IP có thể hoạt động với VAT không? Thuế ở Nga

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Nhiều doanh nhân mới đăng ký có thắc mắc: “SHTT có VAT được không?”. Có nhiều sắc thái của việc áp dụng thuế này, bao gồm cả các doanh nhân cá nhân. Nếu bạn cố gắng trả lời câu hỏi một cách ngắn gọn, thì bạn chắc chắn nên nói: "Có! Họ có thể." Nhưng trong những trường hợp nào - thì cần xem xét chi tiết hơn.

SP trên OSNO

Theo luật, các doanh nhân cá nhân phải chịu thuế VAT, cũng như các tổ chức, trong trường hợp họ áp dụng OSNO.

Doanh nhân cá nhân là người nộp thuế đối với các hành động của họ được thực hiện vì lợi nhuận, tức là kết quả của các hoạt động thương mại. Cũng như các doanh nghiệp, một cá nhân kinh doanh, một người nộp thuế GTGT, phải đăng ký với cơ quan thuế và tại thời điểm này, có quyền lựa chọn USNO làm hệ thống thuế bằng cách nộp đơn đăng ký thích hợp. Nếu một tuyên bố như vậytư nhân không nộp hồ sơ đúng hạn, anh ta tự động trở thành nghĩa vụ nộp thuế và vẫn ở trên CƠ SỞ.

SP trên UTII

Một doanh nhân cũng có thể tránh phải trả tiền nếu anh ta trở thành người trả UTII và UAT, nhưng chỉ trong phạm vi công việc làm cơ sở cho việc áp dụng UTII. Nếu một doanh nhân cá nhân của Liên bang Nga thực hiện một số loại hoạt động, anh ta sẽ phải thực hiện hạch toán riêng cho từng loại và có thể trở thành người nộp thuế VAT cho một số hoạt động.

Ngoại lệ

Đồng thời, ngay cả những doanh nhân cá nhân nộp thuế UTII trong tình huống nhập khẩu sản phẩm và nhóm hàng hóa vào lãnh thổ Liên bang Nga từ nước ngoài cũng phải nộp thuế đối với hàng hóa đó.

USN cho IP

Nếu một doanh nhân cá nhân tham gia STS, nhưng trong 3 tháng dương lịch, lợi nhuận của anh ta vượt quá 2 triệu rúp, anh ta sẽ tự động mất cơ hội sử dụng STS và trở thành đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng.

Vì vậy, một doanh nhân cá nhân sẽ có thể sử dụng miễn trừ nhu cầu thanh toán, có doanh thu không đáng kể. Ngay sau khi doanh thu của nó vượt quá giới hạn pháp lý là hai triệu, IP sẽ tự động được chuyển sang OSNO và trở thành người nộp thuế VAT.

Các quy tắc như vậy được cung cấp bởi hệ thống thuế đơn giản hóa cho các doanh nhân và tổ chức cá nhân. Anh ta sẽ có thể quay trở lại khả năng áp dụng miễn thuế chỉ trong năm dương lịch tiếp theo, nếu anh ta gửi đơn xin kiểm tra thích hợp và đính kèm các giấy tờ có thể xác nhận rằng anh ta có cơ hộiứng dụng của USNO. Các tài liệu này là:

• sách bán hàng;
• bản sao sổ cái thu nhập và chi phí;
• bản sao của tạp chí hóa đơn.

Nếu, theo các tài liệu này, doanh thu cho ba tháng tích lũy bất kỳ của kỳ báo cáo không vượt quá hai triệu rúp, thì câu hỏi liệu các doanh nhân cá nhân có thể làm việc với VAT hay không sẽ được quyết định tiêu cực. Doanh nhân cá nhân có lại cơ hội sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa trong 12 tháng tới và do đó, không còn là người nộp thuế VAT. Đơn và các giấy tờ cần thiết phải được nộp cho cuộc kiểm tra không muộn hơn ngày 20 tháng 10 năm nay để tạo cơ hội cho STS cho năm tới.

