Cách điền phần 2 của 6 thuế thu nhập cá nhân: hướng dẫn từng bước

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Theo Đơn đặt hàng số ММВ - 7/11/450, vào ngày 14 tháng 10 năm 2015, Sở Thuế Liên bang Nga đã phê duyệt biểu mẫu báo cáo: tính thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 6 thuế thu nhập cá nhân, đã được tính và khấu trừ của các cá nhân trong kỳ báo cáo. Tất cả các đại lý thuế (công ty, tổ chức, doanh nghiệp và doanh nhân cá nhân) phải hoàn thành tờ khai theo mẫu đã được phê duyệt và nộp cho IFTS.

Báo cáo theo mẫu 6-NDFL: quy định giao hàng, cấu trúc

Báo cáo 6NDFL được nộp cho văn phòng thuế hàng quý. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng báo cáo. Nếu ngày này rơi vào ngày lễ, thứ bảy hoặc chủ nhật, thì ngày hợp lệ để gửi báo cáo là ngày làm việc tiếp theo sau cuối tuần hoặc ngày lễ.

Năm 2017 tính báo cáo phải nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là:

• Ngày 3 tháng 4 năm 2017 (tính toán hàng năm cho năm 2016),
• Ngày 2 tháng 5 năm 2017 (báo cáo hàng quý ba tháng năm 2017),
• ngày 31 tháng 7 năm 2017 (Báo cáo bán niên năm 2017),
• 31 tháng 10 năm 2017 (Báo cáo 9 tháng năm 2017).

Báo cáo năm 2017 phải được gửi chậm nhất vào ngày 2 tháng 4 năm 2018năm.

Vi phạm thời hạn báo cáo sẽ bị cơ quan thuế xử phạt. Nhân viên thuế bị phạt một nghìn rúp cho mỗi tháng quá hạn, ngay cả khi sự chậm trễ chỉ một ngày.

Phạt nếu đăng ký sai và sai sót trong cách tính 6 thuế thu nhập cá nhân. Đối với những sai sót do cơ quan thuế phát hiện, bạn sẽ phải nộp phạt năm trăm rúp.

Báo cáo này cung cấp thông tin không phải về một cá nhân cụ thể mà nói chung về thuế thu nhập được tích lũy và chuyển nhượng cho tất cả các cá nhân nhận được thu nhập trong tổ chức.

Việc tính toán số tiền tích lũy và khấu trừ trong báo cáo 6NDFL có thành phần sau:

• thông tin cơ bản về đại lý khấu lưu: trang tiêu đề
• Tổng số Ước tính: Phần 1
• chi tiết: phần 2

Điều quan trọng là phải biết các quy tắc hình thành phần 1, cách điền phần 2 của báo cáo thuế thu nhập cá nhân 6, tiêu đề.

Báo cáo6NDFL: tiêu đề

Trên trang (tiêu đề) đầu tiên được biểu thị:

• dữ liệu đăng ký của đại lý thuế (tên có giải mã, mã OKTMO, TIN, KPP, số điện thoại liên hệ);
• thông tin về báo cáo đã nộp (tên biểu mẫu, mã KND, mã điều khoản và năm của kỳ tính thuế);
• dữ liệu trên cơ quan thuế (mã IFTS).

Trang tiêu đề có xác nhận của người đứng đầu hoặc người đại diện của người đó.

Dưới đây đưa ra một ví dụ về việc điền vào trang số 1 (tiêu đề).

Thuế thu nhập cá nhân Mẫu 6: tổng số

Các chỉ tiêu tổng hợp để tính và khấu trừ thuế TNCN trong kỳ báo cáo được trình bày trong phần đầu tiên.

Phần 1 được quy định cho từng mức thuế thu nhập được tính. Thông thường, công ty áp dụng tỷ lệ 13 phần trăm.

Riêng biệt, đối với mỗi tỷ lệ, phần đầu tiên hiển thị dữ liệu cho quý báo cáo, được tính trên cơ sở cộng dồn cho toàn bộ kỳ tính thuế:

• tổng số thu nhập được tính toán (cùng với cổ tức) và riêng số tiền cổ tức;
• khấu trừ thuế được áp dụng (tổng số tiền);
• số thuế thu nhập được chủ nhân tính, khấu trừ, không khấu trừ, trả lại;
• số lượng nhân viên (cá nhân nhận thu nhập chịu thuế).

