Các loại thuế và đặc điểm của chúng. Loại thuế nào để chọn

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Hôm nay chúng ta sẽ nghiên cứu các loại thuế đối với pháp nhân và doanh nhân. Họ thích gì? Và điều gì là tốt hơn để chọn trong trường hợp này hoặc trường hợp kia? Mỗi doanh nhân nên biết ưu và nhược điểm của các hệ thống nộp thuế hiện có. Nếu không, việc kinh doanh có thể thất bại. Tất cả điều này và hơn thế nữa sẽ được thảo luận dưới đây. Cuối cùng, mọi người sẽ hiểu làm thế nào để chọn một hoặc một hệ thống thuế. Điều này không quá khó vì thoạt nhìn có vẻ như.

Thuế là…

Đầu tiên, chúng ta hãy tìm hiểu về nguyên tắc, chúng ta phải giải quyết vấn đề gì. Thuế đối với các doanh nghiệp cá nhân và LLC là một thành phần cực kỳ quan trọng. Đó là một hệ thống thuế. Nhờ đó, thu nhập được công bố và một phần lợi nhuận được trả lại cho nhà nước.

Theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga (Điều 17), hệ thống thanh toán thuế xác định:

• đối tượng đánh thuế;
• cơ sở thuế;
• khoảng thời gian bạn cần thanh toán;
• thuế suất;
• thủ tục tính toán thanh toán;
• điều khoản và phương thức chuyển tiền;
• lợi ích và các tính năng khác của thuế.

Hiện tại, một pháp nhân có thể phải đối mặt với các loại thuế khác nhau. Tiếp theo, chúng ta sẽ xem xét từng tùy chọn có thể có với ưu và nhược điểm.

Các loại hệ thống

Hãy bắt đầu với một danh sách ngắn. Nó sẽ giúp bạn hiểu từ đó nói chung bạn có thể chọn hình thức chuyển một phần lợi nhuận để kinh doanh.

Hiện tại, ở Nga có các hình thức đánh thuế sau:

• BAS;
• USN (đơn giản hóa);
• UTII (tác động);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN hầu như không được sử dụng trong thực tế. Vì vậy, không nên tập trung nhiều vào. Chúng tôi sẽ giải quyết các loại thuế khác và đặc điểm của chúng. Hiểu tất cả điều này không khó.

CƠ BẢN & KINH DOANH

Tình huống phổ biến nhất là sử dụng một hệ thống thuế chung. Nó được chọn bởi LLC hoặc IP theo mặc định. Sự liên kết không phải lúc nào cũng mang lại lợi nhuận, đặc biệt là khi mới bắt đầu kinh doanh.

Nó cung cấp các thủ tục giấy tờ nghiêm trọng và các khoản thuế rất lớn. Do đó, OSNO thường bị nhiều doanh nhân bỏ rơi. Đối với một số người, đây là tùy chọn.

Nếu bạn mô tả ngắn gọn hệ thống nộp thuế, thì trong trường hợp này, bạn sẽ phải chuyển tiền cho tài sản của tổ chức và cho thu nhập. Ngoài ra còn có VAT. Chính thành phần này cho phép bạn chọn hoặc từ chối CƠ BẢN.

Nhược điểm của hệ thống tổng thể

Chúng tôi đã liệt kê các loại thuế chính ở Nga. Bây giờ nó là giá trị xem xét từng lựa chọn nhiều hơnchi tiết.

Hiện tại OSNO có những điểm yếu sau:

• thuế cao;
• thanh toán đa dạng;
• báo cáo thuế nghiêm túc.

Thế là xong. Không còn sai sót.

Điều đáng chú ý là LLC (công ty) thuộc OSNO đóng thuế thu nhập 20% và IP - 13%. Báo cáo hàng quý. Và do đó, nó mang lại cho các công ty rất nhiều rắc rối.

ƯuCƠ BẢN

Bây giờ cho những mặt tích cực. Chúng đóng một vai trò quan trọng. Đặc biệt nếu một người không biết phải dừng lại ở loại hình nộp thuế nào.

