biệt trong việc nộp thuế cho nhân viên của các công ty tư nhân và công ty trách nhiệm hữu hạn. Tất cả các công ty, bất kể hình thức sở hữu, phải chuyển tiền bảo hiểm vào quỹ ngoài ngân sách (30% tiền lương trả cho người lao động). Cũng cần phải nộp thuế thu nhập (thuế thu nhập cá nhân) từ người lao động với số tiền là 13%.

Thực tế này làm tăng đáng kể gánh nặng thương mại, bởi vì các doanh nghiệp nhỏ bỏ qua việc tuyển dụng nhân viên chính thức, chẳng hạn như thông qua hợp đồng lao động với các nhà thầu.

Hệ thống thuế

Hãy xem xét sự khác biệt giữa việc đánh thuế IP và LLC. Có các hệ thống miễn trừ sau cho các hình thức này:

• USN trong các phiên bản khác nhau.
• UTII.
• ESKhN.
• Hệ thống bằng sáng chế chỉ dành cho IP.
• CƠ.

Mỗi hệ thống được liệt kê đều có ưu điểm, tính năng và nhược điểm.

Khi so sánh thuế của LLC và doanh nhân cá nhân, có thể lưu ý rằng không có sự khác biệt đáng kể giữa chúng. Tuy nhiên, đối với các doanh nhân cá nhân thì có thể áp dụng hệ thống bằng sáng chế, nhưng đối với LLC thì bị loại trừ. Quy tắc chính cho cả công ty TNHH và doanh nhân cá nhân là ngay sau khi đăng ký thành lập công ty, cần phải khai báo hệ thống thuế đã chọn. Nếu không, chúng tôi sẽ áp dụng CƠ BẢN.

Bảng dưới đây cho thấy các đặc điểm của các doanh nhân và công ty TNHH cá nhân so với các hệ thống thuế.

Hệ thống	Đối tượng	Đối với IP	Dành cho OOO
USN 6%	Thu nhập với tỷ lệ 6%	Thay thế thuế thu nhập cá nhân, thuế tài sản và thuế VAT. Số lượng nhân viên không quá 100 người, thu nhập dưới 60 triệu rúp. mỗi năm	Thay thế VAT, thuế thu nhập và thuế tài sản Kế toán và KUDiR là bắt buộc
USN 15%	Thu nhập trừ chi phí theo tỷ lệ 15%	Thay thế thuế thu nhập cá nhân, thuế tài sản và thuế VAT Bạn cần điền vào KUDiR để xác nhậnhoạt động Số lượng nhân viên không quá 100 người, thu nhập dưới 60 triệu rúp. mỗi năm	Miễn các loại thuế Kế toán và KUDiR là bắt buộc
UTII	Thu nhập tiềm năng có thể có theo loại hoạt động Đặt cược 15%	Thu nhập thực tế không quan trọng. Các khoản chi không cần xác nhận. Thay thế thuế thu nhập cá nhân, VAT và các loại thuế khác	Miễn các loại thuế Kế toán phải giữ
ECHN	Thu nhập trừ chi phí Đặt cược 6%	Vesti KUDiR. Thay thế thuế TNCN, VAT và các loại thuế khác	Miễn các loại thuế
Bằng sáng chế	Thu nhập tiềm năng hàng năm Đặt cược 6%	Số lượng nhân viên lên đến 15 người, thu nhập không quá 60 triệu rúp.	Không áp dụng

Một nghiên cứu về thuế của các LLC và các doanh nghiệp riêng lẻ so với nhau cho thấy thực tế là không có sự khác biệt đáng kể.

Báo cáo về các doanh nghiệp cá nhân và LLCs

Báo cáo về các doanh nhân và LLC riêng lẻ và so sánh các hình thức hoạt động giữa chúng cho phép chúng tôi làm nổi bật các tính năng sau:

• báo cáo thuế (tờ khai và KUDiR) phụ thuộc vào hệ thống thuế, nhưng không phụ thuộc vào hình thức kinh doanh;
• báo cáo về nhân viên cho các doanh nghiệp cá nhân và các LLC cũng tương tự (trong trường hợp này, nếu không có nhân viên nào trong doanh nghiệp cá nhân, thì không có báo cáo nào được gửi).