Chú ý: theo quy định, số thuế thu nhập được tính không bằng số đã khấu trừ. Việc khấu trừ thuế thu nhập thực tế được thực hiện khi thanh toán quyết toán cuối cùng hàng tháng và thường xảy ra vào tháng của kỳ báo cáo tiếp theo.

Dưới đây đưa ra mẫu điền vào phần 1 của báo cáo 6 về thuế thu nhập cá nhân.

Giá trị của các chỉ số của phần đầu tiên phụ thuộc vào cách điền vào phần 2 của phần 6 về thuế thu nhập cá nhân.

Thuế thu nhập cá nhân phần 6 thứ hai: chi tiết cơ bản

2 phần 6 thuế thu nhập cá nhân - bảng thông tin. Nó cho biết theo thứ tự thời gian:

• tất cả các giao dịch cộng dồn thu nhập đã được thanh toán trong kỳ báo cáo (trong quý) với dấu hiệu bắt buộc là ngày cộng dồn;
• số thuế thu nhập đã khấu trừtừ mỗi thu nhập đã trả, cho biết ngày khấu trừ;
• ngày thực tế chuyển thuế thu nhập sang IFTS.

Thông tin về từng khoản thu nhập nhận được trong phần thứ hai của biểu mẫu được biểu thị trong các khối:

• ngày và số thu nhập thực nhận của nhân viên - gr. 100 và gr. 130 tương ứng;
• ngày và số thuế đã khấu trừ (từ số tiền được chỉ định trong cột 130) - gr. 110 và gr. 140 tương ứng;
• thời hạn chuyển thuế thu nhập vào ngân sách (đối với loại thu nhập này) - gr. 120.

Tiếp theo, quy tắc này được lặp lại nhiều lần vì có các khoản khấu trừ thuế thu nhập.

2 phần 6 thuế thu nhập cá nhân (mẫu điền kế toán) được trình bày bên dưới.

Quy tắc cơ bản để điền vào phần thứ hai của 6NDFL

Dưới đây đưa ra một số mẹo chung về cách điền phần 2 của 6 tờ khai thuế thu nhập cá nhân.

Phần thưởng tiền mặt được trả trong quý báo cáo, nhưng không phải chịu thuế thu nhập, không được hiển thị trong báo cáo.

Ở dạng 6NDFL, số thu nhập trước thuế được nhập vào, tức là nó không bị giảm bởi số thuế thu nhập.

Thông tin được cung cấp trong phần thứ hai của biểu mẫu không khớp với thông tin trong phần đầu tiên. Vì phần đầu tiên cung cấp kết quả ngày càng tăng của toàn bộ kỳ tính thuế, bao gồm cả quý báo cáo và phần thứ hai - dữ liệu chỉ của quý báo cáo.

Nếu trong cùng một ngày nhận được các khoản thu nhập nhưng có thời hạn nộp thuế TNCN khác nhau vào ngân sáchngười, sau đó ở dạng họ được biểu thị bằng các dòng khác nhau.

Dòng 120 cho biết thời hạn chuyển thuế thu nhập do Bộ luật thuế của Liên bang Nga thiết lập. Nếu thuế được chuyển trước thời hạn, tính bằng gr. 120 không phản ánh ngày thanh toán thực tế, mà là NC tối đa cho phép.

Đặc biệt bạn cần phải cẩn thận trong trường hợp việc thanh toán thu nhập và chuyển thuế thực sự được thực hiện vào ngày cuối cùng của quý. Ngày nộp thuế vào ngân sách phải được ghi theo quy định của Bộ luật thuế và đây sẽ là ngày của kỳ báo cáo tiếp theo. Do đó, giao dịch sẽ được ghi lại trong quý tiếp theo.

Nếu thu nhập tại doanh nghiệp chỉ được trả trong một quý hoặc một năm một lần, thì báo cáo sẽ được nộp cho quý mà thu nhập đã được trả và không bị lỗi trong các quý tiếp theo của năm hiện tại.