Hệ thống thuế chung ở Nga ngày nay có những ưu điểm sau:

• áp dụng ở mọi nơi và mọi loại hoạt động;
• bạn cũng không thể liên hệ với Dịch vụ Thuế Liên bang để chọn nó;
• cho phép bạn giảm VAT trên VAT được chuyển cho nhà cung cấp;
• cơ sở tính thuế là lợi nhuận trừ chi phí;
• trong một số trường hợp, thuế thu nhập cá nhân có thể bằng 0 đến 30%.

Tuy nhiên, tùy chọn này không phải lúc nào cũng được sử dụng. Loại thuế nào để lựa chọn trong trường hợp này hoặc trường hợp kia? Để làm được điều này, bạn nên chú ý đến các ưu đãi khác. Chỉ khi đó, doanh nhân mới có thể tìm ra cách tốt nhất để chuyển thuế vào kho bạc nhà nước.

USN ở Nga

Hệ thống nộp thuế tiếp theo là hệ thống thuế đơn giản hóa. Họ gọi nó là "đơn giản". Đây là cách liên kết được các doanh nhân sử dụng thường xuyên nhất.

Đã có tên của hệ thống rõ ràng là phương thức thanh toán nàythuế ngụ ý một thủ tục được đơn giản hóa. Vì vậy, nó là - thủ tục giấy tờ với anh ta là tối thiểu, đặc biệt là nếu một công dân làm việc mà không có nhân viên.

USN có 2 loại. Chính xác hơn, thì:

• thu - chi;
• thu nhập.

Tùy thuộc vào loại đã chọn, cơ sở tính thuế sẽ thay đổi. Trong trường hợp đầu tiên, lợi nhuận ròng được ngụ ý (sau khi trừ chi phí), trong trường hợp thứ hai, tất cả thu nhập nhận được.

"Đơn giản hóa" quy định việc nộp thuế thu nhập cá nhân. Họ phải trả từ 5 đến 15% (thu nhập - chi phí), hoặc từ 0 đến 6% (thu nhập). Số tiền thuế chính xác tùy thuộc vào khu vực mà doanh nhân sinh sống, cũng như loại hoạt động.

Nhược điểm của USN

Vài lời về lý do tại sao các cá nhân từ chối "đơn giản hóa". Sự liên kết này không phù hợp với tất cả mọi người.

Ví dụ, do những thiếu sót như vậy:

• không phải mọi hoạt động đều cho phép sử dụng hệ thống thuế đơn giản;
• bạn phải viết thêm một đơn xin chuyển đổi sang "đơn giản hóa";
• không quá 100 người có thể làm việc trong một công ty;
• bạn cần nhận không quá 60 triệu rúp mỗi năm (từ 2017 - 120.000.000) để đủ điều kiện tham gia hệ thống thuế đơn giản hóa.

Theo đó, loại hình đánh thuế này đối với một doanh nhân cá nhân làm việc cho chính mình mà không có nhân viên thường khá phù hợp. Nhưng ưu điểm của hệ thống này là gì?

Điểm cộng của hệ thống thuế đơn giản

"Sự đơn giản" là một hướng yêu thích mà các doanh nhân làm việc. Các công ty nhỏ cũng thường dừng lại ởkịch bản này, nhưng theo thời gian, nó phải bị bỏ do đội ngũ nhân viên đông và lợi nhuận cao.

Ưu điểm của hệ thống thuế đơn giản bao gồm:

• thủ tục giấy tờ tối thiểu;
• thuế suất thấp;
• cơ hội giảm thuế theo số tiền khấu trừ vào Quỹ hưu trí;
• quyền chọn phương pháp tính cơ sở tính thuế.

Trong thực tế, nếu có thể sử dụng "giản lược", công dân cố gắng dừng lại ở tùy chọn này.

Báo cáo hàng năm (cho đến ngày 31 tháng 5 đối với công ty và đến ngày 30 tháng 4 đối với doanh nhân cá nhân), nhưng thuế thu nhập cá nhân sẽ phải nộp mỗi quý một lần. Ngoài ra, bạn sẽ phải giữ một sổ chi phí và thu nhập.

