Thuế đối với tiền gửi ở Ukraine

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Vào tháng 7 năm 2014, Tổng thống đã ký dự thảo luật số 401 “Sửa đổi Bộ luật Thuế”, thay đổi thủ tục đánh thuế lợi nhuận từ tiền gửi. Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn thủ tục giải quyết mới.

Một chút lịch sử

Lần đầu tiên, các ngân hàng bắt đầu nói về thuế đối với tiền gửi vào năm 2010. Nhiều số liệu khác nhau đã được đưa ra, nhưng 5% đã được quy định trong Bộ luật thuế, được đánh vào khoản tiền gửi vượt quá 200.000 UAH. Lần tiếp theo, thuế tiền gửi được sửa đổi vào năm 2012. Tỷ lệ này không thay đổi, vì điều này có nghĩa là chính sách xã hội bị suy thoái.

Thay đổi 2014-2015

Thuế tiền gửi năm 2014 đã đưa ra một đổi mới chính: các ngân hàng trở thành đại lý thuế. Các khoản khấu trừ được thực hiện tại thời điểm cộng dồn lãi suất. Bây giờ các ngân hàng hàng tháng chuyển số tiền bị khấu trừ vào ngân sách mà không cần giải mã bởi người gửi tiền, số tiền gửi và thu nhập cộng dồn. Điều này được thực hiện để duy trì tính bí mật của ngân hàng. Bản thân người nộp thuế sẽ chỉ cần báo cáo thu nhập đầu tư. Thuế đối với tiền gửi ở Ukraine năm 2014 là 15%, được khấu trừ từ số tiền ký quỹ, tức là chưa đến 17 mức lương đủ sống (19,99 nghìn UAH). Chương trình mới được áp dụng cho tất cảthu nhập tích lũy sau ngày 01/01/14. Hơn hết, những người gửi tiền hết hạn hợp đồng sau ngày quy định “phải chịu” nhiều nhất: thuế đặt cọc tăng gấp ba lần. Phản hồi từ những người đặt cọc khẳng định rằng ngay cả những nỗ lực chấm dứt hợp đồng trước thời hạn cũng không thành công. Các ngân hàng ngay lập tức cắt giảm lãi suất.

Nguyên tắc đánh thuế

Mục tiêu lần này là: lãi tiền gửi, tài khoản vãng lai, chứng chỉ và các khoản đóng góp cho các hiệp hội tín dụng, quỹ tương hỗ, thu nhập do AMC trả. Trong trường hợp chấm dứt hợp đồng sớm, ngân hàng tính toán lại số thuế, và giảm phần trăm phí xuống mức tối thiểu. Về tiền bạc, thân chủ hầu như không nhận thấy bất kỳ sự thay đổi nào. Để hiểu những người đóng góp sẽ phải chuyển bao nhiêu vào ngân sách, hãy xem xét một ví dụ đơn giản.

Khách hàng đã đầu tư 20.000 UAH. lãi suất 22% / năm, trả lãi cuối kỳ. Tức là khi kết thúc hợp đồng, ngân hàng sẽ tích lũy: 20 x 0,22=4,4 nghìn UAH. Trong số này, 660 UAH. (4,4 x 0,15) sẽ được khấu trừ và chuyển vào ngân sách. Khách hàng sẽ nhận được 20.000 UAH ban đầu vào tài khoản của mình. và 3, 74 nghìn UAH. dưới dạng thu nhập lãi.

Luật pháp không có kẽ hở để tránh phải trả khoản lãi này.

Chưa được đáp ứng mong đợi

Người ta cho rằng mức thuế mới đối với tiền gửi ở Ukraine sẽ ít ảnh hưởng đến nhu cầu, vì không có nguồn thu nhập thay thế trong nước. Tuy nhiên, kể từ năm 2016, công dân Ukraine bắt đầu phải trả 18% thuế thu nhập cá nhân và 1,5% dưới hình thức thuế quân sự. Kể từ khi quan tâmthu nhập từ tiền gửi được tính vào cơ sở chịu thuế, sau đó nó cũng phải chịu thuế thu nhập cá nhân và thuế quân sự.

