Khoản vay có giấy tờ quảng cáo: mô tả, điều kiện, điều khoản, tính năng hoàn trả và đánh giá

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Cùng với sự phát triển của hệ thống ngân hàng, các hệ thống thanh toán mới bắt đầu xuất hiện. Một trong số đó là hối phiếu. Chứng khoán này không chỉ được sử dụng như một công cụ đầu tư tạo ra thu nhập mà còn được sử dụng như một phương tiện thanh toán. Bài viết này sẽ tập trung vào chức năng thứ hai của hóa đơn.

Cốt

Bất kỳ tổ chức nào chắc chắn phải đối mặt với nhu cầu vay vốn để sử dụng tạm thời. Với sự phát triển của quan hệ tín dụng, các ngân hàng bắt đầu đưa ra các hình thức cho vay mới. Giấy quảng cáo không phải là một sản phẩm mới trên thị trường, nhưng chúng chưa được người tham gia nắm vững. Giao dịch dựa trên một khoản vay tiêu chuẩn của ngân hàng. Nhưng tiền không được ghi có vào tài khoản ngân hàng mà được cung cấp dưới hình thức Ngân hàng Trung ương.

Công ty áp dụng cho vay có hóa đơn. Quy trình xử lý giao dịch là tiêu chuẩn: tổ chức được yêu cầu cung cấp các tài liệu cấu thành và báo cáo tài chính. Sau khi một quyết định tích cực được thực hiện, một hợp đồng cho vay hối phiếu được ký kết. Nó gần như sao chép hoàn toàn nội dung của hợp đồng tiêu chuẩn, ngoại trừ một đoạn. Nếu mộtMục đích của khoản vay thông thường là để trả nguyên vật liệu, thiết bị, thanh toán nợ lương, thì trong trường hợp cho vay hối phiếu, mục đích của giao dịch sẽ là mua một khoản bảo đảm nợ ngân hàng. Một thỏa thuận bảo lãnh, như một sự đảm bảo bổ sung, có thể không được ký kết. Sau khi ký giấy tờ cho tổ chức, một tài khoản vay sẽ được mở.

Quy trình

Trong quá trình sử dụng tiền vay, ngân hàng chuyển tiền vào tài khoản của người vay. Số tiền này ngay lập tức được ghi nợ để mua hóa đơn, nếu thỏa thuận quy định rằng ngân hàng nhận được quyền xóa tiền mà không được chấp nhận. Hoặc bản thân người thanh toán phải cung cấp xác nhận đã thanh toán xác nhận việc chuyển tiền. Có nghĩa là, tài khoản chỉ được mở để tuân theo các yêu cầu của Ngân hàng Trung ương. Sẽ không thể sử dụng tiền cho những mục đích khác ngoài mục đích của họ. Các giao dịch được thực hiện bởi nhân viên ngân hàng. Trên hóa đơn, người đi vay được chỉ định là người nắm giữ đầu tiên.

Một số chứng khoán có thể được phát hành trong khuôn khổ của một thỏa thuận. Tổng số tiền của tất cả các kỳ phiếu phải bằng số tiền cho vay. Các trường hợp ngoại lệ là hợp đồng quy định việc thu thêm tiền hoa hồng.

Sử dụng

Thông thường, một hóa đơn được mua để thanh toán với nhà cung cấp. Người đi vay chỉ cần xác nhận trên giấy bảo đảm để trả nợ cho bên đối tác của mình. Hóa đơn đã có chủ mới. Các chứng khoán được đưa vào lưu thông. Nhưng điều này người vay không nên lo lắng. Bất chấp các chi tiết cụ thể của giao dịch, khoản vay kỳ phiếu được hoàn trả bằng tiền mặt. Thời hạn giữtính toán quy định trong hợp đồng. Thường thì không quá 6 tháng.

Thời hạn thanh toán của hóa đơn có thể vượt quá thời hạn thanh toán khoản vay tối đa là hai tuần. Trường hợp này phải được tính đến trong các tính toán. Nếu hóa đơn được xuất trình để thanh toán trước thời hạn, thì hóa đơn đó sẽ được hoàn trả không theo mệnh giá mà theo chiết khấu. Điều này cũng sẽ ảnh hưởng đến giá mà tại đó các thỏa thuận chung giữa người đi vay và người cho vay sẽ được thực hiện.

