Quy trình tính thuế - tính năng, yêu cầu và nhận xét

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Trong luật pháp Nga, các khái niệm "thủ tục tính thuế" và "thủ tục nộp thuế" được sử dụng. Việc xác định số tiền phải nộp thuế cho một loại hình đánh thuế cụ thể là một phép tính và việc thực hiện hoặc chuyển tiền thuế vào ngân sách được ghi nhận là khoản thanh toán. Thủ tục tính và nộp thuế của người nộp thuế là một trong những yếu tố chính của thuế. Nó là cần thiết để thiết lập một loại thuế hoặc phí. Trách nhiệm về thủ tục tính thuế và phí có thể được giao cho cơ quan thanh tra thuế. Đôi khi một cá nhân hoặc pháp nhân tự tính toán khoản đóng góp.

Thủ tục tính thuế, phí được giao cho cơ quan thuế, sau đó kiểm tra gửi thông báo số tiền, thời hạn thu chậm nhất là ba mươi ngày trước khi thực hiện nộp thuế cho người dân hoặc công ty. Vi phạm thời hạn gửi sẽ được miễn trách nhiệm trong trường hợp chậm thanh toán. Công dân hoặc doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp phí tài chính trong vòng ba mươi ngày (tháng) kể từ ngày gửi thông báo hoặcnhận được một lá thư đã đăng ký. Người đứng đầu tổ chức hoặc công dân thông báo. Có thể giao hàng tận nơi hoặc qua đường bưu điện. Điều chính là sự tồn tại của thực tế nhận được thông báo.

Tiêu chí tính thuế

Thuế là khoản đóng góp vào ngân sách của một đối tượng nào đó, vào quỹ ngoài ngân sách, do người nộp thuế nộp mà không bị trượt. Người nộp thuế phải tính đến các yếu tố sau của quy trình tính thuế:

• Cơ sở tính toán.
• Thời hạn và thủ tục tính thuế.
• Lợi ích về thuế.
• Thuế suất dùng để tính và nộp thuế.

Căn cứ để tính phí là thu nhập, lợi nhuận, giá vốn hàng hóa hoặc dịch vụ, các loại hoạt động, nghiệp vụ có chứng khoán, sử dụng tài nguyên thiên nhiên, tài sản của con người, chuyển nhượng tài sản, giá trị gia tăng của sản phẩm do hành vi xác lập. Nó xuất phát từ thành phần của chi phí và lợi ích quyết định thu nhập và thể hiện giá trị của đối tượng chịu thuế.

Khoảng thời gian cuối cùng của cơ sở tính thuế và tiếp tục tính số thuế cần thanh toán được gọi là kỳ tính thuế. Một hoặc nhiều ngày quan trọng tồn tại trong kỳ tính thuế.

Thuế suất là một giá trị có giá trị kỹ thuật số cụ thể. Luật của các đối tượng phê duyệt các loại thuế khu vực và cộng hòa. Quy định của chính quyền thành phố trực thuộc trung ương - phí và lệ phí địa phương. Tất cả các khoản thanh toán tài chính phải nằm trong giới hạn theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Lợi ích là những lợi ích được cung cấp cho một danh mụcngười nộp thuế, đưa họ vào vị thế tài chính thuận lợi so với những người tham gia khác trong hệ thống thuế của đất nước.

Thuế liên bang, cộng hòa và địa phương. Các liên bang bao gồm, ví dụ, VAT và thuế thu nhập. Đối với phí địa phương - thuế đất và giao thông.

Thanh toán bắt buộc cho pháp nhân

Ở Liên bang Nga, các pháp nhân, bất kể hình thức sở hữu của họ, đều là người nộp thuế. Chúng có thể theo hệ thống chung hoặc chế độ thuế đặc biệt.