Bán sản phẩm ưu đãi

Khi kinh doanh các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, một doanh nhân cá nhân phải trả thuế giá trị gia tăng của Liên bang Nga, bất kể người đó đang ở chế độ thuế nào. Theo luật thuế sau đây, các sản phẩm như vậy dành cho doanh nhân cá nhân là:

• sản phẩm thuốc lá;
• ô tô và xe máy có động cơ trên 150 mã lực. p.;
• xăng, dầu diesel. nhiên liệu, dầu động cơ;
• dầu hỏa hàng không, khí đốt tự nhiên.

Mặc dù thực tế là rượu cũng được đưa vào danh sách các sản phẩm được phép tiêu thụ, nhưng không có ý nghĩa gì khi nhắc đến nó khi nói về các doanh nhân cá nhân, kể từ năm 2014, các doanh nhân cá nhân đã bị cấm bán rượu, bất kể điều gì. loại thuế mà họ đang áp dụng. Quy tắc này được ghi trong luật.

Thuế giá trị gia tăng, ưu đãi

Luật cung cấp một loạt các lựa chọncác doanh nghiệp thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Theo đó, nếu cá nhân kinh doanh thực hiện các hoạt động này thì không phải nộp thuế. Việc miễn thuế VAT được chia thành những khoản bắt buộc, không thể áp dụng. Trong trường hợp của các hoạt động như vậy, câu hỏi liệu các doanh nhân cá nhân có thể làm việc với thuế GTGT hay không sẽ được giải quyết một cách tiêu cực. Nhưng cũng có những cái gọi là ưu đãi thuế, cụ thể là lợi ích tự nguyện, mà người đóng thuế có thể quyết định áp dụng hay không.

Quyền lợi Bắt buộc

Các tùy chọn kinh doanh sau đây là đối tượng bắt buộc không áp dụng VAT:

• Sử dụng tạm thời các tòa nhà cho người nước ngoài hoặc cư dân của họ.
• Mua bán, sản xuất các sản phẩm, linh kiện y tế quan trọng, theo danh mục được pháp luật cho phép.
• Cung cấp các dịch vụ chẩn đoán y tế, phòng ngừa, điều trị và phục hồi chức năng, danh sách này không bao gồm phòng khám thú y và phòng khám thẩm mỹ.
• Cung cấp các dịch vụ chăm sóc cho những người cần chăm sóc, phụ nữ mang thai, người tàn tật, người già và trẻ em.
• Vận tải hành khách bằng vận tải đường bộ, đường sắt, đường sông, đường biển trong nội thành, ngoại thành và liên tỉnh, trừ taxi và taxi tuyến cố định.
• Cung cấp dịch vụ và thực hiện các công việc do cơ quan tang lễ cung cấp.

Ưu đãi VAT

Lợi ích tự nguyện có thể được SP tùy ý sử dụng hoặc không. Không phải lúc nào cũng nên sử dụng khả năng không áp dụng thuế VAT chodoanh nhân, một số loại thuế ở Nga mang lại lợi ích cho họ.

Thường các nhà thầu lớn thuộc đối tượng OSNO không ký kết hợp đồng với các doanh nghiệp, doanh nhân được miễn thuế GTGT. Vì sự hợp tác như vậy sẽ tước đi cơ hội thực hiện quyền áp dụng khấu trừ của họ đối với sản phẩm đã mua. Đôi khi, để thu hút các đối tác có lợi, một doanh nhân cố tình không miễn thuế VAT. Trong các lĩnh vực kinh doanh sau đây, tình huống như vậy có thể xảy ra. Ưu đãi VAT áp dụng cho:

• Sản xuất và kinh doanh các sản phẩm phục vụ mục đích tôn giáo. Ví dụ, đây là văn học tôn giáo, đồ vật tôn giáo.
• Cung cấp dịch vụ và sản xuất hàng hóa do một doanh nhân khuyết tật sản xuất và bán hoặc trong những trường hợp tổng số nhân viên khuyết tật làm việc cho một doanh nhân vượt quá 80 phần trăm.
• Sản xuất và buôn bán hàng thủ công mỹ nghệ nằm trong danh sách đặc biệt của chính quyền địa phương.
• Bảo hiểm các loại.
• Văn phòng luật.
• Bán vé cho các buổi chiếu phim, hòa nhạc, các sự kiện giải trí đại chúng.
• Công việc của các nhà phát triển, bán các cơ sở dân cư hoặc cổ phần trong đó.