Ví dụ 1

Người vay nhận được một kỳ phiếu mệnh giá 1 triệu rúp. Số tiền anh ta phải trả cho ngân hàng là 4,7 triệu rúp. Ngày đáo hạn của khoản nợ là ngày 15 tháng 3 năm 2016. Ngày cuối cùng giải quyết giữa bên vay và chủ nợ dự kiến vào ngày 28 tháng 9 năm 2015. Tại thời điểm liên hệ với ngân hàng, chủ nợ được biết tổ chức đã mua lại hóa đơn vào tháng 9. 28, 2015 với chiết khấu 11%. Người mang không phải 1 triệu rúp mà là 890 ngàn rúp. Nghĩa vụ của người đi vay cũng được giảm bớt tương tự: 4,7 - 0,89=3,81 triệu rúp.

Tính toán tương tự được thực hiện trong toàn bộ chuỗi chủ sở hữu. Càng gần ngày thanh toán, số tiền lớn hơn sẽ được tính đến.

Điều kiện

Trái phiếu phát hành có ba loại rủi ro: nợ, lãi và nguy cơ giảm thanh khoản. Để giảm bớt, các tổ chức tài chính đặt ra các yêu cầu đối với khách hàng:

• cung cấp tài sản thế chấp (ký quỹ) dưới dạng trái phiếu chính phủ (chứng khoán thanh khoản khác), hàng tồn kho, bất động sản, thiết bị;
• tiến hành các hoạt động tại thời điểm ký thỏa thuận hơn một năm;
• có dòng tiền thường xuyêntài khoản.

Khi đáp ứng các yêu cầu tối thiểu này, kỳ phiếu ngân hàng được phát hành trong thời hạn tối đa một năm với mức 6-10%.

Lợi ích

• Giấy phát hành rẻ hơn so với các khoản vay thông thường. Mặc dù các thủ tục xử lý giao dịch giống hệt nhau, nhưng tỷ lệ của các khoản vay như vậy thường không vượt quá 10%.
• Khoản vay cho phép thực hiện thanh toán ngay cả khi tài khoản còn nợ chưa thanh toán.
• Thực tế là việc trả nợ được thực hiện bằng sự chứng thực trên tài liệu. Điều này làm giảm đáng kể thủ tục giấy tờ.

Flaws

• Giảm số tiền ghi có do mua lại kỳ phiếu với chiết khấu.
• Cần phải thỏa thuận với nhà cung cấp về khả năng trả nợ bằng kỳ phiếu và các điều khoản của giao dịch, tức là với mức lợi nhuận mà anh ta sẽ chấp nhận Ngân hàng Trung ương để bù đắp.

Kế toán kỳ phiếu

Chứng khoán nợ được nhà cung cấp chấp nhận hạch toán như một phần của các khoản đầu tư tài chính (tài khoản 58-2). Tùy theo thời kỳ kỳ phiếu được phát hành, người đi vay trong bảng cân đối kế toán phản ánh việc NHTW đăng trên các tài khoản DT 66-2 (ngắn hạn) hoặc 67-2 (vay dài hạn ngân hàng). Số tiền dùng để trả nợ được ghi giảm vào DT 91-2 “Chi phí khác”.

Ví dụ 2

CJSC đã nhận được một khoản vay kỳ phiếu ngắn hạn từ ngân hàng với giá 500 nghìn rúp. trong thời hạn sáu tháng ở mức 5,5% mỗi năm. Tiền lãi được trả thành nhiều kỳ bằng nhau cùng với việc hoàn trả phần chính của khoản nợ: 5000,055=13,75 nghìn rúp. Số tiền này được phản ánh trong kế toándây DT91-2 KT 66-2.