OSN là một hệ thống tài chính trong đó tất cả các loại thuế quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga đều được thanh toán, nếu không có khoản miễn trừ nào đối với khoản thanh toán của họ. Tất cả các tổ chức không chọn một hệ thống thuế khác trên cơ sở tự nguyện đều tham gia DOS. Quy trình tính và nộp thuế của các tổ chức trên hệ thống này ngụ ý việc nộp thuế:

• VAT;
• nhuận;
• trên tài sản;
• xuống đất;
• để vận chuyển;
• Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của người lao động.

Thủ tục tính và nộp thuế thu nhập

Nguồn bổ sung chính của ngân khố quốc gia là thuế thu nhập do các tổ chức nộp. Tất cả các công ty Nga và nước ngoài, hoạt động tại Nga và nhận thu nhập trong đó, chưa chọn hệ thống thuế đơn giản, phải tuân thủ quy trình tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế Thu nhập Doanh nghiệp:

• Cơ sở để tính là thu nhập bằng tiền, phải chịu thuế tài khóa.
• Năm dương lịch được tínhkỳ tính thuế. Ngày báo cáo là quý đầu tiên, hai quý đầu tiên và ba quý đầu tiên.
• Thuế suất - hai mươi phần trăm (hai - vào kho bạc liên bang, mười tám - vào ngân sách của đối tượng). Các khoản đóng góp bắt buộc thấp hơn được hợp pháp hóa cho một số loại lợi nhuận và thu nhập.
• Đặc quyền về thuế được liệt kê trong các mục thu nhập không được tính vào việc tính toán cơ sở và thuế suất. Bộ Quy tắc của Hệ thống Tài khóa ấn định việc cung cấp các lợi ích dưới dạng một tỷ lệ giảm.

Có những loại công ty có hồ sơ công việc đặc biệt và đòi hỏi mức thu nhập giảm:

• Cơ sở giáo dục và y tế. Thu nhập của họ không bị đánh thuế (tỷ lệ là 0%).
• Doanh nghiệp của các đặc khu kinh tế có trong sổ đăng ký thống nhất (vùng Kaliningrad, Cộng hòa Crimea) và là cư dân. Tỷ lệ đóng góp thu nhập bằng 0.
• Nông nghiệp và thủy sản cần trợ giúp để cắt giảm tỷ giá.
• Đối tượng tham gia các dự án đầu tư trên các vùng miền của đất nước.
• Doanh nghiệp liên quan đến tổ chức phát triển kinh tế.
• Dịch vụ xã hội cần thiết cho sự tồn tại bình thường của người dân.

Thủ tục tính thuế thu nhập doanh nghiệp là bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp.

Thuế tài sản

Mọi động sản, bất động sản của doanh nghiệp đều phải đóng góp tài sản bắt buộc. Để tính phí tài chính, các giá trị trên bảng cân đối kế toán được tính đến:

• sở hữu;
• nhận được quyền sở hữu hoặc quản lý tạm thời trong sự ủy thác;
• góp phần chung vào doanh nghiệp.

Mặt hàng miễn thuế:

• lô đất;
• khu bảo tồn thiên nhiên;
• tài sản của xí nghiệp quốc phòng;
• vật di sản văn hóa của đất nước;
• Cơ sở liên quan đến hạt nhân;
• tàu phá băng;
• tòa;
• đối tượng ngành vũ trụ;
• vận trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp từ năm 2013 đến nay;
• bất kỳ tài sản mua để bán lại.

Thủ tục tính thuế tài chính đối với tài sản ngụ ý rằng cả doanh nghiệp và người dân đều là đối tượng nộp thuế. Tất cả những người sở hữu tài sản chịu thuế.