thuế suất VAT

Nếu một doanh nhân cá nhân trở thành người nộp thuế VAT, thì anh ta sẽ phải nộp thuế vào ngân sách theo một trong ba mức được chấp thuận. Có các loại thuế ở Nga có một số lựa chọn về tỷ giá, VAT là một trong số đó. Trong hầu hết các trường hợp, thuế suất VAT là 18%. Nó hoạt động trong tất cảcác tình huống, trừ khi pháp luật có quy định khác.

Đặt cược 0%

0% được áp dụng khi sản phẩm xuất khẩu ra nước ngoài theo phương thức xuất khẩu, cũng như liên quan đến một số hoạt động:

• vận chuyển dầu và khí đốt bên ngoài biên giới Liên bang Nga thông qua đường ống;
• vận chuyển hành khách bằng đường sắt ngoại ô hoặc đường hàng không, khi một trong các điểm đến nằm ở Cộng hòa Crimea;
• dịch vụ vận chuyển hải quan;
• sản phẩm được nhập khẩu vào lãnh thổ Liên bang Nga bởi các cơ quan đại diện của nước ngoài, được công nhận hợp lệ tại Nga, với điều kiện chúng được sử dụng cho các cơ quan đại diện ngoại giao và gia đình của các nhà ngoại giao cho nhu cầu cá nhân.

Đặt cược 10%

Tỷ lệ 10% áp dụng cho danh sách đầy đủ các sản phẩm bao gồm:

• các mặt hàng thực phẩm cần thiết;
• sản phẩm dành cho trẻ em;
• tất cả các ấn phẩm định kỳ đã in, ngoại trừ những ấn phẩm có chứa khía cạnh khiêu dâm hoặc quảng cáo;
• dược phẩm và các sản phẩm y tế, trừ những mặt hàng quan trọng, được miễn hoàn toàn VAT;
• chăn nuôi gia súc.

Tất cả các sản phẩm và dịch vụ khác không thuộc các nhóm trên đều chịu thuế GTGT với thuế suất 18%.

Ưu nhược điểm của việc áp dụng VAT

Đối với các doanh nhân cá nhân, việc sử dụng thuế VAT mang lại nhiều điểm hạn chế hơn nhiều so với điểm cộng. Trong số đó, đáng chú ý là tiêu cực đáng kể nhưnhững khoảnh khắc như:

- Sự khác biệt trong phương pháp ghi nhận thu nhập và chi phí tính thuế TNCN và thuế GTGT. Nếu các tổ chức khi nộp thuế thu nhập có thể lựa chọn phương pháp ghi nhận thu nhập và chi phí để hạch toán hai loại thuế gần nhau hơn thì SHTT không có cơ hội như vậy. Luật thuế quy định rõ ràng rằng thu nhập và chi phí cho mục đích đánh thuế thu nhập cá nhân phải được áp dụng để thanh toán, và cho mục đích VAT - đối với lô hàng. Đó là, trên thực tế sẽ xảy ra trường hợp như vậy khi ở các sổ kế toán khác nhau, cá nhân doanh nghiệp sẽ có số liệu khác nhau vào cuối quý báo cáo. Điều này gây nhầm lẫn và phức tạp cho công việc kế toán.