Đồng thời, các tổ chức nhỏ có không quá 100 nhân viên và doanh thu dưới 400 triệu rúp một năm có quyền áp dụng kế toán theo hình thức đơn giản hóa và báo cáo cũng sẽ được đơn giản hóa.

Các doanh nhân và công ty TNHH cá nhân sử dụng tiền mặt trong công việc của họ phải tuân thủ các quy tắc về kỷ luật tiền mặt (cần lưu ý rằng đối với các doanh nhân cá nhân, các quy tắc này dễ dàng hơn nhiều so với các LLC).

Bảng này cho thấy sự so sánh giữa các doanh nhân cá nhân và các LLC bằng các biểu mẫu báo cáo phù hợp với hệ thống thuế đã chọn. Các điều khoản cho các loại OPF khác nhau cũng được chỉ định riêng.

Chế độ thuế	Báo cáo cho IP	Báo cáo LLC	Điều khoản cho IP	Thuật ngữ cho OOO
LLC và IP trên hệ thống thuế đơn giản: so sánh các biểu mẫu báo cáo	Tuyên bố của USN	Tuyên bố của USN	Cho đến ngày 30.04.	Chậm nhất là ngày 31 tháng 3
UTII	Khai báo UTII	Khai báo UTII	Cho đến ngày thứ 20 sau tháng báo cáo	Cho đến ngày thứ 20 sau tháng báo cáo
ECHN	Khai báo ECHN	Khai báo ECHN	Chậm nhất là ngày 31 tháng 3	Chậm nhất là ngày 31 tháng 3
Hệ thống bằng sáng chế	Không được phục vụ	Không áp dụng	-	-
CƠ	3-NDFL	Tờ khai thuế thu nhập	Chậm nhất là ngày 30.04	Chậm nhất là ngày 28 sau quý báo cáo, không muộn hơn ngày 28 tháng 3 cho năm
4-thuế thu nhập cá nhân	Khai thuế tài sản	Chậm nhất là 5 ngày sau tháng báo cáo nhận thu nhập	Chậm nhất là ngày 30 tháng 3
Kê khai thuế GTGT	Kê khai thuế GTGT	Chậm nhất là ngày 25 sau quý báo cáo	Chậm nhất là ngày 25 sau quý báo cáo

Trách nhiệm của các LLC và doanh nhân cá nhân: so sánh và hình phạt

Khi đăng ký một LLC, cần hiểu rằng trách nhiệm của một LLC lớn hơn nhiều so với trách nhiệm của một doanh nhân cá nhân cả về số lượng và tiền phạt. Ví dụ, tiền phạt đối với các công ty TNHH và doanh nhân cá nhân so với nhau do sử dụng máy tính tiền không đúng cách sẽ khác nhau mười lần. Đối với các doanh nhân cá nhân 3-4 nghìn rúp và đối với LLC - 30 - 40 nghìn rúp

Đối với các vi phạm hành chính, trách nhiệm pháp lý của LLC cao hơn nhiều so với các doanh nhân cá nhân. Ngoài ra, trách nhiệm có thể được giao không chỉ cho tổ chức mà còn cho các quan chức cụ thể.

Hình phạt đối với người quản lý công ty cũng nghiêm khắc hơn đối với các doanh nhân cá nhân. Điều này ngụ ý một số điều trong Bộ luật Hình sự, dành riêng cho các tổ chức dưới hình thức LLC.

Nghĩa vụ thuế của LLC và cá nhân doanh nghiệp so với nhaugiống nhau về vi phạm, nhưng khác nhau về số tiền thanh toán.

Sự khác biệt giữa OJSC, LLC và IP

Nếu chúng ta sử dụng các hình thức như OJSC, LLC, IP, thì sự khác biệt trước hết nằm ở sự phức tạp của các thủ tục mở và đóng, sự lựa chọn hoạt động và cơ hội phát triển trong tương lai. Các doanh nhân cá nhân được lựa chọn cho các hình thức kinh doanh cá thể nhỏ. LLC được sử dụng cho một nhóm sáng lập gồm những người muốn bình đẳng trong quản lý và lợi nhuận. OJSCs được thành lập để cung cấp cho các công ty quyền tự do hoạt động và quy mô lớn.