Quy trình tính thuế tài sản doanh nghiệp:

• Cơ sở để tính toán là giá trị tài sản trung bình hàng năm. Đối với một số tài sản, thuế được tính dựa trên giá trị của nó theo đăng ký địa chính. Thuế tài khóa được đánh vào tất cả các đối tượng bất động sản, không bao gồm đất đai và các đối tượng quản lý có tính chất thiên nhiên khác. Thuế đối với các đối tượng di chuyển đặt tại doanh nghiệp dưới dạng tài sản cố định chỉ do các tổ chức trên DOS nộp.
• Kỳ tính thuế bằng năm dương lịch trong mọi trường hợp, bất kể giá trị và loại tài sản. Trong giai đoạn này, pháp nhân phảitính và kết chuyển các khoản tạm ứng thuế tài sản trên cơ sở kết quả của các kỳ báo cáo (quý I, sáu tháng, ba quý đầu năm). Những khoản tạm ứng này làm giảm tổng số tiền phí. Chính quyền khu vực có thể không quy định thời hạn báo cáo trong luật. Các pháp nhân có tài sản nằm trong các đơn vị mà các khoảng thời gian đó đã bị bỏ qua sẽ không được chuyển tiền tạm ứng mà chỉ tính và nộp thuế vào cuối năm dương lịch.
• Các cơ quan có thẩm quyền của quốc gia có quyền tự mình quyết định mức thuế tài sản. Số tiền phí tài chính không được vượt quá tỷ lệ do Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định (tỷ lệ tối đa là hai phần trăm).
• Giảm thuế lợi nhuận được thiết lập cho các công ty tham gia vào các hoạt động đặc biệt.

Các loại pháp nhân được hưởng lợi từ thuế tài sản:

• doanh nghiệp thuộc hệ thống tố tụng hình sự;
• doanh nghiệp tôn;
• tổ chức cung cấp việc làm cho người khuyết tật (ít nhất tám mươi phần trăm phải là người khuyết tật);
• tổ chức dược phẩm tham gia vào việc sản xuất các sản phẩm nhằm chống lại dịch bệnh và động kinh;
• tổ chức với tư cách là người tham gia dự án đầu tư Skolkovo;
• công ty đã sử dụng các vật phẩm tồn kho để sửa chữa và đóng tàu;
• tổ chức nằm trong đặc khu kinh tế (Cộng hòa Crimea, thành phố Sevastopol, vùng Kaliningrad).

Thuế tài sản của công dân

Ba năm trước Mã số thuế của Liên bang Ngađược bổ sung bằng một chương về thuế đối với tài sản của công dân trong nước. Những thay đổi ảnh hưởng đến bất kỳ chủ sở hữu công dân nào có phòng, căn hộ, nhà ở nông thôn, ngôi nhà nhỏ hoặc nhà để xe lâu dài.

Phí tài sản - địa phương đóng góp vào ngân sách. Nó được điều chỉnh bởi cả Bộ luật và luật của chính quyền địa phương. Thanh tra địa phương tính toán số tiền thuế và gửi thông báo nộp thuế hàng năm với mức thuế cụ thể cho những công dân sở hữu tài sản.

Thủ tục tính và nộp thuế tài sản của công dân:

• Cơ sở tính toán là giá trị của tài sản sở hữu.
• Năm 2018, thời hạn thu nộp tài chính được ấn định đến ngày 01 tháng 12 năm 2018.
• Mức thu phí được đặt riêng cho các đối tượng của Liên bang Nga. Điều kiện duy nhất trong luật là chúng không vượt quá các giới hạn nhất định.

Sở hữu	Giá trị địa chính của đối tượng	Thuế suất
Cơ sở nhà ở và khu nhà ở mùa hè, diện tích không quá năm mươi mét vuông	không quá mười triệu rúp.	0, 1
	từ mười đến hai mươi triệu rúp.	0, 15
	hai mươi đến năm mươi triệu rúp.	0, 2
	từ năm mươi đến ba trăm triệu rúp.	0, 3
Chỗ để xe, chỗ để xe		0, 1
Đối tượng dân cư đang xây dựng		0, 3
Mặt bằng không thổ cư vàcác phòng khác		2
Sở hữu cho bất kỳ mục đích nào	hơn ba trăm triệu rúp.	2
Đối tượng không thuộc các loại trên		0, 5