Việc giảm cơ sở thuế được thực hiện bằng chi phí duy trì công ty, khấu trừ cho nhân viên trong Quỹ hưu trí (không quá 50% chuyển khoản) và cho chính họ (100% số tiền được đưa ra vào Quỹ hưu trí).

UTII, hoặc "áp đặt"

Và có một thứ gọi là UTII. Đây là một loại thuế áp dụng duy nhất. Mọi người gọi anh ấy là "bị áp đặt".

UTII - một loại thuế không được sử dụng ở Moscow. Nhưng ở các khu vực khác của Liên bang Nga, bạn có thể chủ động làm việc với anh ta. Nó quy định việc không có bất kỳ loại thuế nào phụ thuộc vào thu nhập của doanh nghiệp.

Các loại thuế đối với LLC từ tất cả các danh sách trước đây không thú vị đối với các doanh nhân như UTII. "Vmenenka" lý tưởng cho các quán cà phê, taxi và một số loại hoạt động khác.

Như trong trường hợp hệ thống thuế được đơn giản hóa, UTII có thể được giảm bớt bằng số tiền khấu trừ cố định. Báo cáo và nộp thuế theo phương thức này hàng quý. thuếđược trả tùy thuộc vào lợi nhuận tiềm năng của một doanh nhân cá nhân hoặc LLC. Thu nhập ước tính tương ứng do tiểu bang quy định và phụ thuộc vào khu vực đăng ký, cũng như hoạt động của doanh nghiệp.

Về những thiếu sót của UTII

Nhược điểm của "áp đặt" là gì? Xét cho cùng, tất cả các loại thuế đều có điểm mạnh và điểm yếu. Mọi doanh nhân nên nhớ chúng.

Hiện tại, UTII có những nhược điểm sau:

• không có sẵn ở tất cả các khu vực;
• chỉ có thể được sử dụng cho một số loại hoạt động nhất định;
• trong một số trường hợp, làm việc với UTII không hoàn toàn mang lại lợi nhuận;
• thủ tục giấy tờ từ quý này sang quý khác nộp thuế;
• bạn không thể làm việc với UTII nếu công ty có hơn 100 nhân viên cấp dưới.

Ngoài ra, như trong trường hợp của hệ thống thuế được đơn giản hóa, với sự "áp đặt" của một công ty khác, cổ phần trong doanh nghiệp không được nhiều hơn 25%. Nếu không, quyền đối với hình thức nộp thuế được coi là bị bãi bỏ.

Về những ưu điểm của UTII

Các loại thuế đối với LLC và đối với doanh nhân nhất thiết phải bao gồm "áp đặt". Đây không phải là lựa chọn tồi tệ nhất. Đặc biệt nếu lợi nhuận thực tế của công ty lớn hơn mức mà nhà nước đề xuất.

Những điểm mạnh sau đây của "sự áp đặt" có thể được lưu ý:

• cơ sở tính thuế không phụ thuộc vào thu nhập của công ty;
• không cần thêm chi phí ngoại trừ các khoản đóng góp cố định cho FIU;
• có cơ hội giảm thuế đối với các khoản đóng góp vào quỹ ngoài ngân sách;
• bạn không thể sử dụng máy tính tiền.

Quan trọng: thuế suất được xác định bằng 15% lợi nhuận tiềm năng hàng năm của công ty.

PSN là…

Cách đây không lâu, việc đánh thuế bằng sáng chế đã xuất hiện ở Nga. Các loại hoạt động trong trường hợp này cũng bị hạn chế, như đối với hệ thống thuế đơn giản hóa hoặc UTII. Tuy nhiên, PSN được sử dụng tích cực trong thực tế. Đặc biệt nếu một người muốn mở một doanh nghiệp cá nhân và "xem" cách anh ta có thể tiến hành kinh doanh.

Nói chung, PSN giống USN hoặc "imputation", nhưng với những điểm cộng và điểm trừ của nó. Ví dụ: tùy chọn này chỉ có sẵn cho IP. Và số thuế không phụ thuộc vào lợi nhuận thực tế của doanh nghiệp.

