Kiểm tra thuế: các loại, tính năng

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Kiểm tra báo cáo thuế là kiểm tra tài liệu tài chính về việc tuân thủ các quy định của Bộ luật thuế. Sự kiện này có thể được sự cho phép của cả cơ quan quản lý và người đứng đầu doanh nghiệp. Hãy xem xét thêm các tính năng của nó.

Tại sao tôi cần kiểm tra thuế

Người đứng đầu doanh nghiệp có thể tiến hành kiểm toán mà không cần đợi kiểm toán của cơ quan quản lý. Kiểm toán thuế trong trường hợp này sẽ cho phép xác định kịp thời những thiếu sót trong tài liệu và sửa chữa chúng. Điều này sẽ ngăn chặn các biện pháp trừng phạt vi phạm, cũng như loại bỏ khả năng nộp ngân sách quá mức. Các chuyên gia thực hiện kiểm tra thuế xác định các sai sót có thể phát sinh không chỉ do sự thiếu chuyên nghiệp của người chịu trách nhiệm biên soạn tài liệu mà còn do những thay đổi khá thường xuyên đối với luật hiện hành.

Kiểm tra chi tiết cụ thể

Chủ động kiểm tra thuế thường là cần thiết. Điều này đặc biệt đúng đối với các doanh nghiệp lớn, vì nó cho phép bạn tối ưu hóa chi phí một cách đáng kể. Kiểm tra thuế có thể không được thực hiệnchỉ trước khi có sự kiểm tra chính thức của các cơ quan chức năng kiểm soát. Nên tổ chức kiểm toán và khi thay đổi Ch. một kế toán hoặc chuyên gia khác chịu trách nhiệm chuẩn bị các tờ khai và khấu trừ các khoản thanh toán ngân sách bắt buộc. Cần lưu ý rằng trong trường hợp bị phát hiện nộp thừa thuế, chúng chỉ có thể được trả lại trong vòng 3 năm sau khi được thực hiện. Về vấn đề này, tính kịp thời của cuộc kiểm toán có ý nghĩa rất quan trọng.

Phân loại

Kiểm tra thuế có thể là:

1. Phức tạp. Loại kiểm toán này sẽ đòi hỏi một lượng lớn thời gian và tiền bạc của người quản lý. Thủ tục liên quan đến việc sửa đổi quy mô lớn của tất cả các tài liệu. Tuy nhiên, với cách kiểm tra như vậy, có khả năng một số sắc thái nhất định sẽ bị bỏ sót. Chúng có thể nhỏ nhưng cũng có thể có tác động đáng kể đến độ tin cậy của thông tin trong báo cáo. Đồng thời, nên thực hiện kiểm toán thuế toàn diện trước khi thực hiện kiểm toán cấu trúc kiểm soát theo lịch trình. Ngoài ra, việc kiểm tra như vậy sẽ xác định các khu vực để chi tiêu quỹ và tối ưu hóa chúng.
2. Thợ. Loại xác minh này phù hợp với những doanh nghiệp biết rõ lĩnh vực vấn đề của họ. Kiểm toán chuyên đề kế toán thuế cho phép nghiên cứu kỹ lưỡng các yếu tố cụ thể của báo cáo. Theo quy định, việc kiểm tra như vậy tốn ít thời gian hơn nhiều so với kiểm tra toàn diện, chắc chắn là một lợi thế khác của nó.
3. Kết cấu. Việc kiểm toán thuế như vậy phù hợp với các doanh nghiệp có mạng lưới nhiều bộ phận. Bài đánh giá này sẽ bao gồmtoàn bộ hệ thống thuế. Trong quá trình kiểm tra cấu trúc, bạn có thể so sánh khối lượng công việc của các bộ phận khác nhau và cân bằng nó.

Phương pháp

Việc kiểm tra thuế của một tổ chức được thực hiện theo hai giai đoạn. Ở giai đoạn đầu, đánh giá sơ bộ về hệ thống thuế hiện có tại doanh nghiệp, ở giai đoạn thứ hai, kiểm tra tính đúng đắn của các khoản khấu trừ. Đổi lại, các giai đoạn này bao gồm các hoạt động khác nhau. Trong giai đoạn đầu:

1. Các yếu tố ảnh hưởng đến các chỉ số báo cáo được xác định.
2. Kiểm tra phương thức thanh toán.
3. Chẩn đoán luồng tài liệu và công việc của các bộ phận chịu trách nhiệm khấu trừ.
4. Các chỉ số thuế của công ty được tính toán.

Theo kết quả của giai đoạn đầu, các chuyên gia sẽ nắm được ý tưởng về các hoạt động cụ thể của công ty và đánh giá các vi phạm có thể xảy ra đối với các quy định của pháp luật, xác định các lĩnh vực còn yếu kém. Thời gian thực hiện các hoạt động này sẽ phụ thuộc vào khối lượng quy trình làm việc và quy mô của chính doanh nghiệp.

Kiểm tra tính đúng đắn của các khoản khấu trừ

Ở giai đoạn này, các tờ khai thuế thu nhập, thuế thu nhập cá nhân, thuế VAT, các khoản tạm ứng, v.v. được phân tích. Thời gian trung bình của một cuộc kiểm toán, theo quy định, không quá 5 ngày cho mỗi lần khấu trừ. Nếu doanh nghiệp có nhiều bộ phận hoặc hoạt động ở nhiều cấp độ khác nhau thì thời lượng phân tích có thể tăng lên. Theo kết quả phân tích, các chuyên gia đưa ra kết luận về cơ cấu thuế, chính xácthiếu sót, đưa ra các tùy chọn tối ưu hóa khác nhau.

Kiểm tra nhanh

Loại kiểm toán này, ở một mức độ nhất định, kết hợp phân tích chuyên đề và phức tạp. Xác minh nhanh liên quan đến việc nghiên cứu tất cả các báo cáo trong thời gian ngắn. Nó được thực hiện khi doanh nghiệp không có đủ thời gian để thực hiện các loại hình kiểm toán khác và khối lượng tài liệu đủ lớn. Xác minh nhanh cũng là điều không thể thiếu trong các trường hợp có kế hoạch mua lại một công ty lớn hoặc cổ phần của công ty đó. Trong quá trình kiểm toán, tất cả rủi ro về thuế hoặc một phần nhất định của chúng trong một lĩnh vực công việc cụ thể đều được đánh giá.

Kết

Việc kiểm tra thuế ở hầu hết các doanh nghiệp đều được thực hiện theo Đề án trên. Các đặc điểm nhất định của cuộc kiểm toán có thể được xác định bởi các chi tiết cụ thể của doanh nghiệp. Ví dụ, khai thác mỏ phải chịu các loại thuế khác nhau, thủ tục và số tiền thanh toán khác nhau tùy thuộc vào nguyên liệu thô (khoáng sản, dầu, kim loại, v.v.). Theo quy định, các vi phạm trong việc khấu trừ lợi nhuận có liên quan đến việc xác định sai cơ sở tính thuế, việc sử dụng các khoản trợ cấp hoặc tính toán không chính xác. Đồng thời, sai sót trong việc tính thuế GTGT là do áp dụng sai loại thuế được khấu trừ. Trong một số trường hợp, kế hoạch quy định trong luật được sử dụng để trốn nộp ngân sách.