Lợi ích về thuế được cung cấp cho nhiều loại công dân. Tài sản của người tàn tật thuộc nhóm thứ nhất và thứ hai, cũng như người tàn tật từ nhỏ, người già về hưu không bị thu. Lợi thế trong việc nộp thuế được cung cấp liên quan đến một đối tượng tài sản của mỗi loại theo sự lựa chọn cá nhân của người dân. Để nhận được sự miễn trừ, bạn sẽ cần phải thông báo cho cơ quan thanh tra thuế về bất động sản mà lợi ích tài chính sẽ được áp dụng trước ngày 1 tháng 11. Nếu chủ sở hữu không gửi đơn đến cơ quan thanh tra, thì cơ quan thanh tra bất động sản sẽ miễn thuế với số tiền thuế lớn nhất

Thuế đất

Thuế đất do Bộ luật thuế quy định nhưng do chính quyền địa phương của các đối tượng quy định. Các cơ quan lập pháp địa phương nên:

• xác định số lượng thuế suất trong khuôn khổ được quy định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga và các quy định khác;
• quy định thứ tự và thời gian thanh toán;
• cho phép hoặc không cung cấp lợi ích khi thanh toán;
• không đánh thuế một số loại công dân.

Thuế đất từ lâu đã được tính dựa trên giá trị sổ sách của tài sản. Hai năm trước, vào năm 2016, đã có những thay đổi trong luật. Ngày nay, lệ phí được tính dựa trên giá trị của đăng ký địa chính,sát chợ. Điều này dẫn đến việc tăng số thuế tài khóa lên nhiều lần. Tất cả các chủ sở hữu tài sản đều cảm thấy sự thay đổi. Thực tế là giá trị địa chính được tính toán bởi các tổ chức độc lập tham gia định giá tài sản, không loại trừ khả năng đánh giá không chính xác dựa trên số liệu không xác thực, không chính xác về giá trị đất. Đôi khi giá trị địa chính của một đối tượng thậm chí còn vượt quá nhiều lần giá trị thực của đối tượng trên thị trường. Thông tin về giá địa chính có sẵn trên Internet, trên trang web Rosreestr (một dịch vụ có thông tin tham khảo về các đối tượng bất động sản).

Đối tượng chịu thuế đất bao gồm đất nông nghiệp, đất du lịch, nghỉ dưỡng và đất công nghiệp:

• lô đất phục vụ cho công việc nông nghiệp của các tổ chức;
• lô đất thuộc sở hữu của các đối tác phi lợi nhuận và nhà vườn dacha và các công dân cá nhân được mua để làm nông nghiệp cá nhân;
• đối tượng đảm bảo hoạt động của các tổ chức công nghiệp, bao gồm các địa điểm xây dựng cơ sở vật chất cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp;
• cổ phần của quỹ dự trữ rừng và vùng nước, thuộc sở hữu của các tổ chức và công dân nói riêng;
• vùng đất của các khu du lịch và giải trí, nếu có nhà trọ, nhà điều dưỡng và trung tâm giải trí cho công dân của đất nước.

Thủ tục tính và nộp thuế đất:

• Căn cứ tính - nguyên giá thửa đất theo đăng ký địa chính vào ngày 01 tháng 01 của năm tính thuếđóng góp.
• Thủ tục tính thuế đất ngụ ý rằng kỳ tính thuế tính theo năm dương lịch.
• Mã số thuế quy định hai mức thuế đất: một phần trăm rưỡi và ba phần mười phần trăm.

Mụcđất	Thuế suất
Đất làm nông nghiệp. Các lô dự kiến để xây dựng nhà ở, làm vườn và làm vườn, chăn nuôi, trồng rừng và trồng trọt phụ. Đất hạn chế lưu thông nhằm bảo đảm nhu cầu hải quan, an ninh quốc phòng của đất nước. Nhà ở và đất cơ sở hạ tầng.	0, 3
Đất nền khác.	1, 5

Thuế đất, giống như bất kỳ khoản đóng góp nào, có những hạng người nộp đặc quyền riêng. Các phúc lợi do luật định áp dụng cho các nhóm công dân sau:

• vô hiệu;
• người tham gia Chiến tranh Vệ quốc Vĩ đại;
• chiến binh;
• người khuyết tật thuộc nhóm thứ nhất và thứ hai;
• tàn tật về sức khoẻ từ nhỏ;
• anh hùng của Nga và Liên Xô;
• công dân đã tham gia thử nghiệm vũ khí hạt nhân;
• thanh lý hậu quả của một vụ tai nạn tại nhà máy điện hạt nhân;
• bị tàn tật do một căn bệnh mắc phải sau khi tham gia vào vũ trụ, các cuộc thử nghiệm hạt nhân.

