Các loại phí bảo hiểm: bản chất, cộng dồn, thanh toán

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Các khoản đóng góp bảo hiểm được gọi là khoản thanh toán bắt buộc do một doanh nhân cá nhân hoặc một tổ chức đã thuê dù chỉ một người trả theo hợp đồng lao động hoặc luật dân sự. Các doanh nhân đồng thời, ngoài những đóng góp tôn trọng người lao động, hãy trả lương cho chính họ. Tiếp theo, chúng ta sẽ xem xét những loại phí bảo hiểm nào tồn tại, chúng được tính theo thứ tự nào, ai là người đóng, họ được tính cho những gì. Hãy phân tích quy định lập pháp của vấn đề này.

Mục đích thanh toán

Tất cả các loại phí bảo hiểm được tạo ra để đạt được những mục tiêu nhất định. Nhưng bản chất của chúng là giống nhau: người thanh toán không hề khấu trừ các khoản thanh toán đến hạn vào một quỹ nhất định. Trong trường hợp xảy ra sự kiện được bảo hiểm, người sau sẽ thanh toán cho người này, theo yêu cầu của pháp luật.

Hãy đưa ra những ví dụ sinh động. Khi đến những năm nghỉ hưu (một sự kiện được bảo hiểm trong mạch này), PFR bắt đầu trả lương hưu cho một công dân. Trong trường hợp ốm đau (cũng là một sự kiện được bảo hiểm), FSS sẽ tích lũy các khoản thanh toán nhất định cho người bệnh trên cơ sở nghỉ ốm.

Giống

Có bốn loại phí bảo hiểm chính ở Liên bang Nga:

• Lương hưu. Lần lượt, chúng được chia thành hai loại - phần bảo hiểm của lương hưu và phần được tài trợ.
• Y tế.
• Đối với BHXH bắt buộc. Có hai sự kiện được bảo hiểm chính - thương tật tạm thời và mang thai, chăm sóc trẻ em. Đó là, tiền nghỉ ốm đau, thai sản.
• "Thương tật". Loại phí bảo hiểm này đặc trưng hơn cho các doanh nghiệp, công ty có điều kiện lao động độc hại, nguy hiểm. Đây là bảo hiểm chống bệnh nghề nghiệp, tai nạn lao động.

Quy chế lập pháp

Vì vậy, phí bảo hiểm theo loại hoạt động chỉ khác nhau ở lựa chọn thứ tư. Xem xét quy định lập pháp:

• Lương hưu, xã hội, y tế. Bắt đầu từ năm 2017, Ch. 34 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
• Các khoản phí bảo hiểm nhất định theo loại hoạt động ("cho thương tật") hiện được quy định bởi Luật Liên bang số 125 (1998) và Luật Liên bang số 179 (2005).

Ai là người trả tiền?

Bây giờ là khía cạnh quan trọng tiếp theo. Các loại phí bảo hiểm được trình bày. Người thanh toán cho họ là những người sau:

• Các tổ chức trả lương cho nhân viên của họ hoặc trả thù lao cho các nhà thầu (chỉ cá nhân).
• Cá nhân tính lương cho nhân viên của họ hoặc trả thù lao cho các nhà thầu tư nhân.
• Cá nhân không có tư cách sở hữu trí tuệ, nhưng trả lương cho nhân viên của họ hoặc trả thù lao cho thể nhân-nhà thầu.
• Người hành nghề tư nhân (luật sư, luật sư, công chứng viên), công dân tự kinh doanh. Theo đó, họ sẽ chỉ đóng góp cho con người của họ.

Được ghi có để làm gì?

Bây giờ bạn đã quen thuộc với các loại phí bảo hiểm bắt buộc. Hãy tưởng tượng những gì họ có thể được ghi nhận ở Liên bang Nga:

• Thù lao theo công việc. Người sử dụng lao động (doanh nhân cá nhân và tổ chức) phải khấu trừ phí bảo hiểm từ thù lao cho nhân viên của họ. Trước hết, với tiền lương. Nhưng các khoản đóng góp cũng nhất thiết phải được khấu trừ từ tiền thưởng, tiền nghỉ phép, tiền bồi thường cho những kỳ nghỉ không sử dụng.
• Thanh toán cho nhà thầu. Các khoản đóng góp y tế và lương hưu cũng nên được khấu trừ từ thù lao công việc cho những người không thuộc biên chế của doanh nhân hoặc tổ chức cá nhân. Điều này đề cập đến các khoản thanh toán theo hợp đồng - luật dân sự, bản quyền. Có một ngoại lệ: thù lao cho công việc của nhà thầu chỉ được miễn trừ phí bảo hiểm nếu bản thân anh ta là một doanh nhân cá nhân và đã gửi chúng cho chính anh ta, thay mặt cho anh ta.

