Phần trăm phí bảo hiểm là bao nhiêu?

2024 Tác giả: Howard Calhoun | [email protected]. Sửa đổi lần cuối: 2023-12-17 10:44

Tỷ lệ phí bảo hiểm là khoản thanh toán bắt buộc quan trọng thứ hai sau thuế. Kể từ đầu năm nay, hầu như mọi quyền hạn đều được chuyển giao cho cơ quan thuế. Giờ đây, họ kiểm soát các khoản khấu trừ và thu nợ phí bảo hiểm, cũng như báo cáo do các doanh nhân và pháp nhân đệ trình. Tất cả những thay đổi này được nêu ra trong chương 34 mới của Bộ luật thuế, trong khi Luật phí bảo hiểm số 212-FZ đã chìm vào quên lãng.

Điều gì đã gây ra nó?

Cho đến năm 2010, Sở Thuế Liên bang đã chấp nhận thanh toán bảo hiểm. Đó là một khoản đóng góp duy nhất được gọi là UST - một khoản thuế xã hội duy nhất. Nhưng vì một số lý do, nó đã được thay thế bằng các khoản thanh toán bảo hiểm, thuộc thẩm quyền của MHIF, PFR và FSS. Việc chuyển giao quyền thanh toán các khoản đóng góp và ghi lại chúng cho cơ quan thuế là hệ quả của việc thực hiện sắc lệnh của tổng thống, yêu cầu tăng cường kỷ luật thanh toán. Đến lượt mình, tài liệu xuất hiện sau khi phát hiện ra tỷ lệ thu phí bảo hiểm thấp.doanh nhân và nhân viên cá nhân.

Trong báo cáo, người đứng đầu đất nước chúng tôi đã trình bày các khoản nợ trong các khoản nộp ngân sách khác nhau. Nhưng mọi thứ tồi tệ hơn tất cả với phí hưu trí: khoản nợ vượt quá 200 tỷ rúp. Các khoản đóng góp cho "thương tật" và tai nạn được để lại cho Quỹ Bảo hiểm xã hội, bởi vì nó đáp ứng các chức năng được giao tốt hơn nhiều so với Quỹ hưu trí.

Điều gì đã thay đổi?

Quỹ bảo hiểm y tế, hưu trí và bảo hiểm xã hội trong trường hợp thai sản hoặc thương tật tạm thời đã được chuyển qua sự kiểm soát của dịch vụ thuế. Các sửa đổi đã được thực hiện đối với các biểu mẫu và thời hạn báo cáo, quyền áp dụng mức thuế thấp hơn đã được chỉ định và danh sách các tiêu chí phải đáp ứng đã được mở rộng.

Và khoảnh khắc mất quyền được hưởng biểu giá giảm phí bảo hiểm cũng đã thay đổi: bây giờ nó xảy ra từ đầu năm dương lịch, tức là “lỗi thời”.

Có gì giống nhau?

Kiểm soát việc tính toán và thanh toán phí bảo hiểm tai nạn, thương tích trong quá trình sản xuất được giao cho Quỹ Bảo hiểm xã hội. Thủ tục tính phí bảo hiểm và phần trăm lương cũng không thay đổi. Các kỳ báo cáo cũng đã được giữ nguyên (quý đầu tiên, sáu và chín tháng), cũng như kỳ thanh toán hàng năm với mức thuế giảm. Một tỷ lệ khác của phí bảo hiểm trong Quỹ hưu trí vẫn ở mức của năm ngoái: 22%, và trong trường hợp vượt quá mức cơ sởgiới hạn - 10%

Lãi suất là bao nhiêu?

Luật pháp quy định một số loại hình thanh toán bảo hiểm được cung cấp cho một hoặc một nhóm người nộp thuế khác. Phần trăm phí bảo hiểm được xác định theo loại hình của họ và đặc điểm của doanh nhân. Đây có thể là trạng thái, loại hoạt động, khu vực kinh doanh, v.v. của anh ấy.

Thông thường, các danh mục sau được phân biệt:

• Thường.
• Không.
• Giảm.
• Bổ sung.

Lãi suất thông thường

Nó được áp dụng theo giá trị tiêu chuẩn của nó, nếu không có căn cứ để áp dụng các hệ số giảm được quy định trong Điều khoản. 427 của Bộ luật thuế (hoặc các quy định khác). Xem xét phần trăm phí bảo hiểm được lấy từ người sử dụng lao động:

• Về khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí cho mức lương không vượt quá mức tối đa được tính toán - 22%.
• Đối với các khoản đóng góp trên lãi suất cơ bản tối đa - 10%.
• Về đóng góp vào Quỹ Bảo hiểm Xã hội cho nhân viên có quốc tịch Nga - 2,9% (với tối đa 755.000 rúp), đối với cư dân nước ngoài - 1,8%.
• Đối với khoản đóng góp vào Quỹ Bảo hiểm Y tế - 5,1%.