Những người được liệt kê trong danh sách trên có quyền tính giảm cơ sở thuế mười nghìn rúp. Để được nhận trợ cấp, bạn phải nộp danh sách cho cơ quan thuếgiấy tờ được yêu cầu.

Danh sách các tổ chức được cơ quan liên bang miễn thuế đất được quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Phần còn lại của lệ phí được tính toán và phân phối bởi các cơ quan có thẩm quyền của đất nước.

Thuế vận tải

Thuế giao thông đã được áp dụng ở nước này hơn mười lăm năm trước. Nó thuộc về đóng góp của địa phương. Về cơ bản, khoản phí này được đưa ra nhằm bù đắp những thiệt hại cho môi trường và đường xá của các chủ sở hữu ô tô. Ngoài thuế vận tải, chức năng bồi thường được thực hiện bằng chi phí nhiên liệu, phí đường bộ và các khoản đóng góp bắt buộc do tác động tiêu cực (ô nhiễm do khí thải, chất thải) đối với thiên nhiên, được đánh vào các chủ sở hữu doanh nghiệp của họ.

Thuế vận tải do các tổ chức đã đăng ký phương tiện tại nơi đăng ký thiết bị (xe bánh xích hoặc khí nén, đường hàng không và đường thủy) nộp.

Đối tượng không chịu thuế:

• thuyền được trang bị động cơ hoặc mái chèo, có công suất lên đến năm mã lực;
• xe có công suất lên đến một trăm mã lực, hoặc được trang bị riêng cho người tàn tật thuộc nhiều nhóm khác nhau;
• tàu sông liên quan trực tiếp đến hạng mục đánh bắt cá;
• tàu chở khách do một doanh nhân làm chủ;
• vận tải nông nghiệp;
• tàu được đăng ký tại cơ quan đăng ký quốc tế.

Quy trình tính thuế vận tải cho tổ chức:

• Cơ sở tính thuế là giá trị của tài sản lưu động.
• Tờ khai thuế được nộp chậm nhất là ngày làm việc đầu tiên của tháng 2 của năm sau kỳ báo cáo. Nếu một chủ thể của Liên bang Nga đã ban hành quyết định về việc thanh toán các khoản tạm ứng, thì các khoản thanh toán được trả trước hàng quý trong năm. Các tính toán trên chúng không được gửi đến cơ quan thuế. Số tiền ứng trước được tính đến khi xác định tổng số phí tài chính phải trả cho ngân sách vào cuối năm dương lịch.
• Thuế suất ở các khu vực có thể giảm hoặc tăng lên mức thuế cơ sở. Tỷ giá được thiết lập ở các khu vực không được chênh lệch với tỷ giá cơ bản quá mười lần.
• Các cơ quan pháp luật của cả nước có thể tạo điều kiện thuận lợi trong việc nộp thuế vận tải cho doanh nghiệp. Ví dụ: đối với các công ty nằm trong các khu kinh tế tự do, được miễn thuế.

Thuế vận tải cho công dân

Phương tiện chịu thuế:

• ô tô;
• phương tiện cơ giới (xe máy);
• xe buýt;
• cơ cấu trên bánh xích, dẫn động khí nén;
• trực thăng và máy bay;
• công nghệ nước (tàu động cơ, tàu buồm);
• xe trượt tuyết;
• xe trượt tuyết có động cơ;
• xuồng máy, ván trượt phản lực;
• phương tiện đường thủy và đường không tự hành.

