Thuế và cải cách thuế ở Nga: mô tả, tính năng và hướng dẫn

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Kể từ năm 1990, một cuộc cải cách thuế quy mô lớn đã bắt đầu ở Liên bang Nga. Vào tháng 4, một dự thảo luật về lệ phí của công dân trong nước, người nước ngoài và người không quốc tịch đã được đệ trình để xem xét. Vào tháng 6, một đạo luật quy định về các khoản đóng góp bắt buộc vào ngân sách của các doanh nghiệp, tổ chức và hiệp hội đã được thảo luận.

Thuế và cải cách thuế ở Nga: khuôn khổ pháp lý

Các điều khoản quan trọng của chương trình hiện hành về việc thu các khoản thanh toán bắt buộc cho ngân sách đã được phê duyệt vào cuối năm 1991. Sau đó, luật chính điều chỉnh lĩnh vực này đã được thông qua. Đạo luật quy định đã thiết lập các loại thuế, nghĩa vụ, phí và các khoản khấu trừ khác, các đối tượng xác định, nghĩa vụ và quyền của họ. Ngoài ra, các luật khác về các loại thuế cụ thể đã được thông qua, có hiệu lực từ tháng 1 năm 1992. Do đó, những cải cách lớn về thuế đã diễn ra vào đầu thập kỷ cuối cùng của thế kỷ trước.

Cấu trúc

Cải cách hệ thống thuế đã diễn ra với việc thông qua hơn 20 quy định. Vào ngày 21 tháng 11 năm 1992, theo sắc lệnh của tổng thống, mộtmột cơ quan độc lập - Cơ quan Thuế Liên bang. Dịch vụ này được giao phó các chức năng chính để phát triển và thực hiện chính sách thuế của đất nước sau này. Luật đã xác định 4 nhóm phí:

1. Toàn quốc. Chúng được đặt ở cấp liên bang.
2. Địa phương. Chúng được xác định bởi các cấu trúc lãnh thổ của quyền lực, theo các hành vi lập pháp của các chủ thể.
3. lệ phí của đảng Cộng hòa, thuế của các cơ quan hành chính và quốc gia-nhà nước. Chúng được thành lập theo quyết định của các cơ quan chính phủ và luật pháp của các khu vực tương ứng.
4. Phí và thuế bắt buộc của quốc gia và địa phương.

Thành phần của các khoản khấu trừ thay đổi định kỳ theo quyết định của các cơ quan chính phủ.

Vấn đề đầu tiên

Được thực hiện trong điều kiện khá khắc nghiệt, cải cách thuế ở Nga không thể đảm bảo tạo ra một tổ chức tài chính lý tưởng. Trong quá trình biến đổi thị trường sau đó, những sai sót của nó ngày càng trở nên dễ nhận thấy hơn. Kết quả là, hệ thống thuế bắt đầu làm chậm lại đáng kể sự tăng trưởng của nền kinh tế đất nước. Vấn đề mấu chốt lúc đó là thâm hụt ngân sách. Đó là do khối lượng thu nhập không đáng kể vào kho bạc trong bối cảnh các cam kết chi tiêu đáng kể.

Thay đổi

Đến năm 1997, hơn 40 loại phí và thuế đã được thành lập trong cả nước, do các tổ chức và công dân đóng. Đến thời điểm này, cấu trúc ba tầng đã được hình thành. Nó bao gồm:

1. Phí toàn quốc. Họ được đánh trên toàn quốc theo thống nhấttỷ lệ cho từng loài.
2. Phí và thuế của Đảng Cộng hòa của các thực thể hành chính-lãnh thổ và quốc gia-nhà nước.
3. Địa phương đóng góp vào ngân sách.

Giai đoạn thứ hai

Cải cách thuế mới bắt đầu vào năm 1999. Nó được đánh dấu bằng việc phần đầu tiên của Bộ luật thuế có hiệu lực. Cần phải nói rằng Bộ luật đã được thảo luận trong một thời gian khá dài. Về đại thể, nghĩa vụ và quyền của các chủ thể được xác lập, quy trình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách, xác định các nguyên tắc kiểm soát và xác định trách nhiệm đối với hành vi vi phạm pháp luật thuế. Ngoài ra, các công cụ quan trọng nhất của viện đã được giới thiệu. Như vậy, Bộ luật đã phản ánh những khía cạnh chính của cải cách thuế. Hơn 40 văn bản quy phạm pháp luật đã được xây dựng và thông qua để đảm bảo việc thực thi pháp luật. Kết quả quan trọng nhất của thời kỳ đó là việc phê duyệt các mẫu tờ khai và hướng dẫn chuẩn bị cho chúng. Tuy nhiên, điều đáng chú ý là trong khi tài liệu được chuyển qua Duma, nó đã làm mất nhiều đề xuất đổi mới. Đồng thời, các cơ chế và quy tắc hóa ra không hoàn hảo trong thực tế. Về vấn đề này, nhiều sửa đổi đã được đưa ra đối với Bộ luật thuế trong vài năm qua.