Điều quan trọng cần lưu ý là các điều kiện và ngoại lệ sau:

• Các khoản đóng góp không được khấu trừ từ số tiền cấp cho công dân đối với tài sản / quyền được mua hoặc thuê từ họ. Ví dụ: cho thuê ô tô cá nhân của chủ nhân.
• Đóng góp xã hội (trong trường hợp khuyết tật tạm thời, theo nghị định)không bị tính phí theo hợp đồng luật dân sự (tác giả, hợp đồng).
• Các khoản đóng góp "cho thương tích" liên quan đến hợp đồng luật dân sự chỉ được khấu trừ nếu sự hiện diện của họ được cung cấp bởi các điều khoản của văn bản đó.

Dành cho người nước ngoài và người không quốc tịch

Khi phân tích phí bảo hiểm theo loại hình bảo hiểm, điều quan trọng là cần lưu ý riêng đối tượng được bảo hiểm như nhân viên nước ngoài và lao động không quốc tịch.

Nếu những công nhân này là công dân của các bang là thành viên của EEC, thì các điều kiện đặc biệt sẽ được áp dụng cho họ. Họ liên quan đến công dân Belarus, Armenia, Kazakhstan.

Nếu người lao động nước ngoài cư trú tạm thời / lâu dài trên lãnh thổ Liên bang Nga:

• Theo hợp đồng lao động. Tất cả các khoản phí bảo hiểm bắt buộc đều được tính cho anh ta.
• Theo hợp đồng dân sự. Tiền lương hưu và đóng góp y tế được tích lũy. "Đối với chấn thương" - nếu nó được cung cấp bởi hợp đồng. Các khoản đóng góp cho tình trạng khuyết tật tạm thời không được tích lũy.

Nếu nhân viên nước ngoài chỉ tạm trú tại Nga:

• Theo hợp đồng lao động. Khoản đóng góp lương hưu được tích lũy, "cho thương tật", trong trường hợp bị thương tật tạm thời. Chỉ những người y tế không được ghi nhận.
• Theo hợp đồng dân sự. Các khoản đóng góp khi nghỉ hưu là bắt buộc. Theo các điều khoản của hợp đồng - "cho chấn thương." Y tế, trong trường hợp khuyết tật tạm thời không được tích lũy.

Nếu người lao động là người nước ngoàilàm việc trong chi nhánh nước ngoài của một công ty trong nước, thực hiện công việc / cung cấp dịch vụ ở nước ngoài, thì người sử dụng lao động không có nghĩa vụ khấu trừ bất kỳ loại phí bảo hiểm Nga nào từ tiền lương của anh ta.

Không được ghi có để làm gì?

Khi nói về một khoản chi phí như phí bảo hiểm, điều quan trọng là phải ghi nhớ danh sách các khoản thanh toán đã đóng mà không phải trả cho chúng. Danh sách đầy đủ được đưa ra trong Nghệ thuật. 422 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Các vị trí quan trọng nhất trong đó như sau:

• Trợ cấp ốm đau.
• Tất cả các khoản bồi thường được quy định bởi luật pháp Nga.
• Các khoản thanh toán hàng ngày nhận được trong các chuyến công tác, v.v.

Trong nghệ thuật. 20.2 của Luật Liên bang số 125 liệt kê các khoản thanh toán cho nhân viên, theo luật trong nước, được miễn các khoản đóng góp "cho thương tật". Danh sách này trùng khớp ở hầu hết các vị trí với những gì được trình bày trong Nghệ thuật. 422 của Bộ luật thuế.

Nhưng đồng thời, trong thực tế, có rất nhiều tranh chấp pháp lý liên quan đến các khoản thanh toán mà việc tích lũy phí bảo hiểm không bắt buộc, nhưng đồng thời không nằm trong các danh sách dành riêng ở trên. Một cái gì đó như:

• Thưởng kỷ niệm nhân viên.
• Bồi thường khi mua vé vào cơ sở y tế, v.v.

Các công ty bảo hiểm tin rằng các khoản thanh toán như vậy được miễn phí bảo hiểm. Nhưng cơ quan thuế và quỹ bảo hiểm lại có ý kiến khác. Tại sao nhiều tranh chấp như vậy lại kết thúc tại tòa án.

Tính căn

Trước khi khấu trừ phí bảo hiểm từ thu nhập của một nhân viên hoặc một nhà thầu cá nhân, người sử dụng lao động phải tính toán cơ sở cho việc này. Thời hạn thanh toán trong trường hợp này là một năm dương lịch, từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12.

Cơ sở tính thuế đối với phí bảo hiểm trong trường hợp thương tật tạm thời, nghỉ thai sản không được vượt quá số tiền theo quy định của pháp luật. Nó thay đổi hàng năm - được lập chỉ mục bởi chính phủ Liên bang Nga. Vì vậy, vào năm 2019, giới hạn của nó là 865.000 rúp.

Điều này có nghĩa là gì? Các khoản đóng góp sẽ tích lũy liên quan đến nhân viên cho đến khi thu nhập của anh ta đạt đến số tiền này. Sau khi vượt quá, các khoản thanh toán cho nhân viên hoặc nhà thầu sẽ được miễn phí bảo hiểm bắt buộc.

