Chuyên môn kế toán pháp y: mục tiêu và mục tiêu chính

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Trong trường hợp xảy ra các tình huống xung đột khác nhau, khó có thể hình dung hoạt động kinh tế, chuyên môn kế toán có thể khắc phục tình trạng của công việc. Đây là một nghiên cứu riêng biệt được thực hiện bởi các chuyên gia có trình độ, mục đích là để tìm ra tình trạng thực sự của các vấn đề trong tổ chức.

Thực hiện kiến thức chuyên môn về kế toán là nhằm xác định các sai sót trong việc lưu trữ hồ sơ. Ngoài ra, các chuyên gia cũng kiểm tra tính hợp pháp của các hành động của cơ quan thực thi pháp luật và cơ quan thuế, cũng như các kiểm toán viên. Và trong một số trường hợp, có một cuộc kiểm tra kế toán pháp y, được chỉ định bởi các cơ quan tư pháp mà không thất bại. Cả xác minh tự nguyện và bắt buộc đều tính đến biên lai, báo cáo và bảo đảm, cũng như các vật liệu và thiết bị có sẵn.

Giám định kế toán là một trong những hình thức tố tụng và pháp lý xác lập các sự thật về các hành vi sai trái dân sự, hình sự và kinh tế. Nó được thực hiện nếunếu bạn cần thông tin về các hướng và quy mô của các dòng tài chính, các nguồn tài chính, cũng như các lý do dẫn đến sự thay đổi mạnh mẽ trong điều kiện tài chính của doanh nghiệp.

Mục tiêu chính của chuyên môn kế toán:

• phát hiện các sai sót trong việc thực hiện các giao dịch kế toán;
• xác định sự thật về trộm cắp và thiếu hụt và làm rõ hoàn cảnh của chúng;
• Kiểm tra chất lượng của các bản sửa đổi;
• xác định số lượng thiệt hại vật chất gây ra;
• tìm ra số lượng vật liệu thực tế có sẵn;
• phát triển các đề xuất liên quan đến việc tối ưu hóa thuế và kế toán các giao dịch kinh doanh.

Việc kiểm tra đối tượng nhằm xác định các sai sót trong chứng từ chính (vận đơn, lệnh chuyển tiền, v.v.), trong quá trình phân tích các chuyên gia có thể thu được dữ liệu cần thiết. Sổ đăng ký tổng hợp (thẻ tài khoản, bảng doanh thu và đơn đặt hàng), cũng như các báo cáo khác (tờ khai, bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập) cũng được xem xét.

Điều kiện và căn cứ chỉ định giám định pháp y

Chuyên môn kế toán pháp y luôn được chỉ định và thực hiện theo luật pháp quốc gia. Tuy nhiên, nó chỉ có thể được chỉ định bởi một điều tra viên hoặc một thẩm phán. Kết quả của nó được coi là bằng chứng pháp y và không thể thay thế bằng quy trình thẩm vấn hoặc bất kỳ tài liệu nào khác.

Phân loại giám định pháp y

Theo tổ chứcchuyên môn phân biệt đặc trưng:

• chính, giải quyết các vấn đề cơ bản liên quan đến vụ án;
• nguyên bản;
• lặp lại.

Trên cơ sở thủ tục, các loại kiểm tra sau được phân biệt:

• hoa hồng (một câu hỏi được các chuyên gia trong các ngành khác nhau xem xét để đưa ra kết luận chi tiết về nó);
• một chủ đề (một câu hỏi được nghiên cứu bởi các chuyên gia từ một ngành);
• đa chủ thể (các chuyên gia từ nhiều ngành khác nhau đang nghiên cứu một số vấn đề quan trọng để xem xét vụ kiện này).