Và trong tình huống như vậy, làm thế nào để điền vào mục 2 của mẫu 6 của thuế thu nhập cá nhân - thu nhập chỉ nộp trong quý 2? Đối với quý đầu tiên, báo cáo không thể được gửi (vì nó không có chỉ số), báo cáo cho quý thứ hai, thứ ba và thứ tư phải được gửi. Trong trường hợp này, chỉ phần đầu tiên được điền vào báo cáo cho quý 3 và quý 4.

Cách điền 6 thuế thu nhập cá nhân: dòng 100-120

Thông tin trong dòng 100-120 tùy thuộc vào loại phí.

Bảng cho phép bạn xác định cách điền chính xác vào phần 2 của phần 6 thuế thu nhập cá nhân được đưa ra dưới đây.

Loại thu nhập	Ngày thực tế. thanh toán thu nhập p. 100	Ngày tổ chức. thuế thu nhập p. 110	Hạn nộp thuế khấu trừ vào ngân sách p. 120
Lương, thưởng và thưởng	Cuối cùng. ngày trong tháng tài khoản. bảng lương	Payday	Ngày này qua ngày khác enum. hoặc thanh toán tại biên chế
Nghỉ, thanh toán tờ thất nghiệp.	Ngày trả lương cho ngày lễ và phiếu thanh toán thật dễ dàng khả năng	Ngày trả lương cho kỳ nghỉ, và phiếu thanh toán tật	Cuối cùng. ngày trong tháng thanh toán kỳ nghỉ và tờ thất nghiệp.
Quyết toán khi rời nhân viên	Ngày nghỉ việc	Ngày kết thúc thanh toán tính khi sa thải.	Ngày tiếp theo cho thanh toán vui vẻ quyết toán cuối cùng
Thu nhập bằng hiện vật. hình	Ngày chuyển giao thu nhập hiện vật. mẫu	Đóng ngày thanh toán thu nhập khác	Ngày tiếp theo cho thanh toán vui vẻ thu nhập
Dais vượt quá giới hạn	Cuối cùng. ngày trong tháng, cho con mèo. báo cáo trước đã phát hành	Gần nhất. ngày thanh toán thu nhập khác	Ngày tiếp theo cho thanh toán vui vẻ thu nhập
Lợi ích vật chất từ kinh tế trên%	Lịch cuối cùng. ngày trong tháng mà hợp đồng có hiệu lực	Ngày phát hành tiếp theo thu nhập khác	Ngày tiếp theo cho chiều phân phối thu nhập
Ví dụ: thu nhập ngoài lương	ngày nhận được thu nhập, thưởng.	ngày nhận được thu nhập, thưởng.	Ngày sau thu nhập thu nhập, thưởng.
Phần thưởng. bởi thỏa thuận dịch vụ thầu	Ngày liệt kê vào tài khoản cá nhân hoặc ứng tiền phần thưởng thầu	Ngày chuyển hoặc ứng tiền thưởng.	Bên cạnh xuất thưởng ngày

Biên dịch phần thứ hai của 6NDFL: dữ liệu cho báo cáo

Cách điền phần 2 6 thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Tính toán được trình bày theo dữ liệu ban đầu của Lampochka LLC.

Trong quý IV. Năm 2016, 14 cá nhân nhận được thu nhập tại doanh nghiệp:

• mười hai người làm việc theo hợp đồng lao động;
• một người sáng lập LLC (không phải nhân viên của Lampochka LLC);
• một nhà thiết kế làm việc trong LLC theo hợp đồng luật dân sự để cung cấp dịch vụ.

Công ty sử dụng những người có quyềncác khoản khấu trừ thuế thu nhập tiêu chuẩn.

Hai nhân viên được nhận trợ cấp trẻ em tiêu chuẩn trong năm 2016:

• Petrovoi N. I. - trong vòng 10 tháng kể từ đầu năm cho 1 trẻ 1400 rúp x 10 tháng=14.000 rúp
• Morozov E. N. - trong vòng 3 tháng kể từ đầu năm đối với ba trẻ - ((1400 x 2) + 3000) x 3 tháng.=17.400 rúp
• Một nhân viên trong năm 2016 được khấu trừ tiêu chuẩn là người khuyết tật: Sidorov A. V. - 12 tháng kể từ đầu năm, số tiền giảm trừ là 500 x 12 tháng.=6000 rúp.