Điều khoản này không áp dụng cho các khoản đóng góp vào Quỹ Hưu trí. Nhưng ở đây có một điều kiện: nếu cơ sở chịu thuế vượt quá 1.150.000 rúp, thì mức thuế giảm sẽ được áp dụng cho nó.

Đối với phí bảo hiểm y tế, khoản khấu trừ "cho thương tật", ở đây luật pháp không đặt ra bất kỳ giới hạn nào liên quan đến căn cứ.

Đối với tổng số tiền của tất cả phí bảo hiểm, nó sẽ bằng cơ sở bảo hiểm chịu thuế đã cho nhân với thuế suất (%).

Giá cơ bản

Các loại thu nhập từ phí bảo hiểm là khác nhau. Điều tương tự cũng có thể nói về lãi suất cơ bản hiện tại.

Nếu cơ sở bảo hiểm chịu thuế không vượt quá giới hạn đã thiết lập (chúng tôiđã trình bày ở trên), biểu giá cho nhân viên và nhà thầu không phải là người hưởng lợi như sau:

• Đóng góp vào Quỹ Hưu trí - 22%.
• FSS đóng góp - 2,9%.
• Đóng góp cho FFOMS - 5, 1%.
• Tổng: 30%.

Bây giờ đối với công dân, thu nhập vượt quá mức giới hạn được quy định bởi luật pháp:

• Đóng góp vào Quỹ Hưu trí - 10%.
• FSS đóng góp - 0%.
• Đóng góp cho FFOMS - 5, 1%.
• Tổng: 15.1%.

Bây giờ chúng ta hãy làm quen với các điều khoản đặc biệt liên quan đến các danh mục ưu đãi.

Điều kiện giá vé ưu đãi

Chúng tôi đã kiểm tra các loại phí bảo hiểm. Vào năm 2019, nhiều quyền lợi dành cho họ đã bị hủy bỏ. Vì vậy, các danh mục ưu đãi đặc biệt sau vẫn còn:

• Các tổ chức phi lợi nhuận theo định hướng xã hội về chế độ thuế STS. Các công ty này chỉ nên tham gia vào một số loại hoạt động: thể thao quần chúng, phát triển khoa học, v.v. Cho đến năm 2024, họ chỉ phải trả các khoản đóng góp lương hưu với số tiền là 24%.
• Đối với một số loại người lao động, thuế suất tăng sẽ áp dụng cho các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí. Đây là những người làm công việc dưới lòng đất, cửa hàng nóng, các hoạt động gắn với điều kiện lao động nguy hiểm, có hại. Thuế quan ở đây tăng thêm 9%. Hơn nữa, điều kiện đặc biệt cũng áp dụng cho cơ sở vượt quá giới hạn.
• Đối với biểu phí bảo hiểm "thương tật", giá trị của chúng chỉ phụ thuộc vào tính chất cụ thể của rủi ro nghề nghiệp. Nó được chỉ định riêng biệt.mọi doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức.

Các khoản đóng góp được thanh toán khi nào và như thế nào?

Lưu ý rằng phí bảo hiểm là một khái niệm khá rộng, có thể không liên quan đến bảo hiểm theo nghĩa chung của nó. Ví dụ: phí bảo hiểm cho giấy phép cư trú hoàn toàn không liên quan đến chủ đề của cuộc trò chuyện.

Tóm lại, chúng ta hãy xem xét các điều khoản mà chủ nhân hoặc khách hàng phải gửi những đóng góp này cho người nhận. Đối với tất cả các loại, chúng đều giống nhau: đây là ngày thứ 15 của tháng sau ngày mà người lao động, nhà thầu nhận được thu nhập. Ví dụ: phí bảo hiểm cho tháng 8 được gửi không muộn hơn ngày 15 tháng 9 cùng năm.

Đối với mỗi loại đóng góp, người trả sẽ điền vào một tài liệu riêng biệt. Đối với lương hưu, được chia thành các loại bảo hiểm và tài trợ, chúng được tổng hợp trong một tài liệu duy nhất. Việc phân bổ thêm thanh toán thành hai phần này do nhân viên của PFR trực tiếp thực hiện.

Đối với công dân tự đóng bảo hiểm hưu trí, họ phải chuyển khoản đóng góp không vượt quá 29.354 rúp trước ngày 31 tháng 12 của năm báo cáo. Nếu số tiền đóng góp nhiều hơn 300.000 rúp, thì chúng sẽ được chuyển trước ngày 1 tháng 7 của năm sau báo cáo.

Các khoản đóng góp y tế được chuyển bởi các "cá nhân" cho đến ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại. Nếu những công dân này tự nguyện được bảo hiểm chống lại tình trạng khuyết tật tạm thời, thì các khoản đóng góp cũng phải được gửi đến FSS không muộn hơn ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại.

Các loại phổ biến nhấtphí bảo hiểm ở Liên bang Nga - y tế, lương hưu, xã hội và "thương tật". Chúng được liệt kê bắt buộc bởi người sử dụng lao động, khách hàng trong mối quan hệ với nhân viên, nhà thầu của họ.