Có thể so sánh các dạng như IP, LLC, CJSC không? Sự khác biệt của chúng với nhau là rõ ràng, chúng đã được chỉ ra ở trên. Ngoài ra, cần lưu ý một điểm quan trọng như giới hạn số lượng người sáng lập trong CJSC.

Nghiên cứu điển hình: Cung cấp Dịch vụ Nha khoa

Giả sử một doanh nhân quyết định mở một văn phòng hoặc phòng khám nha khoa. Gần đây, loại hình dịch vụ này được người dân rất ưa chuộng. Đối với việc tổ chức các hoạt động, tất nhiên, việc mua thiết bị, lựa chọn nhân sự và xin giấy phép là rất quan trọng. Nhưng đừng quên về một điểm quan trọng như đăng ký các hoạt động. Ở giai đoạn này, câu hỏi về việc lựa chọn hình thức tổ chức nào tốt hơn cho nha khoa trong tương lai là có liên quan.

Để trả lời điều gì là phù hợp nhất trong nha khoa: một doanh nhân cá nhân hay một Công ty TNHH, một so sánh về ưu và nhược điểm của từng hình thức hoạt động sẽ là phù hợp nhất. Điểm mấu chốt là thực tế là những người tham gia Công ty TNHH không phải chịu trách nhiệm về các nghĩa vụ của công ty bằng tài sản của họ, ngược lạiIP. Tuy nhiên, ưu điểm của SHTT là thủ tục đăng ký và hạch toán được đơn giản hóa. Trong trường hợp kinh doanh cá nhân, bạn chỉ có thể làm việc độc lập và chỉ thuê nhân viên y tế cấp dưới. Không có hạn chế nào như vậy trong một LLC. Với một doanh nhân cá nhân, mỗi nhân viên phải có giấy phép, và đối với LLC - đó là giấy phép dành cho tất cả mọi người, ngoài ra, bạn không phải trả phí bảo hiểm cho chính mình. Tuy nhiên, khi đăng ký doanh nghiệp cá nhân có thể sử dụng PSN, thủ tục đơn giản và rẻ hơn rất nhiều. Các khoản đóng góp chỉ được trả cho nhân viên, nếu có.

Như vậy, câu hỏi về việc lựa chọn hình thức pháp lý trong nha khoa là khá phù hợp: doanh nhân cá nhân hay công ty TNHH? So sánh các hình thức cho thấy rằng đối với một công ty nhỏ thì lợi nhuận cao hơn đối với một doanh nhân cá nhân và đối với một phòng khám đa khoa - LLC.

Kết

Do đó, để lựa chọn chính xác hình thức pháp lý của công ty tương lai, bạn cần phải so sánh các doanh nhân và LLC riêng lẻ và tính đến một số yếu tố:

• nghề nghiệp;
• rủi ro tiền bạc và tài sản của bạn;
• thu nhập ước tính;
• hệ thống thuế;
• cơ hội phát triển và làm việc với các đối tác;
• khó đăng ký và đóng cửa công ty.

Để hiểu việc mở mang lại nhiều lợi nhuận hơn - một doanh nhân cá nhân hay một Công ty TNHH, cần phải hình thành mục tiêu của doanh nghiệp trong tương lai. Nếu đã có kế hoạch phát triển và mở rộng, thì LLC sẽ là lựa chọn tốt nhất. Tuy nhiên, nếu tài chính ít thì ban đầu cũng nên mở IP.

Cần lưu ý rằng hệ thống thuế đối với các doanh nghiệp cá nhân và LLC là giống nhau (ngoại trừ PSN), tuy nhiên, có sự khác biệt trong kế toán và duy trì hồ sơ tiền mặt, LLCthực hiện theo đúng quy định của pháp luật.

Trách nhiệm đối với hành vi vi phạm trong trường hợp của một doanh nhân là tối thiểu, tuy nhiên, đối với tình huống có LLC, số tiền phạt sẽ tăng lên nhiều lần.