Thuế

Trong nghệ thuật. 167 của Bộ luật thuế quy định rằng khi chuyển nhượng kỳ phiếu để thanh toán khoản nợ của nhà cung cấp, thì chỉ phải tính thuế GTGT nếu khoản bảo đảm này được người nộp thuế thanh toán hoặc chuyển nhượng bằng chứng thực. Việc nhận một kỳ phiếu bởi một bên thứ ba được coi là một giao dịch bán hàng, vì nghĩa vụ của người mua đối với tổ chức chấm dứt mà không cần đặt trước.

Ví dụ 3

Người mua LLC đã thanh toán tiền hàng với CJSC bằng kỳ phiếu mua tại một chi nhánh của Sberbank. Người bán đã vận chuyển hàng hóa với số tiền là 18 nghìn rúp. (VAT 10%). Với số tiền tương đương, người mua đã giao kỳ phiếu. Theo quan điểm pháp lý, LLC đã hoàn thành nghĩa vụ thanh toán tiền hàng. CJSC không thể ghi nhận sự bảo mật này trong các tài khoản phải thu.

Sberbank không phải là con nợ của người bán. Trong trường hợp này, kế toán tín dụng hối phiếu đòi nợ phải được phản ánh trên tài khoản 58 về giá thành mua lại, tức là giá thành sản phẩm xuất xưởng. Trong BU, người bán thực hiện các mục sau:

DT62 KT90-1 "Doanh thu" - 18 nghìn rúp. - phản ánh việc bán hàng hóa cho LLC.

DT90-3 "VAT" KT68-3 - 1,636 nghìn rúp. - Đã tính thuế VAT.

DT58-2 "Chứng khoán nợ" KT76-3 "Tính thu nhập khác" - 18 nghìn rúp. - hóa đơn được chấp nhận cho kế toán.

DT76-3 KT 62 - 18 nghìn rúp. - hóa đơn thanh toán cho các sản phẩm đã vận chuyển.

Tính năng

Giấy cam kết hoàn trả khoản vay với điều kiện VAT cho hàng hóa mua vào được tính dựa trên số dưgiá trị của Ngân hàng Trung ương. Bảng cân đối kế toán cũng tính đến chi phí mua hóa đơn. Số lượng chi phí thực tế có thể không phù hợp với giá trị danh nghĩa. Nếu nhiều hơn số dư, thì việc khấu trừ thuế GTGT được thực hiện trên cơ sở hóa đơn của người bán.

Biến động của hóa đơn

Có hai phương án chính cho sự di chuyển của các hóa đơn. Hãy xem xét chúng chi tiết hơn.

Sau khi người mua và nhà cung cấp đồng ý về số tiền giao dịch, các điều khoản thanh toán, các đối tác mở tài khoản tại cùng một ngân hàng nằm trong cùng một thành phố và ký kết thỏa thuận ba bên. Người mua mua một kỳ phiếu ngắn hạn với số tiền của giao dịch, đặt nó vào khoản tiền gửi và phong tỏa nó. Sau khi hoàn thành giao dịch, tiền đặt cọc sẽ được xóa và tiền được chuyển vào tài khoản của nhà cung cấp. Nếu trong quá trình vi phạm giao dịch được tiết lộ, thì sau khi mở khóa, hóa đơn vẫn thuộc về người mua. Không thể rút tiền bảo chứng ra khỏi cam kết nếu không có sự đồng ý của cả hai bên. Vì vậy, người mua được bảo hiểm khi ghi nợ trước thời hạn và nhà cung cấp được bảo hiểm khi không thanh toán giao dịch sau khi hoàn thành.

Hãy thay đổi các điều kiện của chương trình trước đó. Các đối tác mở tài khoản tại các chi nhánh của cùng một ngân hàng ở các thành phố khác nhau. Người mua lập hối phiếu dài hạn về số tiền giao dịch, thông báo bằng văn bản cho nhà cung cấp và cho phép chuyển một phần chứng khoán nhận được vào tài khoản kho. Ngân hàng của nhà cung cấp liên hệ với tổ chức tín dụng của người mua để xác nhận việc chặn các hóa đơn. Sau khi hoàn tất giao dịch, bảo mật sẽ được mở khóa và chuyển vào tài khoản của nhà cung cấp.