Để dễ dàng điền vào mục 2 của cách tính 6 thuế thu nhập cá nhân quý IV. 2016, chúng ta sẽ sử dụng bảng bổ trợ sau. Nó phản ánh số tiền thanh toán, khấu trừ thuế, thuế đã tích lũy và đã nộp trong quý 4.

Ngày vấn đề thu nhập	Ngày thực được (phí) thu nhập	Ngày giữ NDFL	Ngày gia hạn số NDFL	Cuối ngày hạn chót danh NDFL	Xem đã nhận thưởng. (thu nhập) bằng rúp	Lượng thu nhập bằng rúp	Lượng thuế khấu trừ bằng rúp	Giữ lại NDFL bằng rúp
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Lương cho tháng 9 (kết thúc. tính)	300000	1900	((300000 + 150000) -1900)) x13%= 58253, nơi 150000 đã thanh toán trước cho 1 nửa tháng 9
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Thanh toán trước cho 1 polo- trách tháng 10	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Lợi theo thời gian thất nghiệp	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Phần thưởng. theo hợp đồng khiêu khích. dịch vụ	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Lương phí nửa sau. tháng 10	317000	1900	((317000 + 150000) -1900) х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Nghỉ	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Kiếm. phí cho người đầu tiên nửa tháng 11	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Lương cho cái thứ hai nửa tháng 11	320000	500	((320000 + 150000) -500) x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Lương cho người đầu tiên giới tính. Tháng mười hai	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Cổ tức	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Quà tặng không tiền mặt mẫu	35000	28000 (4000х7)	910 ((35000-28000) x13%)
					TỔNG	1528879, 39	32300	194560

Bảng hiển thị các món quà năm mới được trao cho bảy nhân viên.

Năm 2016, những nhân viên này không nhận đượchỗ trợ tài chính và quà tặng khác.

Ví dụ về việc điền vào phần thứ hai của 6NDFL

Theo thông tin trong bảng trên, hãy xem xét cách điền vào phần 2 6 của thuế thu nhập cá nhân:

Khối đầu tiên:

• p. 100 - 2016-09-30 dòng 130 - 300000;
• p. 110 - 2016-11-10 tr.140 - 58253;
• p. 120 - 12.10.2016.

Khối thứ hai:

• p. 100 - 20.10.2016 tr.130 - 24451.23;
• p. 110 - 2016-10-20 tr.140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Khối thứ ba:

• p. 100 - 25.10.2016 dòng 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 tr.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Khối thứ tư:

• p. 100 - 25.10.2016 dòng 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 tr.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Khối thứ năm:

• p. 100 - 31.10.2016 dòng 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 tr.140 - 60463;
• p. 120 - 11/14 / 2016.

Khối thứ sáu:

• p. 100 - 2016-11-11 tr.130 - 37428.16;
• p. 110 - 2016-11-11 tr.140 - 4866;
• p. 120 - 11/30 / 2016.

Khối thứ bảy:

• p. 100 - 2016-11-30 dòng 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 tr.140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

Khối thứ tám:

• p. 100 - 26.12.2016 dòng 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 tr.140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

Khối thứ chín:

• p. 100 - 27.12.2016 tr.130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 tr.140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 phần 6 thuế thu nhập cá nhân: biểu mẫu, mẫu điền báo cáo số 0

Báo cáo 6NDFL bắt buộc phải được cung cấp bởi các đại lý thuế: doanh nghiệp (tổ chức) và doanh nhân cá nhân trả thù lao công việc cho cá nhân. Nếu trong năm dương lịch, một doanh nhân cá nhân hoặc một doanh nghiệp không tích lũy hoặc trả thu nhập cho nhân viên và không tiến hành các hoạt động tài chính, thì phép tính bằng không của biểu mẫu 6NDFL không thể được gửi tới IFTS.

Nhưng nếu một tổ chức hoặc doanh nhân cá nhân đưa ra phép tính bằng 0, thì Sở Thuế Liên bang có nghĩa vụ chấp nhận nó.

Thanh tra của IFTS không biết rằng tổ chức hoặc cá nhân doanh nghiệp trong kỳ báo cáo không thực hiện các hoạt động tài chính và không phải là đại lý thuế, và đang chờ tính toán dưới dạng 6NDFL. Nếu báo cáo không được gửi trong vòng hai tuần sau thời hạn nộp, thì Sở Thuế Liên bang có quyền phong tỏa tài khoản ngân hàng và áp dụng các hình phạt đối với cá nhân doanh nhân hoặc tổ chức không gửi báo cáo.