Thủ đô bay

Hôm nay, các chuyên gia nói rằng nếu thuế tiền gửi ở Ukraine bị hủy bỏ, thì khách hàng sẽ bắt đầu chuyển tiền cho lĩnh vực ngân hàng. Như một động lực bổ sung, Hội đồng NBU khuyến nghị Nội các Bộ trưởng tăng số tiền gửi được đảm bảo. Lần cuối cùng một biện pháp như vậy được thực hiện là vào năm 2012, khi khoản tiền gửi bảo hiểm tối đa được tăng lên từ 150.000 UAH. lên đến 200 nghìn UAH, hoặc 25 nghìn đô la. Do lạm phát hryvnia ngày hôm nay, số tiền này tương đương 7,69 nghìn USD. đ.

Thuế đặt cọc 15% đã được áp dụng vào năm 2014. Ban đầu, người ta dự tính thang đo lũy tiến, nhưng lúc đầu họ áp dụng tỷ lệ 15%, năm 2015 tăng lên 20% và năm 2016 giảm xuống 18%. Do đó, việc bãi bỏ thuế này sẽ đẩy nhanh dòng vốn vào lĩnh vực ngân hàng. Ngày nay, gánh nặng tài chính đối với khoản tiền gửi là 19,5%.

Điều này có thực sự đúng không?

Thuế suất hiện hành khiến tiền gửi thực tế “bằng không” về khả năng sinh lời, vì tỷ lệ sinh lời trung bình là 14-15%, không vượt quá tỷ lệ lạm phát của năm 2016. Từ quan điểm kinh tế, thu nhập từ thuế có lợi hơn trong quá trình ổn định của thị trường ngân hàng. Nhưng ở Ukraine, khủng hoảng thường là động lực thúc đẩy các cuộc cải cách. Và việc áp thuế đối với lãi tiền gửi đã giúp ngăn chặn thảm họa tài chính. Ngân sách nhà nước nhận được 2 tỷ UAH vào năm 2014 và 8 tỷ UAH khác vào năm 2015. Mặc dù, theo ước tính sơ bộ, nó đã được lên kế hoạchbổ sung ngân sách 0,5 tỷ mỗi tháng.

Tình hình càng trở nên trầm trọng hơn do nền kinh tế chung: sự phá sản của các ngân hàng, những người gửi tiền buộc phải rút 70 tỷ UAH của họ thông qua Quỹ Bảo đảm tiền gửi và đồng hryvnia mất giá gấp ba lần. Dòng vốn ồ ạt chảy ra từ các ngân hàng chỉ có thể bị chặn lại bằng các hạn chế hành chính.

Một số thống kê

Thuế đánh vào tiền gửi tăng cũng ảnh hưởng đến dòng vốn chảy ra. Vào năm 2015, sau khi thay đổi tỷ lệ thành 20%, số tiền tiết kiệm trong các ngân hàng Ukraine đã giảm 36%: từ 198 tỷ UAH. lên đến 163 tỷ UAH. Sau đó, có sự thu hồi dần các khoản tiền gửi. Trong năm 2016, người Ukraine đã đầu tư 193 tỷ UAH, trong đó 73 tỷ UAH rơi vào ngân hàng Privatbank và 202 tỷ UAH trong quý đầu tiên của năm 2017. Thật không may, hơn 81% số tiền gửi được thu hút trong tối đa 6 tháng, điều này có nguy cơ xảy ra khủng hoảng thanh khoản tức thì.

Tỷ lệ trung bình trên tiền gửi hryvnia là 15%. Dự báo giá tiêu dùng cho năm 2017 là 11%. Do không có giảm phát trong tháng 6, tỷ lệ lạm phát có thể lên tới 14%. Trong trường hợp này, lợi tức thực tế của tiền gửi (sau khi thuế tiền gửi được khấu trừ) được đặt lại bằng không. Tỷ giá hối đoái cũng vậy. Trung bình, các ngân hàng thu hút tiền gửi bằng đô la ở mức 4,1% mỗi năm. Nếu tỷ lệ lạm phát thực tế là 14% và sự mất giá là 10%, thì lợi tức của khoản tiền gửi sẽ trở thành con số không.