Vào năm 2017, giới hạn trên của cơ sở bảo hiểm là 876.000 rúp. Số tiền bảo hiểm cho một doanh nhân không có nhân viên được tính như sau:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), trong đó:

• PZS (PFR) - các khoản thanh toán của các doanh nhân cá nhân cho Quỹ Hưu trí cho chính họ;
• PZS (FFOMS) - các khoản thanh toán giống nhau, chỉ cho Quỹ Bảo hiểm Xã hội.

Những cái đầu tiên được định nghĩa như sau:

CCD (PFR)=mức lương tối thiểu × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, trong đó:

• Mức lương tối thiểu - 7.800 rúp (từ ngày 1 tháng 7 năm hiện tại);
• (B-300) - thu nhập hàng năm của một doanh nhân vượt quá tối đa 300.000 rúp.

Đóng góp vào Quỹ Bảo hiểm được tính như sau:

PCD (FFOMS)=mức lương tối thiểu × 12 × 0,051.

Trong trường hợp này, số tiền thanh toán tối đa cho bản thân trong FIU được xác định như sau:

VZS (PFR)=8 × lương tối thiểu × 12 × 0, 26.

Ở đây cần nhắc lại rằng các doanh nhân không bắt buộc phải đóng bảo hiểm bắt buộc của họ. Kết quả là, chúng tôi nhận được số phần trăm phí bảo hiểm, mà chúng tôi đã trình bày trong bảng dưới đây.

Giá vé cơ bản	Lên đến 755.000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) + 5,1% (FFOMS)
	Từ 755.000 đến 876.000 rúp	27, 1= 22% (PFR) + 5,1% (FFOMS)
	Từ 876.000 RUB	15, 1%= 10% (PFR) + 5,1% (FFOMS)

Giảm giá

Người nộp thuế đã đạt đến hạn mức cộng dồn cơ bản tối đa theo quy định tại khoản 4-10 Điều 427 Bộ luật thuế được áp dụng hệ số giảm dần. Tuy nhiên, đối tượng nộp thuế cuối cùng, dù là pháp nhân hay cá nhân, trong trường hợp không tuân thủ các điều kiện của Bộ luật thuế Liên bang Nga, sẽ mất quyền sử dụnggiảm tỷ lệ phí bảo hiểm trong FFOMS, PFR và FSS.

Theo luật, chúng được chia thành các nhóm:

• Ưu đãi với sự khác biệt theo năm tháng.
• Ưu đãi không phân biệt.
• Ưu đãi kết hợp với số không.

Ưu đãi với sự khác biệt theo năm tháng

Để rõ ràng hơn, chúng tôi sẽ tóm tắt lãi suất phí bảo hiểm trong một bảng.

Đóng góp	2017,%	2018,%	2019,%
OPS (bảo hiểm hưu trí bắt buộc)	8	13	20
PMNM (thai sản và khuyết tật)	2	2, 9	2, 9
CMI (bảo hiểm y tế bắt buộc)	4	5, 1	5, 1

Các mức giá này tùy thuộc vào các điều kiện được quy định trong nghệ thuật. 427 NC, bắt buộc đối với:

• Tổ chức thực hiện phát triển trí tuệ.
• Trang trại trả lương cho nhân viên làm việc trong các khu kinh tế được chỉ định đặc biệt (cải tiến kỹ thuật hoặc sản xuất công nghiệp).

Ưu đãi không phân biệt

Tỷ lệ phí bảo hiểm trong nhóm này là bao nhiêu? Tỷ giá không thay đổi theo từng năm đối với:

• Đóng góp cho OPS (8%).
• Đóng góp cho PMNM (2%, cho người nước ngoài - 1,8%).
• Đóng góp cho CHI (4%.

Chúng sẽ có hiệu lực đến năm 2023 đối với các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực CNTT trên khắp cả nước, ngoại trừ SEZs hoặc SEZs (các khu kinh tế đặc biệt hoặc tự do). Tiền lãi đối với phí bảo hiểm ở khu kinh tế tự do Crimea, Sevastopol và cảng Vladivostok được cố định như sau:

• Đặt cược vào OPS - 6%.
• OSS bet - 1.5%.
• CHI tỷ lệ - 0, 1%.