Thủ tục tính thuế vận tải cho cá nhân:

• Cơ sở tính thuế là chi phívận chuyển.
• Kỳ tính thuế là một năm. Việc thanh toán được thực hiện trên cơ sở thông báo của cơ quan thuế về số tiền, thời hạn và đối tượng nộp. Trường hợp năm qua công dân chưa nhận được thông báo nộp thuế thì phải thông báo độc lập với cơ quan thuế chậm nhất là ngày làm việc cuối cùng của năm tiếp theo năm phải nộp thuế.
• Thuế suất được quy định trong luật của chủ thể Liên bang Nga. Khi tính toán nó, công suất động cơ và loại phương tiện di động được tính đến. Tỷ lệ có thể thay đổi lên hoặc xuống, nhưng không quá mười lần.
• Chủ thể Liên bang Nga độc lập lập danh sách các công dân được miễn nộp thuế.

Ở hầu hết các khu vực, các loại công dân sau được cung cấp với tỷ lệ bằng không:

• tàn tật và cựu chiến binh Thế chiến II;
• tù nhân của các khu nhà và trại phát xít;
• cựu chiến binh lao động;
• anh hùng của Liên bang Nga và Liên Xô và những người đã được trao tặng Huân chương Vinh quang ở bất kỳ mức độ nào;
• cựu chiến binh trong các trận chiến và thương binh trong chiến tranh;
• người khuyết tật thuộc nhóm thứ nhất và thứ hai;
• người hưởng lương hưu theo độ tuổi;
• người bị phơi nhiễm do phóng xạ;
• công dân tham gia thử nghiệm phóng xạ vũ khí nhiệt hạch hủy diệt hàng loạt;
• một trong những cha mẹ của một đứa trẻ khuyết tật;
• cha mẹ của những gia đình đông con.

NDFL

Tất cả các cá nhân phải nộp thuế trên thu nhập kiếm được của họ. Nghĩa vụ tính toán và thanh toán cácthuế được áp dụng đối với người sử dụng lao động (pháp nhân, doanh nhân cá nhân, luật sư và văn phòng đại diện của các công ty nước ngoài trong nước), những người trả lương cho công dân.

Thủ tục tính thuế TNCN:

• Căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế của công dân là thu nhập từ lao động. Để tính thuế khi áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì căn cứ tính riêng cho từng loại thu nhập. Cơ sở để tính thu nhập vốn chủ sở hữu được tính riêng với cơ sở tính thuế cho tất cả các thu nhập khác, áp dụng cho mười ba phần trăm.
• Đại lý thuế khấu trừ và chuyển vào ngân sách số thuế cộng dồn trực tiếp từ thu nhập của người dân khi họ thực nộp. Tiền thuế phải được chuyển chậm nhất là ngày sau ngày trả thu nhập (tiền lương). Ngoại lệ là tiền lương cho kỳ nghỉ và tiền nghỉ ốm, khoản thuế này phải được thanh toán không muộn hơn ngày cuối cùng của tháng thanh toán.
• Thuế thu nhập của công dân được tính từ thu nhập bị đánh thuế với thuế suất mười ba phần trăm, trên cơ sở cộng dồn từ đầu năm dương lịch, với một khoản ghi có cho số thuế đã nộp cho các tháng trước của năm hiện tại. Ở các tỷ lệ khác, việc tính toán được thực hiện riêng biệt cho từng khoản thu nhập tích lũy.
• Cơ sở tính thuế được giảm theo số thuế được khấu trừ khi nộp các tài liệu chứng minh. Họ là tiêu chuẩn, xã hội (thanh toán cho điều trị,giáo dục), tài sản (mua tài sản, trả lãi cho một khoản vay cầm cố), chứng khoán và tài khoản đầu tư cá nhân, nghề nghiệp (tác giả của các tác phẩm nghệ thuật, v.v.). Các khoản khấu trừ thuế chỉ áp dụng cho thu nhập bị đánh thuế với thuế suất mười ba phần trăm, tức là chúng chỉ được cung cấp cho các cá nhân là cư dân của quốc gia này.