- Báo cáo thuế GTGT điện tử bắt buộc, được áp dụng từ năm 2014 cho các doanh nghiệp thuộc mọi hình thức sở hữu, cũng sẽ làm phức tạp hóa công việc của dịch vụ kế toán và của chính sở hữu trí tuệ. Nếu khai báo thuế USNO và các các chế độ vẫn có thể nộp trên giấy, khi đó việc áp dụng thuế GTGT tự động kéo theo thêm chi phí về tiền bạc và thời gian. Sẽ cần thiết phải ký kết một thỏa thuận cho việc truyền dữ liệu qua các kênh viễn thông với một nhà điều hành, chuẩn bị chữ ký kỹ thuật số của doanh nhân, cài đặt phần mềm bổ sung, đảm bảo tính khả dụng của Internet tại nơi làm việc của kế toán hoặc doanh nhân.

- Sự phức tạp và rườm rà của việc kê khai thuế cũng không giúp công việc trở nên dễ dàng hơn. Tờ khai thuế GTGT sẽ phải được nộp theo quý, cùng khung thời gian và phải nộp thuế. Ngoài ra, việc kiểm tra chặt chẽ hơntheo dõi việc báo cáo của các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT. Nguyên nhân là do có nhiều vi phạm trong lĩnh vực thuế VAT.

lợi ích VAT

Lợi ích của việc sử dụng VAT của một doanh nhân cá nhân bao gồm sự hợp tác có thể sẵn sàng hơn giữa các khách hàng lớn và người nộp VAT vì khả năng áp dụng các khoản khấu trừ. Điều này đặc biệt đúng với các hợp đồng chính phủ, các hợp đồng lớn trong các lĩnh vực chiến lược của nền kinh tế.

Nếu một doanh nhân cá nhân có kế hoạch tham gia vào các hoạt động như vậy, số lượng hợp đồng có thể bao gồm tất cả những bất lợi trên. Ngoài ra, thực tế áp dụng thuế GTGT cho phép doanh nghiệp tính thuế GTGT đầu vào như một khoản khấu trừ thuế, tương tác với người nộp thuế GTGT không chỉ trên các giao dịch bán hàng mà còn trên các giao dịch mua hàng.

Khai thuế VAT

Tờ khai thuế GTGT dành cho doanh nhân cá nhân có nhiều phiên bản. Đây là:

• Kê khai thuế GTGT IP trên OSNO.
• Kê khai cho cá nhân doanh nhân đặc biệt VAT. chế độ thuế.
• Kê khai thuế GTGT đối với các loại thuế gián thu.

Trong tình huống đầu tiên, một tờ khai VAT tiêu chuẩn được nộp. Kể từ năm 2014, nó chỉ phải được nộp dưới dạng điện tử. Trong tình huống phát hiện sai sót sau khi nộp tờ khai, khi phát hiện ra sai sót cần làm rõ ngay cho cán bộ kiểm tra. Tờ khai được nộp hàng quý trước ngày 20 với điều kiện doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT của quý trước không quá một triệu. Trong các tùy chọn khác, tờ khai được gửi đến cơ quan thuếnội tạng hàng tháng cũng cho đến ngày 20.

Kê khai thuế GTGT khi đặc biệt chế độ thuế được gửi cho cơ quan thuế theo phương thức bán sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc theo phương thức thực hiện một số loại hoạt động. Một trong số đó là đối tượng đặc biệt chế độ, trong khi (các) khác thì không. Tuyên bố như vậy cũng được gửi bằng điện tử trước ngày 20.

Khai báo thuế gián thu được nộp khi bán sản phẩm trong khu vực của liên minh thuế quan. Đó là, khi xuất khẩu sản phẩm sang lãnh thổ của Belarus. Sau khi nhập khẩu sản phẩm, tờ khai này sẽ được nộp cho cơ quan kiểm tra cùng với đơn đăng ký nhập khẩu. Trong tùy chọn khi một doanh nhân cá nhân làm việc với các tổ chức ở Belarus, câu hỏi liệu một doanh nhân cá nhân có thể làm việc với VAT được giải quyết một cách rõ ràng tích cực hay không. Tờ khai được nộp trước ngày thứ 20 sau khi sản phẩm được hạch toán vào sổ sách kế toán. Loại khai báo này không thể sửa đổi. Trường hợp phát hiện sai sót, thiếu sót thì nộp đơn xin nhập khẩu khác.