Biến đổi từ năm 2000

Vào đầu thế kỷ 21, Chính phủ đã thực hiện một số bước quyết định để thay đổi tình hình hiện tại trong lĩnh vực tài chính của đất nước. Các lĩnh vực ưu tiên cải cách thuế được phát triển chotrung hạn (đến năm 2004). Đầu tiên nó được giả định:

1. Giảm bớt gánh nặng quá mức cho các đối tượng, do đó các điều kiện tiên quyết được hình thành để trốn nộp các khoản bắt buộc.
2. Làm suy yếu kiểm soát tài khóa của nhà nước để hỗ trợ các chức năng kích thích của hệ thống thuế.
3. Đảm bảo phân bổ đều gánh nặng cho người trả tiền.
4. Giảm và chuyển hướng các khoản tín dụng thuế đã thiết lập.

Trong khuôn khổ quan hệ giữa các ngân sách, chính phủ tập trung vào việc phân phối lại nguồn thu có lợi cho ngân sách liên bang so với ngân sách khu vực.

Mục tiêu cải cách thuế

Họ không phải là thu càng nhiều khoản thanh toán càng tốt để giải quyết khủng hoảng ngân sách. Nhiệm vụ quan trọng hiện nay là giảm mức độ tịch thu khi các nghĩa vụ của chính phủ giảm xuống. Cải cách thuế tập trung vào việc thiết lập một thủ tục công bằng để thu các khoản thanh toán từ các thực thể hoạt động trong các điều kiện kinh tế khác nhau. Các chương trình chính sách tài chính của nhà nước đã được phê duyệt cung cấp sự gia tăng mức độ trung lập. Thuế không được ảnh hưởng đáng kể đến giá tương đối, quá trình tiết kiệm, v.v. Kết quả là, chi phí thực thi pháp luật sẽ được giảm bớt không chỉ cho nhà nước mà còn cho chính những người trả tiền.

Các phép biến đổi tiếp theo

Để thực hiện các nhiệm vụ trên, các cải cách thuế trong nước đã được tiếp tục. Đặc biệt, kể từ tháng 1 năm 2001 đã cóđã giới thiệu 4 chương của phần thứ hai của Bộ luật thuế:

1. VAT.
2. Sự phấn khích.
3. NDFL.
4. ESN.

Đề xuất các cải cách thuế năm 2005:

1. Giảm tải biên chế. Điều này đã được lên kế hoạch để đạt được bằng cách giảm tỷ giá UST. Người ta cho rằng thu nhập lên đến 300 nghìn rúp. nó sẽ giảm xuống 26%, từ 300 đến 600 - đến 10%, trên 600 - đến 2%.
2. Thay đổi chế độ tính thuế GTGT. Dự kiến tỷ lệ sẽ giảm xuống còn 16%. Ngoài ra, các cải cách thuế bao gồm sửa đổi việc hoàn lại phí cho các nhà xuất khẩu. Ngoài ra, khả năng cung cấp hóa đơn điện tử cho người thanh toán đã được thảo luận sôi nổi.
3. Thay đổi về thuế tài sản. Nó được cho là để thay thế các khoản phí hiện tại bằng các khoản khấu trừ từ bất động sản. Đặc biệt, cách làm này đã được giới thiệu ở vùng Tver.
4. Thiết lập chế độ ưu đãi cho các doanh nghiệp hoạt động trong các lãnh thổ kinh tế đặc biệt. Điều này nhằm đảm bảo các hoạt động đổi mới và đầu tư.

Quy trình thu thập và kiểm soát

Cải cách thuế tập trung vào tính linh hoạt và minh bạch, đơn giản hóa và giảm thiểu thủ tục giấy tờ. Việc thực hiện các nhiệm vụ đã đặt ra nhằm giảm bớt gánh nặng không chỉ về tài khóa mà còn về phần hành chính. Đặc biệt, chúng ta đang nói về việc giảm chi phí của người trả tiền để thực hiện pháp luật. Như thực tiễn đã chỉ ra, việc giảm gánh nặng tài chính đối với một số loại thuế đã diễn ra cùng với sự gia tăng đồng thờiáp lực hành chính. Đặc biệt, khối lượng báo cáo tài chính ngày càng lớn, việc hạch toán các hoạt động của bên thanh toán trở nên phức tạp hơn và sự kiểm soát của các cơ quan nhà nước cũng tăng lên. Về vấn đề này, các bước đã được thực hiện để:

1. Thay đổi cấu trúc của cơ quan điều khiển.
2. Sự phát triển của công nghệ thông tin.
3. Cải thiện kỹ thuật quản lý.

Kết

Kết quả cải cách hệ thống thuế và phí được đánh giá là tích cực. Từ năm 2000 đến năm 2003 tỷ trọng phụ tải trong GDP giảm dần từ 34% xuống 31%. Kết quả của các biện pháp đã thực hiện là có sự thay đổi đáng kể trong cơ cấu nguồn thu. Trước hết, tỷ lệ khấu trừ liên quan đến việc sử dụng đất nền tăng lên đáng kể. Đồng thời, doanh thu từ lợi nhuận của doanh nghiệp giảm, và thuế thu nhập cá nhân tăng gần một lần rưỡi. Có một tỷ lệ cao các khoản phí dành cho xã hội, y tế và cung cấp lương hưu. Mức độ của họ nằm trong khoảng 25%.