Thuế đơn

Bộ luật thuế của Liên bang Nga mô tả chi tiết thủ tục tính và nộp một loại thuế. Thuế đơn lẻ bằng tích số của phần căn cứ để tính thuế và thuế suất, do người nộp thuế tính và nộp vào ngân sách vào cuối kỳ tính thuế.

Quy trình tính một loại thuế theo phương án đơn giản hóa thay thế việc nộp các loại thuế sau cho các pháp nhân:

• vì lợi nhuận
• trên tài sản;
• giá trị gia tăng.

Nếu một doanh nhân (chủ doanh nghiệp tư nhân) nộp một loại thuế theo chế độ đặc biệt, thì người đó được miễn các loại thuế sau:

• thuế đánh vào thu nhập của nhân viên của một doanh nghiệp cá nhân;
• thuế đánh vào tài sản sử dụng cho hoạt động kinh doanh;
• VAT.

Các tổ chức thanh toán trên cơ sở chung:

• bảo hiểm đóng góp vào quỹ ngoài ngân sách;
• Khấu trừ bảo hiểm cho FSS;
• thuế vận tải;
• thuế đất;
• thuế và phí cụ thể theo tỷ lệ luật định.

Thủ tục tính và thanh toán phí duy nhất:

• Thủ tục tính một loại thuế khiHệ thống thuế đơn giản hóa phụ thuộc vào đối tượng của chế độ thuế do người nộp thuế thiết lập trên cơ sở tự nguyện: thu nhập trừ chi phí hoặc thu nhập.
• Nếu chủ thể Liên bang Nga không ban hành luật thay đổi tỷ lệ thanh toán đơn lẻ, thì với đối tượng "thu nhập", giá trị tối đa được thiết lập bởi mã là sáu phần trăm và với đối tượng "thu nhập trừ chi phí" - mười lăm phần trăm.
• Vào cuối kỳ báo cáo, một doanh nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản sẽ nộp một khoản tạm ứng cho một loại thuế duy nhất vào ngân sách. Khoản tạm ứng được tính từ thu nhập nhận được, được tính lũy kế từ đầu kỳ đến cuối năm báo cáo (quý I, nửa năm, ba quý). Khoản tạm ứng được tính trên cơ sở các khoản nộp thuế đã tính trước đó. Các khoản đóng góp đã thanh toán được tính khi tính số tiền của các lần thanh toán tiếp theo cho các kỳ tiếp theo và số thuế của kỳ tính thuế.
• Đối với một số doanh nghiệp nhất định, tỷ lệ tài chính cho đối tượng "thu nhập trừ chi phí" có thể giảm tới năm phần trăm.

Thủ tục và điều khoản tính thuế ở Nga không được các cá nhân và pháp nhân tuân thủ khá thường xuyên. Điều này đe dọa đến sự tồn tại của một hệ thống tài khóa ổn định, là cơ sở cho việc bổ sung kịp thời và đầy đủ ngân sách của đất nước. Hiện nay, trong lĩnh vực thuế, một hành vi tiêu cực đang nổi lên về thủ tục tính số tiền thuế và việc nộp thuế đúng hạn. Các dấu hiệu về sự bất ổn của hệ thống thuế trong thế giới hiện đại như sau:

• không đủvăn hóa thuế cao của công dân trong xã hội (vi phạm thời hạn hoặc trốn đóng phí);
• sự không tin tưởng của cả người dân và doanh nghiệp vào hệ thống thuế, vào tính đúng đắn của việc tính thuế;
• mong muốn của các tổ chức trốn thuế;
• tăng trưởng về số vụ phạm pháp và tội phạm trong lĩnh vực tài chính (tránh đánh thuế thu nhập);
• sự suy giảm của các chỉ số của nhiều nghiên cứu xã hội học.

Cần phải hình thành kỷ luật thuế trong dân về thủ tục tính và nộp thuế.