Ưu đãi kết hợp với không

Tùy chọn tùy theo Nghệ thuật. 427 của Mã số thuế chỉ có giá trị đối với:

• Doanh nhân trên PSN (ngoại trừ các loại hoạt động được quy định tại điểm 19, 45-48 của khoản 2 Điều 346.43 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
• Các tổ chức làm việc dựa trên hệ thống thuế đơn giản hóa trong việc cung cấp dịch vụ và sản xuất hàng hóa quy định tại phụ. 5 khoản 1 Điều 427 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.
• Các công ty từ thiện và các tổ chức phi chính phủ.
• Công ty dược phẩm sử dụng UTII.

Giá hiện tại:

• Tại OPS - 20%.
• Trên PMNM và bảo hiểm y tế bắt buộc - số không.

Dành cho cư dân Skolkovo - 14% với tỷ lệ phí bảo hiểm bằng 0 cho OSS và CHI.

Lãi suất cộng thêm

Theo điều 428 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, người sử dụng lao động trong các ngành công nghiệp độc hại (tỷ lệ - 9%) và nặng nhọc (tỷ lệ - 6%) nên áp dụng chúng khi tính toán đóng góp cho OPS. Trong trường hợp này, đánh giá đặc biệt về nơi làm việc không được thực hiện. Tác hại và mức độ nghiêm trọng được xác định bởi các quy định của pháp luật. Nếu kỳ kiểm tra đã vượt qua và được ghi lại rằng nơi làm việc của lớp phụ khôngdưới 3, 1, thì người sử dụng lao động có nghĩa vụ trả thêm các khoản đóng góp, được tính theo tỷ lệ của các hạng phụ này. Vì vậy, ví dụ, đối với điều kiện làm việc có hại, phí bảo hiểm là 2% và đối với nguy hiểm - 4%.

Các mức giá bổ sung cũng được áp dụng bởi các tổ chức cung cấp việc làm:

• cho các thành viên phi hành đoàn của máy bay trực thăng và máy bay (đóng góp cho PMNM cho họ được đặt trong phạm vi 14%);
• trong ngành khai thác than (đóng góp là 6,7%).

Trong cả hai trường hợp, các khoản thanh toán được chuyển đến Cơ quan Thuế Liên bang Nga thông qua việc tích lũy bảo hiểm xã hội bổ sung.

Đủ điều kiện nhận mức giá bằng 0

Cho đến năm 2027, người sử dụng lao động của các thuyền viên đã đăng ký tại Cơ quan Đăng ký Quốc tế Nga sẽ được hưởng quyền lợi này. Điều này không áp dụng đối với tàu chở dầu thô hoặc các sản phẩm của dầu thô tại các cảng của nước ta. Ngoài ra, các doanh nhân không được trả các khoản đóng góp cho chính họ:

• Được gọi đi nghĩa vụ quân sự trong các lực lượng vũ trang của Liên bang Nga.
• Chăm sóc trẻ em dưới một tuổi rưỡi (tổng cộng không quá sáu tuổi).
• Cư trú với vợ / chồng đang làm việc trong doanh nghiệp hoặc cơ quan đại diện ngoại giao của Nga ở nước ngoài (không quá 5 năm liên tục).
• Chăm sóc người khuyết tật nhóm I, trẻ em khuyết tật, công dân trên 80 tuổi.

Đóng góp bảo hiểm của các doanh nhân cá nhân

Những đổi mới của năm nay không ảnh hưởng đến thuật toán tính toán các khoản thanh toán cho các quỹ IP khác nhau cho chính họ. Tất cả đều giống nhaucần phải chuyển các khoản đóng góp với số lượng cố định cho FFOMS và PFR. Nếu thu nhập hàng năm vượt quá 300.000 rúp, doanh nhân phải trả một số tiền bổ sung cho Quỹ Hưu trí với số tiền bằng 1% thu nhập nhận được vượt quá giới hạn.

Đó là, cả số tiền và cách hạch toán phí bảo hiểm cho các doanh nhân cá nhân đều không thay đổi, ngoại trừ đối tác cuối cùng. Bây giờ là IRS.

Phí bảo hiểm từ lãi tiền vay

Hợp đồng vay được thực hiện trong lĩnh vực luật dân sự và được điều chỉnh bởi Bộ luật dân sự của Liên bang Nga. Các khoản thanh toán theo một thỏa thuận như vậy chỉ có thể được bao gồm trong cơ sở phí bảo hiểm nếu đối tượng của thỏa thuận là việc cung cấp dịch vụ hoặc thực hiện công việc. Có nghĩa là, tỷ lệ phần trăm được chỉ định không phải là thù lao, vì vậy họ sẽ không bị tính phí bảo hiểm cho bảo hiểm y tế bắt buộc hoặc bảo hiểm hưu trí, hoặc bảo hiểm xã hội chống bệnh nghề nghiệp và tai nạn tại nơi làm việc.