Để tránh rắc rối với IFTS, kế toán có quyền gửi tờ khai 6NDFL (với các giá trị trống) hoặc viết thư thông tin cho IFTS.

Mẫu báo cáo được chuẩn bị để gửi không có chỉ số nào được hiển thị bên dưới.

Dưới đây là một bức thư mẫu gửi IFTS về báo cáo bằng không.

Nộp 6 thuế thu nhập cá nhân: thuật toán hành động

Để thuận tiện cho công việc điền vào phần thứ hai của phép tính 6NDFL, bạn cần:

1. Đóntất cả các lệnh thanh toán để nộp thuế thu nhập cá nhân trong quý báo cáo.
2. Thu thập tất cả các lệnh thanh toán để chuyển thu nhập cho nhân viên và các lệnh chuyển tiền để phát hành thu nhập từ quầy thu ngân, sắp xếp chúng theo thứ tự thời gian.
3. Tạo bảng bổ trợ theo ví dụ được mô tả ở trên
4. Điền thông tin cho từng loại thu nhập vào bảng theo thông tin đã cho trong phần: "Cách điền 6NDFL: dòng 100-120".
5. Từ bảng phụ hoàn chỉnh, lấy thông tin cho phần 2 của cách tính thuế thu nhập cá nhân 6.

Chú ý:

• Dòng 110 cho biết ngày thu nhập thực tế của nhân viên được trả (ngay cả khi tiền lương hoặc thu nhập khác được trả muộn hơn ngày quy định của Bộ luật thuế).
• Không khấu trừ thuế TNCN khi tạm ứng.
• Ở dòng 120, nhập ngày hạn chót chuyển thuế vào ngân sách theo loại thu nhập chứ không phải ngày thực tế chuyển thuế thu nhập (kể cả trường hợp chuyển thuế muộn hơn ngày Mã số thuế quy định).
• Ở dòng 140, nhập số thuế thu nhập đã tính từ thu nhập đã trả (nếu số thuế thu nhập không được chuyển toàn bộ hoặc không được chuyển hoàn toàn thì số thuế đáng lẽ đã được chuyển vẫn được nhập).

Thứ hai phần 6 thuế thu nhập cá nhân. Tình huống: Không thể khấu trừ thuế

Làm thế nào để điền vào mục 2 của 6 thuế thu nhập cá nhân khi không thể khấu trừ thuế thu nhập của người lao động?

Một cá nhân đã nhận được thu nhập bằng hiện vật (ví dụ: một món quà), nhưng không phải trả thêm tiền mặt.

Ưkhông có khả năng người sử dụng lao động giữ lại và chuyển vào ngân sách thuế thu nhập từ thu nhập bằng hiện vật.

Cách điền phần 2 của 6 thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này được nêu dưới đây:

• tr.100 - ngày phát hành thu nhập bằng hiện vật;
• p.110 - 0;
• tr.120 - 0;
• tr.130 - thu nhập bằng hiện vật (số tiền);
• p.140 - 0.

Số thu nhập không được khấu lưu được nêu trong phần đầu tiên của tờ khai trên trang 080.

Kết

Kê khai thuế TNCN 6 - báo cáo mới dành cho kế toán. Khi điền vào, một số lượng lớn các câu hỏi phát sinh, không phải tất cả các sắc thái được xem xét và phản ánh trong các khuyến nghị mà cơ quan thuế đưa ra. Các giải thích và làm rõ về các vấn đề gây tranh cãi thường xuyên được đưa ra trong các công văn từ Cơ quan Thuế Liên bang của Liên bang Nga. Trong năm 2017, không có thay đổi nào đối với biểu mẫu báo cáo và các quy tắc điền vào biểu mẫu này. Bài viết này phản ánh cách điền phần 2 của phần 6 thuế thu nhập cá nhân trong các tình huống phổ biến nhất, thuật toán biên phần 2 của phần tính toán trên được áp dụng thành công trong thực tế.

Chúc bạn may mắn với bài nộp của bạn!