Flaws of patent

Bây giờ hãy xem xét những nhược điểm của tùy chọn này. Như đã đề cập, PSN chỉ có sẵn cho các doanh nhân. LLC sẽ không thể làm việc với cô ấy trong bất kỳ trường hợp nào.

Hiện tại, hệ thống bằng sáng chế có những điểm yếu sau:

• có thể được sử dụng cho một số loại hoạt động;
• không phải lúc nào cũng có lãi;
• công ty không được có nhiều hơn 15 nhân viên;
• không thể giảm thuế đối với các khoản đóng góp bắt buộc vào Quỹ hưu trí;
• lợi nhuận hàng năm không được vượt quá 60.000.000 rúp;
• chi phí cấp bằng sáng chế là khác nhau ở tất cả các vùng của Liên bang Nga.

Tuy nhiên, sự liên kết này có vẻ rất hấp dẫn đối với một số người. Để quyết định lựa chọn hệ thống nộp thuế, bạn cần phải đánh giá tất cả các ưu và nhược điểm của từng đề xuất. Chỉ bằng cách này, một người mới đưa ra quyết định đúng đắn.

Ưu điểm của bằng sáng chế

Các loại thuế cho LLC không quy định cho PST. Nhưng các doanh nhân có thể gặp phải tình huống này.

Bằng sáng chế rất tiện lợi. Nhưng tại sao? Theo thói quen, chúng tôi sẽ chỉ ra những khía cạnh tích cực sau đây của chế độ:

• không có sự phụ thuộc của số thuế vào lợi nhuận thực tế;
• thủ tục giấy tờ tối thiểu;
• không cần sử dụng máy tính tiền;
• bạn có thể mua bằng sáng chế trong thời hạn từ 1 đến 12 tháng;
• thuế được trả trước khi bằng sáng chế hết hạn (nếu bằng sáng chế được mua trong tối đa sáu tháng) hoặc 33% số tiền được chuyển không quá 90 ngày sau khi mua lại và phần còn lại - cho đến khi hết hiệu lực của PSN từ IP;
• cho phép nhiều bằng sáng chế.

Theo đó, ngày nay nhiều doanh nhân chú ý đến PSN. Đặc biệt, nếu chế độ này có thể áp dụng cho một loại hoạt động cụ thể.

ECHN

Khi chuyển sang chế độ nộp thuế mới, công dân phải viết đơn trong thời hạn quy định (thường là từ 10 đến 30 ngày kể từ ngày bắt đầu kỳ tính thuế) và nộp cho Sở Thuế Liên bang.. Bạn sẽ phải chỉ định loại mã số thuế và loại hình hoạt động của công ty. Tất cả điều này có thể được xem trong cơ sở dữ liệu của các dịch vụ thuế.

Và ESHN là gì? Một loại thuế chỉ phù hợp với những người độc lập tiến hành các hoạt động nông nghiệp. Hầu như không bao giờ xảy ra trong cuộc sống thực. Theo đó, chúng tôi sẽ không xem xét một chế độ như vậy. Chỉ cần biết rằng nó tồn tại là đủ. Để biết thêm thông tin chi tiết, tốt hơn nên kiểm tra với Dịch vụ Thuế Liên bang.

Kết

Chúng tôi đã tìm ra những loại thuế nào dành cho các doanh nhân và công ty cá nhân tồn tại ở Nga. Nhưng đâu là nơi tốt nhất để dừng lại?

Dựa trên những điều đã đề cập ở trên, chúng ta có thể kết luận rằng hệ thống thuế đơn giản, UTII và PSN tương tự nhau. Do đó, chúng cần được so sánh với một loại hoạt động cụ thể trong một khu vực cụ thể.

Chắc chắn, chúng tôi chỉ có thể nói rằng tốt hơn hết là không nên đồng ý với OSNO lúc đầu. Đối với những nhà kinh doanh thiếu kinh nghiệm, đây là một gánh nặng về thuế và báo cáo có thể hủy hoại công việc kinh doanh của họ.