Trong trường hợp không có thị trường chứng khoán và PF ngoài quốc doanhtại thị trường Ukraine, tiền gửi thực sự là công cụ duy nhất để thu hút vốn từ dân chúng.

Giảm thuế có kích thích dòng vốn vào không?

Ngày nay, người gửi tiền đánh giá các sản phẩm ngân hàng về lạm phát và độ tin cậy của ngân hàng. Trong điều kiện hệ thống không ổn định, sẽ có ít người gửi tiền. Nếu nhà nước hủy bỏ thuế tiền gửi, thì người dân sẽ có thêm một yếu tố lựa chọn, nhưng không phải là yếu tố chính.

Bằng cách miễn thuế tiền gửi, nhà nước, như nguyên trạng, cho thấy bạn có thể kiếm tiền như thế nào trong nước. Ở các nước EU, nhà nước lấy khoảng 40% thu nhập từ tiền gửi dưới dạng thuế, ở Thụy Sĩ, tỷ lệ này nói chung là âm. Trong bối cảnh niềm tin của người gửi tiền vào ngân hàng, một hệ thống như vậy chỉ kích thích dòng vốn chảy vào. Ngoài ra, để thực hiện một giao dịch mua lớn, một người châu Âu cần phải chi tiêu số tiền thông qua giám sát tài chính. Trong tình huống như vậy, việc giữ tiền trong ngân hàng với tỷ lệ phần trăm ít ỏi sẽ dễ dàng hơn, để sau này không phải trình báo với cơ quan thuế.

Nếu chúng ta phân tích các khoản thu nộp ngân sách nhà nước thì thấy rằng các khoản chuyển dưới dạng thuế thu nhập cá nhân gần như tương đương với các khoản thu dưới dạng thuế thu nhập. Tuy nhiên, bên thu của ngân sách được hình thành bởi thuế GTGT. Nhà nước chưa tin dân. Đại lý thuế là người sử dụng lao động khi trả lương, công chứng viên khi bán bất động sản và ngân hàng khi trả thu nhập lãi. Không có pháp nhân nào được liệt kê có nghĩa vụ làm điều này, nhưng không ai trong số họ có thể trốn thuế.

Tùy chọngiải quyết vấn đề

Nếu Ukraine đang phấn đấu vì cộng đồng châu Âu, thì chính sách tài khóa nên được xây dựng theo tiêu chuẩn châu Âu. Để người nộp thuế có thể kê khai độc lập thu nhập của mình và nộp thuế trên tất cả các khoản thu, kể cả từ các giao dịch trên thị trường chứng khoán, thuế suất phải thống nhất nhất có thể.

Theo kinh nghiệm từ Hoa Kỳ, nhà nước có thể lập danh sách các khoản chi phí có thể bị giảm thu nhập tại thời điểm kê khai. Các khoản chi đó có thể bao gồm chi phí cho giáo dục, chữa bệnh, phục hồi chức năng, đào tạo lại, tiết kiệm năng lượng, … Hiện nay có một phương án khác: nếu người nộp thuế có căn cứ để giảm số thuế thì trước tiên người đó tính và nộp đủ số tiền phí, và sau đó nộp đơn xin hoàn lại các khoản thanh toán thừa. Hơn nữa, ở Liên minh Châu Âu, cơ chế cộng dồn áp dụng cho cả gia đình và người nộp thuế cá nhân.

Trong một hệ thống như vậy, thuế đánh vào tiền gửi sẽ trở thành một trong những loại phí đối với các hoạt động thụ động và mỗi người đóng thuế sẽ có thể lựa chọn các nguồn đầu tư dựa trên các ưu tiên của họ.